伟诚实业（深圳）有限公司
资金管理制度
（最终版）
北大纵横管理咨询公司
二零零三年十二月
目录
第一章总则 1
第二章现金管理 1
第三章银行存款管理 4
第四章资金计划管理 4
第五章资金支出审批 5
总则
目的
为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》《银行账户管理办法》
释义
本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
原则
公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
现金管理
现金收支及保管
公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各企业、单位不得为任何单位和个人套取现金。
计划财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。
除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。
从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务负责人批准后提取。
出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告计财部经理。
出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额。账目应当日结日清，账款相符。若发现差错应及时查明原因，并报告计财部经理。计财部经理应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相符。原则上长款归公，短款由出纳查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。
不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。
备用金管理
备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。计划财务部可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制大额备用金的借取。
借支备用金须由经手人填写“借款单”，注明备用金金额、预计还款时间等，经部门负责人审签后，由计财部经理审核后财务总监审批。超过1万元的借款还须董事长审批。
各部门备用金支出后，将有关票据按照报销程序交计划财务部报销，补足备用金。
各部门应于年底之前将备用金足额交回计划财务部，次年由计划财务部重新核定备用金限额并按照上述程序办理领用手续。
现金借款及报销
员工出差及其他零星支出，可申请借款。任何个人不得私用或私借公款。
借款申请的程序为：
经办人填写《借款申请单》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。
《借款申请单》须由员工所在部门经理审核签字，交所在中心总监审核后交计财部经理审核，金额为以内由财务总监审批，金额为至1万元之内由总经理（或常务副总经理）审批，1万元以上的借款由董事长审批。
出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。
借款的流程图如下：
借支的款项应在业务完成后10个工作日内到计划财务部报账，结清借款；超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3‰计收资金占用费。
计划财务部对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。
费用报销程序
经办人填写《费用报销单》，并附原始凭据，并将原始凭证整齐粘贴于费用报销单之后。
费用报销单由经办人所在部门经理审核后交中心总监审核，计划内付款万元以下由计财部经理审批，万元以上由财务总监审核后总经理（或常务副总经理）审批，计划外支出由财务总监审核后交总经理（或常务副总经理）审批，其中万元以上的须经董事长审批。
出纳根据经审批的《费用报销单》付款或冲销借款。
银行存款管理
银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。
各企业、单位的银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。
不得用个人名义开立单位银行账户。
计划财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办理销户手续。
银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。
业务人员、财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查其合法性，以免收进假票或无效票。
企业、单位的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。
空白支票由出纳统一保管。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，作废的支票应作为凭证的附件粘贴于凭证之后。
出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。出纳应每月根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》。《银行存款余额调节表》及对账单应每月装订入册。
资金计划管理
公司资金使用实行严格的计划管理，坚持以收定支，量入为出。年末根据预算编制下一年度的年度资金使用计划，年度资金使用计划必须经过总经理办公会批准。
资金计划的编制
每月25日前各部门按照规定的格式编制下一月度的资金使用计划，经部门经理及中心总监审核后报计划财务部，计划财务部会同财务总监进行初审，平衡汇总后报总经理办公会讨论。次月1日之前经总经理办公会讨论通过后下发执行。
资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分各部门需根据当月预计收入及支出项目编制资金计划，保证量入为出。
资金计划的执行
公司各部门负责人对部门资金的使用负领导责任。
计划财务部对各部门的资金计划进行监督。
未编入资金计划的支出，原则上计划财务部可以拒绝办理。确因外界情况变化等特殊原因造成的，而且是公司必须的支出，经审批后计划财务部予以安排资金支付。计划外资金审批程序同预算外支出审批程序。
计划财务部对发生的计划外资金使用必须查明原因、进行记录并对该部门进行提醒。
资金计划执行情况报告
计划财务部出纳人员每周编制资金收支周报，经财务经理审核后报送总经理（或常务副总经理）。
计划财务部会计人员每月总结当月资金计划执行情况，报总经理（或常务副总经理），为领导做出决策提供依据，并在总经理办公会上公布，为制订下月的资金计划提供参考。
资金支出审批
基本原则
公司实行严格的资金审批制度，对于违反审批程序的资金使用申请计划财务部必须拒付。
预算内资金的审批：
工作事项 经办人员 部门经理 中心总监 计划财务部经理 财务总监 总经理（或常务副总经理） 董事长 固定资产购置 元以下 提出① 审核② 审核③ 审批④ 元至元 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审核⑤ 审批⑥ 万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审核⑤ 审核⑥ 审批⑦ 货款支付 万元以下 提出① 审核② 审核③ 审批④ 万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审核⑤ 审批⑥ 费用 元以下 提出① 审核② 审核③ 审批④ 元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审核⑤ 审批⑥ 工资、奖金、福利 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审核⑤ 审批⑥ 对外捐款赞助 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审核⑤ 审核⑥ 审批⑦ 预算外资金的审批
预算外资金须经财务总监审核后，总经理（或常务副总经理）审批。重大支出须董事长审批。
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