1 直 接 消 耗 餐 料 购 入（ 1） 分 录 ：摘 要 ： 付 （ 应 付 ） XX餐 料 款借 ： 主 营 业 务 成 本贷 ： 库 存 现 金 /银 行 存 款 /应 付 账 款（ 2） 附 件 ：采 购 发 票 （ 附 清 单 ） 、 银 行 付 款 单 据（ 3） 附 件 审 核 流 程 ：采 购 发 票 由 采 购 人 员 、 后 厨 大 厨 、 部 门 经 理 、 单 位 负 责 人 签 字 。2 需 要 入 库 餐 料 购 入
（ 1） 分 录 ：摘 要 ： 付 （ 应 付 ） XX餐 料 款借 ： 原 材 料 -餐 料贷 ： 银 行 存 款 /应 付 账 款（ 2） 附 件 ：采 购 发 票 （ 附 清 单 ） 、 餐 料 入 库 单 、 银 行 付 款 单 据（ 3） 附 件 审 核 流 程 ：采 购 发 票 由 采 购 人 员 、 仓 库 保 管 人 员 、 部 门 经 理 、 单 位 负 责 人 签 字 。餐 料 入 库 单 由 采 购 人 员 、 仓 库 保 管 人 员 、 部 门 经 理 签 字 。
3 后 厨 领 用 餐 料 （ 月 末 汇 总 做 ）（ 1） 分 录 ：摘 要 ： 餐 料 库 调 厨 房 餐 料 转 账借 ： 主 营 业 务 成 本贷 ： 原 材 料 -餐 料（ 2） 附 件 ：调 拨 单 ， 餐 料 盘 点 表（ 3） 附 件 审 核 流 程 ：调 拨 单 由 仓 库 保 管 员 和 后 厨 大 厨 签 字 。
餐 料 盘 点 表 由 保 管 员 和 部 门 经 理 签 字 。 餐 料 盘 点 表 中 减 少 数 与 调 拨 单 汇 总 数 一 致 。
4 月 末 将 已 经 入 库 未 付 款 餐 料 入 账（ 1） 分 录 ：摘 要 ： 已 入 库 未 付 款 餐 料 列 帐借 ： 原 材 料 -餐 料贷 ： 应 付 账 款（ 2） 附 件 ：餐 料 入 库 单（ 3） 附 件 审 核 流 程 ：入 库 单 由 采 购 员 、 保 管 员 和 部 门 经 理 签 字 。
5 将 月 末 厨 房 未 使 用 的 餐 料 冲 减 成 本（ 1） 分 录 ：摘 要 ： 月 末 盘 存 餐 料 冲 成 本借 ： 原 材 料 -厨 房贷 ： 主 营 业 务 成 本（ 2） 附 件 ：厨 房 盘 存 表（ 3） 附 件 审 核 流 程 ：厨 房 盘 存 表 由 后 厨 大 厨 和 部 门 经 理 签 字 。 次 月 同 金 额 从 原 材 料 -厨 房 转 入 主 营 业 务 成本 。
水 库 调 拨 至 餐 厅 的 酒 水 一 致 ， 本 月 减 少 的 酒 水 与 销 售 酒 水 报 表 一 致 ， 并 作 为 转 成 本的 依 据 。6 餐 厅 收 银 员 缴 款（ 1） 分 录 ：摘 要 ： 收 （ 预 收 ） 餐 厅 缴 XX 餐 费借 ： 库 存 现 金 /银 行 存 款贷 ： 主 营 业 务 收 入 — 餐 饮 收 入 /预 收 账 款（ 2） 附 件 ：缴 款 单 ， 发 票 开 具 申 请 单 ， 发 票单 独 存 放 单 据 ： 餐 厅 报 表 ， 点 菜 单
（ 3） 附 件 审 核 流 程 ：缴 款 金 额 与 餐 饮 收 现 点 菜 单 汇 总 金 额 一 致 。 发 票 总 金 额 等 于 或 小 于 缴 款 金 额 。7 结 转 成 本(营 业 成 本 本 月 实 际 发 生 数 - 月 末 盘 点 数 )借 ： 本 年 利 润贷 ： 营 业 成 本8 下 月 初 ， 将 上 月 盘 点 表 剩 余 材 料 记 入 下 月 帐 中(上 月 盘 点 红 字 金 额 数 )。
借 ： 营 业 成 本贷 ： 原 材 料9 取 得 营 业 收 入 时借 :现 金 银 行 存 款贷 :主 营 业 务 收 入10 购 买 材 料 支 付 工 资 以 及 其 他 费 用 时借 :营 业 费 用 -二 级 科 目贷 :现 金11 月 末 结 转 成 本 费 用 时
借 :本 年 利 润贷 :营 业 费 用12 月 末 结 转 营 业 收 入借 :主 营 业 务 收 入贷 :本 年 利 润13 结 转 本 年 利 润盈 利 时 :借 :本 年 利 润贷 :利 润 分 配
亏 损 时 :借 :利 润 分 配贷 :本 年 利 润小 编 在 这 里 总 结 的 是 比 较 普 遍 的 账 务 处 理 。 实 操 就 是 比 较 灵 活 多 变 ， 每 家 店 又 可 能会 有 自 己 的 做 账 方 法 ， 宝 宝 们 记 得 灵 活 运 用 哦 ~
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