项目四 Excel在固定资产管理中的应用用 Excel在财务中的应用 学习目标知识目标掌握构建固定资产初始卡片数据库的方法 掌握固定资
产的变动、 固定资产的折旧模型设计方法 掌握固定资产的查询和固定资产数据的汇总分析等方法 能力目标学会使用Ｅｘｃｅｌ处理固定资产
核算 学会使用Ｅｘｃｅｌ处理固定资产常用折旧的计算方法 学会运用数据分析工具进行固定资产数据的汇总和分析 学习内容任务一 固
定资产初始数据的输入任务二 固定资产的增加、减少与调拨任务三 固定资产折旧的计提任务四 固定资产数据的查询与汇总分析询与汇析任务小
结技能训练 任务一 固定资产初始数据的输入基本知识一、固定资产概述 固定资产， 是指企业为生产商品、 提供劳务、
出租或经营管理而持有的、 使用寿命超过一个会计年度的有形资产， 属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料， 是固定资
本的实物形态。 固定资产在生产过程中可以长期发挥作用， 长期保持原有的实物形态， 但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品
成本中去， 并成为产品价值的组成部分。 从会计的角度划分， 固定资产一般分为生产用固定资产、 非生产用固定资产、 租
出固定资产、 未使用固定资产、 不需用固定资产、 融资租赁固定资产、 接受捐赠固定资产等。 任务一固定资产初始数
据的输入 固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到产品中去的， 它的磨损有有形磨损和无形磨损两种情况。 固定资
产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫作折旧 折旧的计算方法主要有平均年限法、 工作量法、 年限
总和法等； 固定资产在物质形式上进行替换， 在价值形式上进行补偿， 就是更新； 此外， 还有固定资产的维护和修理等。
任务一固定资产初始数据的输入 二、固定资产初始计量原则 固定资产应当按照成本进行初始计量。 固定资产的成本，
是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、 必要的支出。 这些支出包括直接发生的价款、运杂费、 包装
费和安装成本等， 也包括间接发生的， 如应承担的借款利息、 外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。 对于特殊行业的特定
固定资产， 确定其初始入账成本时还应考虑弃置费用。 任务一固定资产初始数据的输入三、不同方式取得固定资产的初始计量
1、外购的固定资产 企业外购固定资产的成本， 包括购买价款、 相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该
项资产的运输费、 装卸费、 安装费和专业人员服务费等。2、自行建造的固定资产 自行建造的固定资产， 按建造该项资产达到
预定可使用状态前所发生的必要支出， 作为入账价值。 其中， “建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出”， 包括工程用物资
成本、 人工成本、 缴纳的相关税费、 应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 任务一固定资产初
始数据的输入3、租入的固定资产 融资租赁， 是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 其所有权最终可能转移
