办税业务介绍01 优化营商环境02 “北京朝阳税务”微信公众号03 电子税务局办税操作指引0405目 录 税费优惠
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办税业务介绍初次办税 e窗通服务平台网址https://ect.scjgj.beijing.gov.cn营业执照和税务信息确认可以同时办理“e窗通”平台 财务会计软件备案，存款账户账号备案，电子三方协议，一般纳税人登记、初次申请增值税发票票种，实名认证、选择税控设备。关注“北京朝阳税务”微信公众号，微信办税厅内网上办税指南和大厅办税指南，了解大部分办税流程。到大厅办税前需要提前“预约办税”。
首次领用发票，此项业务不用取号。携带公章，本人身份证原件、税控设备。登录北京市电子税务局 办税秘籍办税服务厅
办税业务介绍税务信息确认1 核定税种2 申请发票35领取Ukey和发票 4申请税务Ukey初次办税流程
税务信息确认后，将会把涉及的税种加上。如果申请发票业务并受理通过。可点击【事项进度管理】中查询事项名称为“发票票种核定”，点击操作下方的【进度跟踪】； 点击【税控设备申请】，进入线上申领税控界面即可； 填写税控设备申请，申请人请填写申请人姓名不要填写公司名称，盘类型直接选择税务UKey，建议您申请邮寄，无需打印回执，无需来窗口。填完信息后页面下方的【点击免费领取】按钮即提交； 如需窗口领取设备，点击左下方【领取回执】，打印回执单，并携带身份证、营业执照、税务事项通知书。 “北京朝阳税务”微信公众号内输入“新办”，了解详细办税指引。
办税业务介绍目前主要申报方式为网上申报，纳税人可以用电子营业执照授权方式或一证通登录，还需要实名登录后方可在电子税务局中进行申报。办税需要实名认证，请在网上及时实名认证每月或每季度按时进行申报，否则会被处罚,并有可能成为非正常户，无
法办理各项业务，还会影响纳税信用等级。每年个人所得税，企业所得税有汇算清缴年报，每个季度需要报送财务报表特 别提 醒 北京朝阳税务中有办税业务相关文章详细介绍，请扫描二维码阅读
办税业务介绍增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费申报须知：各税种申报期、征期（北京市税务局网站或微信公众号查看征期日历）申报缴纳税款时间分为两种，按月为每月1-15日，按季度为季度终了15日内个人所得税 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当
在次月1-15日内缴入国库。汇算清缴为次年3月-6月企业所得税 申报缴纳税款时间为季度终了15日内，年终汇算时间为年度终了5个月内 车船税 本市车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。申报纳税期限为每年1月1日至12月31日。交强险时，由保险机构代收代缴车船税印花税 应税合同、产权转移书据印花税按次申报缴纳，纳税人为单位的也可以按季申报缴纳。应税营业账簿印花税按年申报缴纳。实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款房产税 城镇土地使用税 申报期为4月1日—15日和10月1日—15日。在纳税人自愿的原则下对房产税年度应纳税额在50万以下、城镇土地使用税年度应纳税额在30万以下的，经税务机关核定可在每年4月份的征期一次征收其全年应纳税款
办税业务介绍 朝阳区税务局各税务所咨询电话81612366，地址请到“北京朝阳税务”微信办税厅内查看，或在底部对话框输入“地址”。 办税服务厅主要负责所辖区域内的税收和有关非税收入征收和
服务工作，具体包括：税务登记、认定管理、发票管理、证明管理、税收优惠、申报征收等事项 办税业务大部分以上都可到电子税务局办理，建议尽量网上办理。需要到实体办税服务厅办理的，带齐资料，实名验证过的身份证。提前“预约办税” 管理所(主管税务机关）主要负责区域内的税收和有关非税收入的基础事项管理及风险应对工作。
办税业务介绍 技术服务单位咨询电话单位名称 服务项目 联系方法北京航天金税技术有限公司 金税设备 95113 微信“航天金税”北京百旺金赋科技有限公司 税控设备 4006112366 微信“北京百旺金赋”北京方欣恒利科技有限公司 北京电子税务局北京税务局网站 62212366-2北京中兴通科技股份有限公司 北京电子税务局 62212366-1税友软件集团股份有限公司 自然人税收管理系统
社保客户端 4007112366北京瑞宏科技有限公司（瑞宏网） 票e送 4006289911长城计算机软件系统有限公司 增值税综合服务平台 微信“长城软件纳税服务”
办税业务介绍 北京市电子税务局?主要功能：北京市电子税务局是网页形式的综合办税系统。可以办理各种税种和非税收入，目前只有扣缴个人所得税需要登录自然人税收管理系统扣缴客户端进行申报。社保费自行申报缴费的需要安装社保客户端。 u 电子税务局 https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/u北京市税务局网站 http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswj/
办税业务介绍 技术服务商（发票）航天金税 www.01095113.com微信号：航天金税咨询电话：95113 北京百旺金赋 www.bj.baiwang.com.cn微信号：北京百旺金赋咨询电话：4006112366 增值税发票综合服务平台
