Excel在财务管理 中的应用 （第5版）10CHAPTER TEN第10章综合案例综合案例一10.1点击添加文本点击添加文本点击添加文本
点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本某企业目前有两种投资方案：方案一——新建厂房生产新产品；方案二——扩建
厂房生产现有产品。如果新建厂房（方案一），则需投资300万元；如果扩建厂房（方案二），则需投资100万元。但是，新产品的市场前景不
能确定，主要面临5种可能的市场前景，各前景的说明及预计发生的概率见表10-1。如果新产品畅销，预计年净收益为180万元；如果新产品
滞销，预计年净收益为20万元。如果继续生产现有产品，则每年净收益为20万元。已知基准折现率为15%，厂房使用年限为4年。要求：根据
上述条件选择投资方案。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本对于这类看似简单的问题，在最终确定究竟使用哪种方案时，必须考
虑多种因素。通常情况下，常用方法是考虑各种方案的预计净现值并加以比较。具体步骤是：建立工作簿，将本案例有关资料输入所设立的工作簿，
便于以后计算使用各种函数计算净现值由各种前景的概率计算出各年的年净收益期望值比较各种方案的净现值点击添加文本点击添加文本点击添加文
本点击添加文本图10-1 净现值计算步骤一：建立工作簿点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-2 【函数名】列表框
步骤二：输入逻辑公式图10-3 使用函数IF（）点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-5 生产新产品时的年净收益
步骤二：输入逻辑公式图10-4 逻辑函数计算结果点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-6 设置单元格的有效数据范
围步骤三：设置单元格的有效数据范围图10-7 设置错误警告信息点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-8 为单元格
设置下拉列表步骤三：设置单元格的有效数据范围点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-9 各期的年净收益期望值 步骤
四：计算净现值（1）计算年净收益期望值点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-10 设置NPV（）函数的参数 步骤
四：计算净现值（2）使用函数NPV（）计算净现值点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-11 净现值计算结果 步骤
四：计算净现值（2）使用函数NPV（）计算净现值点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-12 【方案管理器】对话框
步骤五：多方案求解（1）创建方案图10-13 【添加方案】对话框点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-14 【方
案变量值】对话框步骤五：多方案求解（1）创建方案图10-15 在【方案管理器】对话框中显示已有的方案列表点击添加文本点击添加文本点
击添加文本点击添加文本步骤五：多方案求解（2）显示方案 图10-16 “扩建厂”方案的计算结果点击添加文本点击添加文本点击添加文本
点击添加文本在本案例中，重点涉及以下几个方面的问题：点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添
加文本点击添加文本图10-19 保存冲突日志综合案例二10.2点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加
文本点击添加文本点击添加文本（1）曙光公司2021年度销量见表10-2。每季度收到的货款占当季销售额的80%，其余部分在下一季度收
取。该公司各季度的期末存货按第一季度销售量的10%计算，年末存货预计为220件。各季度的期末存料量是下一季度预计生产需要量的20%
，预计期末存料量为900千克。期末材料单价为10元，每季度支付的购料款为当季购料费用的60%，其余在下一季度支付。表10-2 曙光
公司2021年度销量点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（2）预计预算期制造费用。制造费用按标准总工时分配，如图10-
20所示。（3）预计财务费用各项开支数额，如图10-21所示。图10-21 预计财务费用各项开支数额图10-20 预计预算期制造费
用点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（4）预计预算期管理费用项目开支，如图10-22所示。（5）公司定额成本资料如图
10-23所示。图10-23 公司定额成本资料图10-22 预计预算期管理费用项目开支点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加
文本（6）2020年年末简要资产负债表如图10-24所示。其中，存货=材料数量×材料单价+产成品数量×产成品单价，这里的4个数分别
为750、12、260、80。图10-24 曙光公司简要资产负债表（2020年12月31日 ）点击添加文本点击添加文本点击添加文本
点击添加文本图10-26 各季度销售税金编制这样的财务预算，要先在打开的空白工作簿中，将有关原始资料放在相应的工作表中，这里就用“
资料1”“资料2”……“资料6”工作表来存放这些原始数据如图10-26所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10
-27 各季度及全年的销售预算（1）销售预算的编制如图10-27所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-28
各季度及全年的销售预算选中要使用的工作表，单击【公式】菜单中的【公式审核】命令，单击【显示公式】选项卡。这时就可以看到在所有单元
格中，凡是有公式的地方都显示成公式的形式，如图10-28所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-29 生产预
算（2）生产预算的编制，如图10-29所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-30 材料采购现金支出预算（一
）材料采购现金支出预算如图10-30所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-31 材料采购现金支出预算（二）
材料采购现金支出预算中的相关公式如图10-31所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-32 直接工资预算（一
）图10-33 直接工资预算（二）（3）直接工资预算的编制如图10-32所示。直接工资预算中的相关公式如图10-33所示。点击添加
文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-34 制造费用（4）制造费用的编制如图10-34所示。制造费用中的相关公式如图
10-35所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-35 制造费用的计算公式（4）制造费用的编制如图10-34
所示。制造费用中的相关公式如图10-35所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-36 管理费用（5）管理费用
的编制如图10-36所示。管理费用中的相关公式如图10-37所示。图10-37 管理费用的计算公式点击添加文本点击添加文本点击添加
文本点击添加文本图10-39 财务费用的计算公式（6）财务费用的编制如图10-38所示。财务费用的相关公式如图10-39所示。图1
0-38 财务费用点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-41 销售费用预算的计算公式 （7）销售费用预算的编制如
图10-40所示。销售费用预算的相关公式如图10-41所示。图10-40 销售费用预算点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-42 现金收支预算（8）现金收支预算的编制如图10-42所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图10-43 现金收支预算的计算公式现金收支预算的相关公式如图10-43所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本 end |
|