， 也可能不转移。 在融资租赁方式下， 承租人应于租赁开始日将租赁开始日租入固定资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租
入固定资产入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用。 4、其他方式取得的固定资产 （1）投资
者投入固定资产的成本， 应当按照投资合同或协议约定的价值确定， 但合同或协议约定价值不公允的除外。 （2）非货币性资产交换、 债务
重组等方式取得的固定资产的成本， 应当分别按照非货币性资产交换、 债务重组的有关规定确定。 任务一固定资产初始
数据的输入四、常用日期函数的使用 1、ＹＥＡＲ函数———返回日期的年份值函数 此函数的格式为： ＹＥＡＲ（ｓｅｒｉａｌ-ｎｕｍｂｅ
ｒ） 此函数的功能为： 查找日期中的年份值。 2、ＭＯＮＴＨ 函数———返回日期的月份值函数 此函数的格式为： ＭＯＮＴＨ（ｓｅｒ
ｉａｌ-ｎｕｍｂｅｒ） 此函数的功能为： 查找日期中的月份值。3、ＴＯＤＡＹ函数———返回日期格式的当前日期 此函数的格式为： Ｔ
ＯＤＡＹ（） 此函数的功能为： 查找当期日期， 不需要设置参数。 任务一固定资产初始数据的输入工作情境与分析
公司决定从2017年5月启用 Excel管理固定资产。 公司现有企划部、 财务部、 采购部、 生产部和销售部。 目前固定资产
的集中管理由财务部负责， 每项固定资产都有自己的一张卡片， 记录其增加方式、 减少方式、 开始使用日期、 固定资产编号、 规格型号
、 类别名称、 所属部门、 原始价值、 累计折旧、 净值、 折旧方法等信息， 见表4-1、 表4-2。 任务一固定资产初始数
据的输入 任务一固定资产初始数据的输入公司现有固定资产卡片样式见表4-3。 任务一固定资产初始数据的输入 固定资产初
始卡片是记录固定资产购置、 使用、 折旧和处置等各个方面信息的Excel工作表， 是固定资产手工记录向计算机管理的衔接。 它要求把
企业现有的固定资产重新进行核对， 按照统一的格式将各项固定资产的有关信息全部录入Excel工作表中。 任务实施步骤1、设计固定资产
卡片样式 （1）新建Excel工作簿， 命名为 “固定资产管理”， 将Sheet１命名为 “固定资产卡片样式”， 用以建立固定资产
初始数据库。 任务一固定资产初始数据的输入（2）在该Excel工作表中建立固定资产卡片中的所有项目。 在 A
1中输入 “固定资产卡片”。 在 A2中输入 “卡片编号”， 在E2中输入 “日期”。 在 A3中输入 “固定资产编号”， 在
C3中输入 “固定资产名称”。 在 A4中输入 “类别编号”， 在C4中输入 “类别名称”。 在 A5中输入 “规格型号”， 在
C5中输入 “部门名称”。 在 Ａ６中输入 “增加方式”， 在Ｃ６中输入 “存放地点”。 在 Ａ７中输入 “使用状况”， 在
Ｃ７中输入 “使用年限”， 在Ｅ７中输入“折旧方法”。 在Ａ８中输入 “开始使用日期”， 在Ｃ８中输入 “已计提月份”， 在Ｅ８
中输入 “尚可使用月份”。 任务一固定资产初始数据的输入（3）合并单元格。 范围： Ａ１
：Ｆ１， Ｂ２：Ｄ２， Ｄ３：Ｆ３， Ｄ４：Ｆ４， Ｄ５：Ｆ５， Ｄ６：Ｆ６， Ｂ１０：Ｄ１０， Ｂ１１：Ｄ１１，Ｂ１２：Ｄ１２。
（４） 定义单元格属性。 打开Ｅｘｃｅｌ工作表 “开始→字体” 功能区右下方的小图标， 弹出 “设置单元格格式”对话框，
选中 “数字” 选项卡设置为文本类型， “对齐” 选项卡水平对齐设置为居中，Ａ１， Ａ２：Ａ１２， Ｃ３：Ｃ１０， Ｅ２， Ｅ７