https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/微信号：长城软件纳税服务
办税业务介绍 发票抵扣须知1 ? 增值税发票综合服务平台可以为纳税人提供增值税发票网上抵扣勾选、退税勾选、代办退税勾选、成品油消费税管理、进销项发票查询和下载等功能。注意所有发票，包括扫描认证的发票，都需要在综合服务平台（企业版）进行确认签名2 ? 北京市增值税发票综合服务平台（企业版）网站https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/，一般纳税人在申报前，需通过增值税综合服务平台进行“抵扣勾选统计”和“确认签名”操作。“确认签名”功能只在申报期内开放。
3 ? 学习综合服务平台的操作流程，可关注“北京朝阳税务”，在微信公众号内输入“抵扣”了解。
办税业务介绍 纳税服务平台 纳税人通过纳税辅导中视频点播可以在线观看涉税宣传视频，学习相应税收知识及办税流程；智能咨询中可以咨询相关税务问题。 为方便纳税人及时了解税收政策变化，咨询涉税难点问题，国家税务总局纳税服务司开发建设了12366纳税服务平台 https://12366.chinatax.gov.cn/
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123统一平台 一日办结推广“e窗通”统一服务平台，业务办理简单、便捷，以前需要花费几天时间周转几个部门办理的营业执照登记、刻公章、领发票、办社保等事宜，现在不到20分钟即可线上提交办理，在完成所有申请流程之后，可在当日收到业务办结通知。便捷领票 即时办结北京市税务局重视新办企业领票便捷程度，在将新办企业领票时间从2016年10天缩短到2018年1天基础上，2019年又将相关事项提速为当日即时办结，2020年又运用信息化智能技术推出发票系统自动审批。一次领取 减少奔波服务包 新办纳税人在完成网上申领流程并收到业务办结通知后，线下可凭身份证和领票领证前往政务服务中心，一次性免费领取到新办企业“大礼包”，其中包含了企业营业执照、发票、税控设备以及公章。同时还提供邮寄服务，实现全流程线上操作。新办企业初次领票再提速 系统审批即时办结01 2020年实现发票智能审批，邮寄服务。
02 计 算税 款 核 实优 惠缴 纳税 款 开 具凭 证全 流 程网 上 办 税 服 务不动产登记全程网办 简化环节提升服务体验
03 在线导办，是在电子税务局想纳税人缴费人提供事项办理咨询辅导工具。由机器人、一线工作人员和税务专家共同完成不间断，沉浸式导办业务在线导办
04 定制e服务定制e服务，是在电子税务局上，为纳税人高度 集 中整合待办事项 、 贴心推送服务提 醒 的消息中心。
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网购式办税体验 足不出户一表填报一键办结便捷服务 最多跑一次 全程网上办办税功能完善 一站式办理便捷高效 北京市税务局不断优化最多跑一次清单，把办税指南细节化。 “全程网上办”办税清单已达313项，助力“网购式办税体验。并有“国际税收套餐”，”非正常解除套餐“，“跨区迁移”，“主附税联合申报”，“跨区域涉税事项”,”清税注销申报及缴纳“等套餐业务。让您动动手指，办理完成。05
凡采用电子申报的方式， 只要纳税人项目填写完整，系统就可以自动帮助享受减免税优惠，包括：? 自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策? 自动计算纳税人的可减免税金额? 自动生成纳税申报表 凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策：? 无需任何审批流程? 无需任何核查手续? 无需任何证明资料 只要如实填写纳税申报表即可享受 持续优化信息系统 自动享受优惠政策 三 个 “无 需” 三 个“ 自 动”税收优惠应享尽享06
留抵退税全流程网上办理 政策落地惠及制造业企业01年度工作概述 北京市税务局持续探索优化留抵退税流程。 在全国率先实现留抵退税全流程网上办理。减少企业纸质单据流转，直接在网上申请提交
资料，方便快捷，提高效率。 提升效率 便捷企业07 2020年对标国际先进，又率先推出增值税留抵退税“报退合一”，将增值税一般纳税人申报表与退（抵）税申请表整合在一张表单上，纳税人可在完成增值税申报后直接填写留抵退税申请。这项举措可以大幅缩减留抵退税的申请时间，让纳税人获得政策红利更便捷、更省时、省心、省力。
08 北京市税务局为保障纳税人缴费人在现场办税安全顺畅，全面升级微信预约办税系统，在全国首创4个功能：1. 增加“非接触式”办税途径提醒，引导纳税人选择网上办税。2. 统一设置“办理材料”提醒，将“最多跑一次”落实落地。3. 重点标注全市通办事项，引导纳税人就近办理。4. 增加关键词模糊搜索功能，快速锁定办理事项。预约错峰办税 安全便民顺畅
推行“票 e送” 功能 提供一条龙服务运用“互联网+”时代先进技术全市发票库房大集中 提供 36524小时不间断服务
税务干部零操作
09“票e送”是北京市税务局打造的“互联网+便民办税”服务品牌，提供“纳税人网上申 领、云平台自动处理、物流限时配送上门”一条龙发票领用服务，在四个方面实现全国首创。
北京市税务局在全国率先推出电子税务局纳税服务提醒功能，及时精准权威，极大地方便企业在第一时间获取办税服务便利信息，节省纳税人的纳税准备时间。税收风险更正提示功能，充分利用税收大数据，将涉及到的税收风险点及时告知相关纳税人予以自查自纠，降低纳税人的风险。节省纳税时间 降低税收风险10您有一条纳税服务提醒信息待查收！开展提醒提示服务 贯彻利企惠民宗旨
注销窗口“一窗通办”电子税务局“套餐式”办理11 ? 企业注销窗口的“一窗通办”以及北京市电子税务局的“套餐式”办理，大幅减少企业重复提交材料，降低了企业的人力成本和时间成本，使得企业注销便利度显著提升。降低企业成本 便利企业注销? 清税注销流程再简化 “套餐式”服务提升便利度清税注销流程再简化 “套餐式”服务提升便利度
代开普通发票更简便，可在邮政网点办理在北京市范围内销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产的其他个人均可在受托邮政网点申请代开增值税普通发
票。。
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“北京朝阳税务”微信公众号介绍 北京朝阳税务微信公众平台旨在利用新媒体传播渠道为纳税人提供优质的税务资讯及详实的操作指南，满足纳税人需求，力争做有深度、有态度、有温度的公众平台。 关注“北京朝阳税务”微信。 1.打开微信，在微信页面的右上角点击“+”号->添加朋友->输入“北京朝阳税务”，点击搜索，看到搜索结果后，选择“北京朝阳税务”，点击‘关注’。
2.扫二维码关注
“北京朝阳税务"每天推送专业税务资讯和实用税收技能，尤其对网上办税流程，最新政策都及时推送，是学习税务知识的掌上便捷工具。 在微信公众号下方有办税点我，进去就是微信办税厅（涵盖预约办税、移动办税、办税指南、表单下载、地址信息等在其中）、热点专区（包含个税专栏，减税降费，税宣短视频，朝阳学堂、朝税暖心等栏目）辅导咨询（包括专题辅导--各类税务知识专题，和智能咨询）。 “北京朝阳税务”微信公众号介绍
办税点我--微信办税厅 北京市朝阳区税务局的办税服务厅各项业务均可以在微信办税厅内进行“预约办税”，大多数业务都有预约提示，个人股权转让和房地产交易业务有专门的预约模块。“表单下载”内有各种表格。 办税指南就在掌上，网上办税指南”提供网上办税详细操作指南，大厅办税指南”提供办税服务厅的各项办税流程！北京税务移动办税让您真正的掌上办税。 下方还有发票相关知识，最下端还有微信介绍。“北京朝阳税务”微信公众号介绍
“北京朝阳税务”微信公众号介绍热 点 专 区 【朝阳学堂】内有培训学习课件帮您学习，专题专栏涉及各方面知识。【税宣短视频】是由朝阳区税务局录制的税务宣传视频，让您更生动的了解税收方方面面。 为更好的帮助您了解一些相关政策，成立了【减税降费】专栏（内
包含疫情防控优惠政策）和【个税专栏】，有相关文章方便您学习。
“北京朝阳税务”微信公众号介绍想咨询税务问题，想快速找到热点问题答案，在北京朝阳税
务微信公众号内点击智能咨询即可，或输入8，也可以快速进入咨询。辅 导 咨 询 专题辅导里面有： 信息，发票，申报，综合，个税，优化营商环境，企业所得税，网上办税，涉税专业服务监管，问计问需，春雨润苗，财产和行为税合并申报，每个专题里都有相关文章可供查看学习。
l 北京朝阳税务微信公众号底部对话框，可在对话框中输入以下数字快速获得信息l 可直接输入以下热点词获得相关信息： 新办；三方；地址；营商；社保；税宣；热点；税控：注销；变更；自助；减税；汇算：关联；抵扣；代开；售付汇；处罚；征期；股权；文书；房产 【 1】 信 息 ； 【 2】 发 票 ； 【 3】 申 报 ；【 4】 综 合 ； 【 5】 个 税 ； 【 6】 其 他 ； 【 7】 网 上 ； 【 8】 咨 询 ； 【 9】 预 约 ；【 11】 社 保 ； 【 12】 个 税 纳 税 证 明 ；【 15】 营 商“北京朝阳税务”微信公众号介绍
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北京市电子税务局 电子税务局快速指引-环境计算机操作系统：Windows 7、Windows 8、Windows 10 浏览器：IE9或IE9以上版本的浏览器计算机配置：
存储器2G以上，硬盘空间8G以上 其他工具：安装Flash插件、PDF阅读工具（AdobeReader11.0及以上版本）。网页版网址：https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html
北京市电子税务局 电子税务局快速指引-检测工具点击下载，
自动下载电子税务局环境检测工具通过检测可以查验系统环境，当发现不安全因素点击立即修复即可正常使用北京市电子税务局
北京市电子税务局 电子税务局快速指引-新办纳税人注册 三种登录方式：个人账号登录企业账号登录涉税专业服务机构
北京市电子税务局 用电子营业执照登录电子税务局 企业法定代表人可登录其个人微信或支付宝，通过“微信一发现一小程序一搜索电子营业执照”或“支付宝一搜索电子营业执照一小程序”方式，进入“电子营业执照”小程序，通过“下载执照”操作，下载本企业电子营业执照；法定代表人可自己使用该执照，或通过“授权他人使用”操作，投权财务人员使用该执照，登录电子税务局办理涉税业务。初次进入电子营业执照小程序后，需要先下载执照，下载完成后法人可以授权他人使用执照或授权他人管理执照（证照管理员）。证照管理员：企业法定代表人领取手机版电子营业执照后，可自行或授权证照管理员对该电子营业执照进行日常的管理和使用。一个 公司只允许添加 一名 证照管理员。
证照管理员：被法定代表人授权保管、持有、使用电子营业执照的人员。下级授权：该证照管理员添加，删除，修改办事人的权限