： Ｅ１０， Ｆ１０按此设置。 任务一固定资产初始数据的输入 定义Ｂ２， Ｂ３：Ｂ７， Ｄ３：Ｄ６， Ｆ７为：
文本类型， 水平对齐靠左。 定义Ｆ２， Ｂ８为： 日期型， 选择格式为 “２００１／３／１４”。 定义Ｄ７：Ｄ８，
Ｂ９， Ｆ８：Ｆ９， Ｂ１１：Ｆ１１为： 数值型， 小数位数为２， 使用千位分隔符并设置右对齐。 定义Ｄ９为： 百分比、
小数位为２， 设置靠右。 任务一固定资产初始数据的输入（5）添加表格线。 选中 Ａ2：Ｆ12的区域，
设置所有框线， 再将外边框设置成粗框线。 完成以上所有步骤后， Excel工作表中显示如图4-1所示的固定资产卡片。
任务一固定资产初始数据的输入2、设置数据有效性 （1）选中Ｄ５单元格， 选择 “数据→数据有效性” 命令， 弹出 “数据有
效性” 对话框。在 “设置” 选项卡下， “允许” 中选中 “序列”， “数据” 中选中 “介于”，“来源” 中输入固定资产部门名
称： “企划部， 财务部， 采购部， 生产部， 销售部”， 注意使用英文状态下的标点符号。 参数设置如图4-2所示。 （2）单击
“确定” 按钮， 退出 “数据有效性” 对话框， 选中Ｄ５单元格， 用鼠标双击。数据有效性生成结果如图4-3所示。 （3）用同样方
法， 在 “增加方式” 行上添加有效性控制， 输入固定资产增加方式的种类： 直接购入、 在建工程转入、 部门调拨。
任务一固定资产初始数据的输入 任务一固定资产初始数据的输入 任务一固定资产初始数据的输入（4）用同样方
法， 在 “使用状况” 行上添加有效性控制， 输入固定资产的所有使用状态： 在用、 停用和季节性停用、 报废。（5）用同样方法，
在 “折旧方法” 行上添加有效性控制， 输入固定资产的折旧方法：直线法、 工作量法、 双倍余额递减法、 年数总和法。3、定义固定资
产的折旧期限 （1）在录入 “使用年限” 时， 需要将年限转换成月份填写， 使用年限12。 选中Ｆ2单元格， 单击 “公式→插入
函数” 按钮， 在选择类别中选中 “日期与时间”， 选择函数 “ＴＯＤＡＹ”。（2）选中Ｄ8单元格， 单击 “公式→插入函数” 按
钮， 在选择类别中选中 “日期与时间”， 选择函数 “ＹＥＡＲ（）”， 如图4-4所示。 “已计提月份” 函数公式为： “＝（ＹＥ
ＡＲ（Ｆ2）－ＹＥＡＲ（Ｂ8））12＋（ＭＯＮＴＨ（Ｆ2）－ＭＯＮＴＨ（Ｂ8））－1”。 任务一固定资产初始
数据的输入 （3）“尚可使用月份” 的设置： 选中Ｆ8单元格， 输入 “＝Ｄ7－Ｄ8”， 即 “使用年限－已计提月份”。
任务一固定资产初始数据的输入 （4）“净残值” 的设置： 选中Ｆ9单元格， 输入 “＝Ｂ9－Ｂ9Ｄ9”，
即 “原值－原值净残值率”。 完成以上所有步骤后， Excel工作表中显示如图4-5所示的固定资产卡片。 任务二
固定资产的增加、减少与调拨基本知识一、固定资产的增加 固定资产的增加是指通过投资活动形成的新的固定资产价值， 包括已经建
成投入生产或交付使用的工程价值和达到固定资产标准的设备、 工具、 器具的价值及有关应摊入的费用。 它是以价值形式表示的固定资产投资
成果的综合性指标， 可以综合反映不同时期、 不同部门、 不同地区的固定资产投资成果。 二、固定资产的减少 固定资产的
出售、 报废和毁损等业务会使固定资产的数量减少， 从而转入清理。 任务二 固定资产的增加、减少与调拨三、固定资产
的调拨 为了合理调配资源， 确保固定资产利用的经济性和有效性， 应做好公司固定资产的内部转移、 各部门间的调拨和对外处置的过
程管理。 固定资产转移是指固定资产在公司内部调动或安装位置的移动； 固定资产调拨是指固定资产在公司内部及单位间的划拨； 固
定资产对外处置是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权， 并收取相应收益。 任务二 固定资产的增加
、减少与调拨 固定资产在独立核算企业或单位之间的调出和拨入分为有偿转让和无偿调拨两种形式。 采取有偿转让方式， 要对
转让的固定资产实行按质论价， 经双方协商同意， 办理有关手续， 进行结算或支付货币。 采取无偿调拨方式， 调拨的固定资产经
由财政转账， 不进行结算， 根据上级有关部门的调拨命令， 或经双方同意， 主管部门批准， 办理调拨手续， 做好账务处理。
任务二 固定资产的增加、减少与调拨工作情境与分析 经公司批准， 5月20日采购部因业务需要购入联想电脑一台
， 价值6000元。 此电脑的预计净残值率为5％， 预计使用年限为6年， 使用双倍余额递减法计提折旧。 5月22日， 企划部2号电
脑遭受雷电破坏， 整机报废， 残值变价收入为200元， 经公司批准， 作报废处理。 5月25日经公司决定， 将传真机由企划部调拨给
销售部使用。 任务实施步骤1、 固定资产的增加 （１） 打开 “固定资产管理” 工作簿， 复制 “固定资产卡片样式” 工作表到 “
卡片11”之后， 并将工作表名称修改为 “卡片12”。 任务二 固定资产的增加、减少与调拨（2）输入新增固定资产所
有信息， 如图4-6所示。 在Ｂ２中输入 “１２”， 在Ｆ２中输入 “２０１７／５／２０”。 在Ｂ３中输入 “１２”， 在Ｄ３中输
入 “联想电脑”。 在Ｂ４中输入 “２１”。 在Ｄ５中输入 “采购部”。 在Ｂ６中输入 “直接购入”。 在Ｂ７中输入 “在用”，
在Ｄ７中输入 “７２”， 在Ｆ７中输入 “双倍余额递减法”。 在Ｂ８中输入 “２０１７／５／２０”， 在Ｄ８中输入 “０”， 在Ｆ
８中自动计算为 “７２”。 在Ｂ９中输入 “６０００”， 在Ｄ９中输入 “５％”， 在Ｆ９中自动计算为 “３００”。
任务二 固定资产的增加、减少与调拨 任务二 固定资产的增加、减少与调拨 2、 固定资产的减少 （
１） 打开 “固定资产管理”， 将Ｓｈｅｅｔ１４命名为 “固定资产清理”。 （２） 在工作表中输入下列字段名： 资产编号、 使用部
门、 资产名称、 增加方式、 减少方式、 使用状况、 可使用年限、 开始使用日期、 折旧方法、 资产原值、 净残值、 残值收入。
（３） 完成多个工作表之间的数据连接。 （４） 选择 “数据→筛选” 功能区中的 “筛选” 命令， 单击 “资产名称” 列按钮，
并选择 “电脑２”。 （５） 将电脑２的 “使用状况” 调整为 “报废”， “减少方式” 调整为 “出售”， 残值收入中录入 “２
００”， 如图４ ７所示。 任务二 固定资产的增加、减少与调拨 3、 固定资产的调拨 （1）打开 “固定资产清理
” 工作表， 选择 “数据→排序和筛选” 功能区中的 “筛选”命令， 单击 “固定资产名称” 列按钮， 并选择 “传真机”。 （2
） 在本月， 将此固定资产的 “减少方式” 修改为 “部门调拨”， 如图4-8所示。 任务二 固定资产的增加、减少与调拨
（3）在下月， 将 “固定资产管理” 工作簿中的 “卡片１１”， 即 “传真机” 卡片中的“增加方式” 修改为 “部门调拨
”，“部门名称” 修改为 “销售部”， 按回车键确认之后，“固定资产清单” 工作表会做出相应调整， 如图4-9所示。 任务三
固定资产折旧的计提基本知识一、固定资产的折旧 随着社会主义市场经济的发展和科技进步的加快， 固定资产的更新周期大大缩