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北京市电子税务局 电子税务局快速指引-新户报道1.电子税务局登录界面-税务登记2.新办企业纳税人套餐3.法人或者证照管理员使用微信、支付宝进行扫描二维码。4.填写公司信息，保存提交，等待税务机关审核。
北京市电子税务局 用电子营业执照登录电子税务局 企业法定代表人可登录其个人微信或支付宝，通过“微信一发现一小程序一搜索电子营业执照”或“支付宝一搜索电子营业执照一小程序”方式，进入“电子营业执照”小程序，通过“下载执照”操作，下载本企业电子营业执照；法定代表人可自己使用该执照，或通过“授权他人使用”操作，投权财务人员使用该执照，登录电子税务局办理涉税业务。初次进入电子营业执照小程序后，需要先下载执照，下载完成后法人可以授权他人使用执照或授权他人管理执照（证照管理员）。证照管理员：企业法定代表人领取手机版电子营业执照后，可自行或授权证照管理员对该电子营业执照进行日常的管理和使用。一个 公司只允许添加 一名 证照管理员。
证照管理员：被法定代表人授权保管、持有、使用电子营业执照的人员。下级授权：该证照管理员添加，删除，修改办事人的权限
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北京市电子税务局 电子税务局快速指引-实名办税认证流程
北京市电子税务局 电子税务局系统简介-我的信息我的信息基于统一的一户式用户账户体系，纳税人通过登陆我的信息实现对自身基本信息、平台信息的 管理和查看。包括纳税人信息、电子资料、用户管理等功能。
北京市电子税务局 电子税务局系统简介-办税中心纳税人通过登陆办税中心发起业务办理申请，实现综合信息报告、发票使用、税费申报与缴纳、证明开具、退税办理、税务行政许可、法律追责与救济事项、税务师事务所管理等各类涉税事项的网上办理。
北京市电子税务局 存款账户账号报告我要办税
1.我要办税模块下综合信息报告 2.在综合信息报告中，找到制度信息报告，选择存款账户账号信息报告。
北京市电子税务局 存款账户账号报告 3.按照银行下发的基本存款账户信息准确无误的填写存款账户账号报告表。黄色区域为必填
北京市电子税务局附送资料 --存款账户账号报告4.填写完存款账户账号申请后，点击附送资料，上传账户、账号开立证明复印件。
北京市电子税务局 电子税务局系统-附送资料附送资料
l 提交不同申请时，需要上传不同的附送资料，根据要求上传相应的资料。
北京市电子税务局完成申请 --存款账户账号报告5.附件上传成功后即可点击申请页上方的下一步，完成存款账户账号报告的全部申请工作
北京市电子税务局 --三方协议签署我要办税
1.我要办税模块下其他服务事项 2.在其他服务事项中选择网签三方协议进入申请页面。
北京市电子税务局 --三方协议签署签署协议首次申请三方协议点击 新增，可带出银行账户信息，点击确认。填表界面选择对应的清算银行号，自动带出开户银行行号，确认后点击保存。注意若想通过“银行批量扣款”方式缴纳社保费，需选择“所有批扣”，其他方式缴款的选择“所有非批扣”。在已登记三方协议表单中选择要签署的三方协议，点击验证，当协议状态为验证通过即表示三方协议签署成功。
北京市电子税务局 -税费申报及缴纳我要办税
税费申报及缴纳可以进行申报，缴纳税款，差额征税等申报辅助登记。
北京市电子税务局 税费申报及缴纳
p在我要办税下点击税费申报和缴纳，点击按期应申报，进入界面：若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，或者修改“申报月份”，需要点击页面的蓝色字体"重置申报清册"，重新生成应申报清册。税费申报及缴纳-按期应申报
北京市电子税务局
?左侧为纳税人可填写的申报表，在应申报清册，选择“增值税(适用于一般纳税人)”，点击填写申报表。对于有多个功能的申报模块，系统会弹出选择框，供选择申报;如果只有一个功能则直接展示申报页面。?“增值税(适用于一般纳税人)”系统提供两种方式：1、手工填报模式 2、一表集成模式(系统根据发票数据自动带出附表 1、附表 2、主表的相关栏次数据，并可查看发票汇总数据)。
填写申报表 税费申报及缴纳
北京市电子税务局
1.在报表列表中显示纳税人如需申报应注意事项数量 2.红色数字标识相对应须填写的黄色标识
填写申报表 税费申报及缴纳
北京市电子税务局?【我要办税】—【税费申报及缴纳】-- 【按期应申报】--进入申报表主表，并填写相应附表，增加了附表（附加税费情况表）。一般纳税人增加附列资料五（附加税费情况表），注意事项：当主表第34栏应补退税额数值发生变化，或减免税明细表中限额减免数值发生变化，务必在主表数据更新后重新进入附加税（费）明细表中进行确认后再进行申报。增值税、消费税分别与附加税费申报表整合税费申报及缴纳
北京市电子税务局申报-扣款
? 申报完成之后进入扣款界面完成申报
税费申报及缴纳
北京市电子税务局申报-税款缴纳u 如果纳税人确认申报无误，可进行“税费缴纳”环节。系统支持“三方协议缴款”和“银行端缴款”两种模式。 签署了“三方协议缴款”的纳税人可直接进行网上缴款，纳税人也可以打印银行端缴款凭证，前往银行缴款。u 如果税款有误，已经打印银行端缴款凭证，请先点击“未缴款凭证作废”后，再修改报表。 税费申报及缴纳
北京市电子税务局
l可在【申报查询及打印】模块，对已申报的报表进行查询打印。 申报查询及打印
税费申报及缴纳l点击“下载 PDF”，可“打开”或“保存”报表。