短。 对固定资产更新改造的速度提出了更高的要求， 加速折旧从而加速资金的回收就变得更加重要。 因此， 折旧方法的选定也就显得尤为重
要了。 企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式合理选择折旧方法。 可选用的折旧方法包括年限平均法、 工作量法、
双倍余额递减法和年数总和法等。 其中， 双倍余额递减法和年数总和法是加速折旧法。 固定资产的折旧方法一经确定， 不得随意
变更。 任务三 固定资产折旧的计提二、年限平均法 年限平均法又称直线法， 是最简单并且常用的一种方法。
此法是以固定资产的原价减去预计净残值除以预计使用年限， 求得每年的折旧费用。 （1）年限平均法的计算公式为： 年折旧率＝（1－预
计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100％ 月折旧额＝固定资产原价×年折旧率÷12 （2） 年限平均法的缺点包括： 首
先， 固定资产在使用前期操作效能高， 使用资产所获得的收入比较高。 根据收入与费用配比的原则， 前期应提的折旧额应该相应较多。
任务三 固定资产折旧的计提（3）年限平均法的优点包括： 年限平均法最大的优点是简单明了， 易于掌握， 简化
了会计核算。 因此年限平均法在实际工作中得到了广泛的应用。（4）年限平均法的适用范围为： 根据影响折旧方法的合理性因素
， 当一项固定资产在各期使用情况大致相同， 其负荷程度也相同时， 或者修理和维护费用在资产的使用期内没有显著的变化， 资产的收入在
整个年限内差不多时， 或者满足或部分满足这些条件时， 选择年限平均法比较合理。 在实际工作中， 年限平均法适用于房屋、 建筑物等固
定资产折旧的计算。 任务三 固定资产折旧的计提三、工作量法 工作量法， 又称变动费用法， 是根据实际工
作量计提折旧额的一种方法。 （1） 工作量法的计算公式为： 单位工作量折旧额＝固定资产原价×（1－预计净残值率）÷预计总工作量 某
项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额 任务三 固定资产折旧的计提 （2） 工作量法的缺点包
括： 首先， 同年限平均法一样， 未能考虑到修理费用递增以及操作效能或收入递减等因素。 其次， 资产所能提供的服务
数量难以准确地估计。 最后， 工作量法忽视了无形损耗对资产的影响。 （3） 工作量法的优点包括： 由于工作量法自身
的特点， 在有些情况下使用工作量法反而比较合理。 在下列条件下， 可以选择使用工作量法：有形损耗比无形损耗更重要； 或者在各个期间
资产使用不均衡的情况下， 不经常使用的； 或者其使用程度与产品的生产工作量有关。 （4） 工作量法的适用范围为： 实际工作
中， 对运输企业和其他的专业车队， 某些价值大而又不经常使用或季节性使用的大型机器设备， 可以用工作量法来计提折旧。
任务三 固定资产折旧的计提四、双倍余额递减法 双倍余额递减法， 是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下， 根据每期期初固
定资产原价减去累计折旧后的金额 （即固定资产净值） 和双倍的直线法折旧率计算固定资产折 旧的一种方法。 双倍余额递减法的计
算公式为： 年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100％ 月折旧额＝固定资产净值×年折旧率÷12 每
年年初固定资产净值没有扣除预计净残值， 因此， 在双倍余额递减法下， 必须注意不能使固定资产的净值低于其预计净残值。 通常在其折旧
年限到期前两年内， 将固定资产 净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。 任务三 固定资产折旧的计提五、年数总和法
年数总和法， 又称年限合计法， 是用以固定资产的原价减去预计净残值的余额乘以一个固定资产尚可使用寿命为分子、 以预计使用寿命逐
年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。 年数总和法的计算公式为： 年折旧率＝尚可使用寿命÷预计使用寿
命的年数总和×100％ 月折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×年折旧率÷12 例如： 某台设备预计使用５年，
则预计使用寿命的年数总和为１５（＝５＋４＋３＋２＋１）。第２年时尚可使用寿命为４年， 此年的年折旧率为４／１５。
任务三 固定资产折旧的计提六、常用的折旧函数 1、ＤＤＢ函数———双倍余额递减法折旧函数 此函数的格式为： ＤＤＢ（ｃｏｓｔ
，ｓａｌｖａｇｅ，ｌｉｆｅ，ｐｅｒｉｏｄ，ｆａｃｔｏｒ） （1） ｃｏｓｔ为固定资产原值。 （2） ｓａｌｖａｇｅ为固定资产残值。
（3） ｌｉｆｅ为固定资产预计使用年限或月限。 （4） ｐｅｒｉｏｄ为固定资产计提折旧的年份或月份。 如果ｌｉｆｅ用年限表示，
则要求ｐｅｒｉｏｄ用年表示， 计算某一年的折旧； 如果ｌｉｆｅ用月表示， 则要求ｐｅｒｉｏｄ也用月表示， 计算某一月的折旧。
（5） ｆａｃｔｏｒ默认值为２， 意为双倍余额递减； 也可以是其他的整数， 如为３， 则为三倍余额递减。 此函数的功能为： 用双
倍余额递减法或其他指定方法计提固定资产折旧。 任务三 固定资产折旧的计提 2、ＳＹＤ函数———年数总和法折旧
函数 此函数的格式为： ＳＹＤ（ｃｏｓｔ，ｓａｌｖａｇｅ，ｌｉｆｅ，ｐｅｒ） 此函数的功能为： 用年数总和法计提固定资产折旧。 3
、ＳＬＮ函数———直线法折旧函数 此函数的格式为： ＳＬＮ（ｃｏｓｔ，ｓａｌｖａｇｅ，ｌｉｆｅ） 此函数的功能为： 用直线法计提固
定资产折旧。 任务三 固定资产折旧的计提工作情境与分析 公司在５月底按会计制度要求对固定资产按月计提折旧，
同时相关会计人员需要编制该月的资产折旧清单。 任务实施步骤 1、 直线法下的固定资产卡片折旧 （1） 把光标放在Ｂ１２单元格处
， 选择 “公式” 中的 “插入函数” 命令， 选择 “财务”中的ＳＬＮ函数， 如图4-10所示。 （2） 在 “函数参数” 对话
框中， 参数 “Ｃｏｓｔ” 即原始价值框中输入 “＄Ｂ＄９”； 参数“Ｓａｌｖａｇｅ” 即净残值框中输入 “＄Ｆ＄９”； 参数 “
Ｌｉｆｅ” 即折旧年限框中输入 “＄Ｄ＄７”，注意固定资产预计使用年限可以是按年或按月， 这里选用按月份折旧。 任
务三 固定资产折旧的计提 任务三 固定资产折旧的计提（3） 在Ｆ１１单元格中输入 “＝＄Ｂ＄９”， 在 Ｅ１２单元格中
输入 “＝Ｅ１１＋Ｂ１２”， 在Ｆ１２单元格中输入 “＝＄Ｆ＄１１－Ｅ１２”。 用鼠标选中单元格Ｆ１２， 鼠标单击自动填充柄，往下
拖到Ｆ３１。 完成以上操作步骤的结果如图4-11所示。 任务三 固定资产折旧的计提 任务三
固定资产折旧的计提2、 双倍余额递减法下的固定资产卡片折旧 （1） 把光标放在Ｂ１２单元格处， 选择 “公式” 中的 “插入函数”
命令， 选择 “财务”中的ＤＤＢ函数。 （2） 在 “函数参数” 对话框中， 参数 “Ｃｏｓｔ” 即原始价值框中输入 “＄Ｂ＄９