北京市电子税务局l该模块适用范围：增值税，附加税，印花税，文化事业费申报更正需在征期内，
企业所得税季度预缴申报在下一征期到来前均可更正，企业所得税年度申报（不适用于汇总缴纳企业所得税分支机构）在下一征期到来前可更正。l选择需要修改的“申报表种类”及“申报日期起止”，点击“查询”按钮，查询到需要修改的申报表，点击“更正申报”。 申报更正 税费申报及缴纳
北京市电子税务局
l该模块可以查看逾期未申报内容，并且填写申报表
逾期申报 税费申报及缴纳
北京市电子税务局
u预缴增值税、印花税、契税等其他申报入口
其他申报 税费申报及缴纳
北京市电子税务局 电子税务局系统-网上申报业务申报-申报作废
l 查询出申报的报表，点击“申报作废”。填写作废原因，点击“作废提交”进行作废。
北京市电子税务局 电子税务局系统-事项进度管理事项进度管理可以进行查看、修改、删除、撤销和跟踪事项申请记录，便于纳税人跟进税务机关的受理进度
北京市电子税务局 电子税务局系统-发票业务发票票种核定
l 首页点击我要办税-发票使用-发票领用-发票票种核定，可以办理发票的初次办理以及改版变量申请
北京市电子税务局 电子税务局系统-发票业务发票申领-领取
l 首页点击我要办税-发票使用-发票领用-发票发放（票E送）。
北京市电子税务局 电子税务局系统简介-查询中心查询中心纳税人通过登陆查询中心实现对办税进度及结果、申报缴款、退税、定额核定、发票、违法违规、纳税信用、电子档案等信息进行查询。
北京市电子税务局 电子税务局系统简介-互动中心互动中心：纳税人与税务机关实现互联互通、在线交互。提供我的消息、预约办税、互动咨询、办税评价 等功能。
北京市电子税务局 电子税务局系统简介-公共服务公众服务为无需登录即可查看的功能。提供面向公众的通知公告、咨询辅导和公众查询功能
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国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局
增值税 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 政策依据：《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财税公告2022年第15号）小微企业优惠政策 自2018年9月1日至2023年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 政策依据：
《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财税公告2021年第6号)
国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局
增 值 税 自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 政策依据:《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第18号）小微企业优惠政策
小微企业优惠政策 企业所得税 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%；——《国家税务总局关于落实支持小微企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2021〕第8号）有效期：2021年1月1日至2022年12月31日 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 实际税率为10%。——《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）
案例分析 A公司属于其他电信服务，2021年度应纳税所得额298万元，从业人数26人，资产总额4970万元，2021年度应缴纳企业所得税多少?分析：该公司符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的条件，并且从事国家非限制和禁止行业，该公司可以享受小微企业所得税优惠。2021年度应缴纳企业所得税：100×12.5%×20%+（298-100）×25%×20%=12.4万元
小微企业优惠政策 企业所得税 小型微利企业的标准： 1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业； 2.从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数； 3.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。——《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 个人所得税
对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）——《国家税务总局关于落实支持小微企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2021〕第8号）有效期：2021年1月1日至2022年12月31日
小微企业优惠政策 六税两费 执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
小微企业优惠政策 印花税 对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。——《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号 自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。（财税〔2018〕50号文） 教育费附加、 地方教育附加
将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。——《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条
小微企业优惠政策（一）自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金（以下简称“残保金”）实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到1.5%比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。（二）自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。——《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条 残疾人就业保障金
税收优惠政策 优惠延期 根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税公告2021年第6号）一、《财政部?税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。二、《财政部?税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。三、《财政部?税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税〔2018〕135号）、《财政部?税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2014〕24号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。
四、《财政部?国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行。
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税收优惠政策 制造业中小微企业延缓缴纳部分税费
税收优惠政策
税收优惠政策 2022年政府工作报告指出实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举，财政部、税务总局陆续发布一系列退税、免税、减税、缓税政策，帮助企业纾困解难、焕发生机。一、制造业中小微企业延缓缴纳部分税费 《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）二、加大增值税期末留抵退税力度《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第17号）
《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第19号）《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》(财政部 税务总局公告2022年第21号)三、对增值税小规模纳税人免征增值税《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）《关于明确小规模纳税人免征增值税等征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）
税收优惠政策四、加大小微企业所得税优惠力度《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）《关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号）五、进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例 《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）六、小微企业“六税两费”减征《北京市财政局 国家税务总局北京市税务局 关于本市小微企业“六税两费”减征比例的通知》（京财税〔2022〕721号）《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税
务总局公告2022年第3号）《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）三、七、中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号）八、促进服务业领域困难行业纾困发展《财政部?税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
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