”； 参数“Ｓａｌｖａｇｅ” 即净残值框中输入 “＄Ｆ＄９”； 参数 “Ｌｉｆｅ” 即折旧年限框中输入 “＄Ｄ＄７”，注意固定资产
预计使用年限或月限， 这里选用按月份折旧； 参数 “Ｐｅｒｉｏｄ” 即折旧计算的 期次框中输入 “Ａ１２”； 参数 “Ｆａｃｔｏｒ
” 即折旧的加速因子框中， 可以输入 “２或３”， 省略则表示 “２”。 如图4-12所示。 任务三 固定资产折旧
的计提 任务三 固定资产折旧的计提（3） 在Ｆ１１单元格中输入 “＝＄Ｂ＄９”， 在 Ｅ１２单元格中输入 “＝Ｅ１１＋
Ｂ１２”， 在Ｆ１２单元格中输入 “＝＄Ｆ＄１１－Ｅ１２”。 用鼠标选中单元格Ｆ１２， 鼠标单击自动填充柄，往下拖到Ｆ３１。 完成
以上操作步骤的结果如图4-13所示。 任务三 固定资产折旧的计提 任务三 固定资产折旧的计提3、 年数
总和法下的固定资产卡片折旧 （1） 把光标放在Ｂ１２单元格处， 选择 “公式” 中的 “插入函数” 命令， 选择 “财务”中的ＳＹ
Ｄ函数。 （2） 在 “函数参数” 对话框中， 参数 “Ｃｏｓｔ” 即原始价值框中输入 “＄Ｂ＄９”； 参数“Ｓａｌｖａｇｅ” 即
净残值框中输入 “＄Ｆ＄９”； 参数 “Ｌｉｆｅ” 即折旧年限框中输入 “＄Ｄ＄７”，注意固定资产预计使用年限或月限， 文中选用按
月份折旧； 参数 “Ｐｅｒｉｏｄ” 即折旧计算的 期次框中输入 “Ａ１２”。 如图4-14所示。 任务三 固定资产
折旧的计提 任务三 固定资产折旧的计提（3） 在Ｆ１１单元格中输入 “＝＄Ｂ＄９”， 在 Ｅ１２单元格中输入 “＝Ｅ１
１＋Ｂ１２”， 在Ｆ１２单元格中输入 “＝＄Ｆ＄１１－Ｅ１２”。 用鼠标选中单元格Ｆ１２， 鼠标单击自动填充柄，往下拖到Ｆ３１。
完成以上操作步骤的结果如图4-15所示。 任务三 固定资产折旧的计提 任务三 固定资产折旧的计
提4、 编制固定资产折旧清单 （1） 打开名为 “固定资产管理” 的工作簿， 新增一个工作表， 命名为 “固定资产折旧清单”。 （
2） 在工作表中输入下列字段名， 包括： 资产编号、 使用部门、 资产名称、 资产原值、 本月计提折旧额、 累计折旧、 开始使用日
期、 已提月份、 净残值率、 折旧方法。 （3） 在 “固定资产管理” 工作簿， 完成其工作表之间数据传递的操作。 （4） 在 Ａ
１４输入 “合计”， 将Ｄ１４设置为 “＝ＳＵＭ（Ｄ３：Ｄ１３）”， Ｅ１４及Ｆ１４设置为自 动求和。 结果如图4-16所示。
任务三 固定资产折旧的计提 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析基本知识一、固定资产数据分析概述
固定资产管理过程中， 需要及时统计资产的各类信息， 并以账表的形式提供给财务人员和资产管理人员。 日常常用的各种报表包括固定
资产清单、 固定资产增减表、 固定资产变动情况表、 固定资产明细账、 固定资产及累计折旧明细账、 折旧费用分配表 （分部门）、折旧
费用分配表 （分类别）、 固定资产使用情况分析表、 固定资产构成分析表、 固定资产价值结构分析表、 固定资产折旧表、 固定资产折旧
汇总表、 固定资产处理情况表。 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析二、固定资产清单 固定资产清单可
以用来存放与该项固定资产相关的所有数据， 以便于对企业的固定资产进行详细、 全面的管理。 固定资产清单输出中， 显示了
按 “编号” 排序的全部固定资产。 在上述固定资产清单的基础上， 还可以使用 “过滤” 功能列示符合条件的固定资产清单。
浏览、 查看固定资产清单， 根据前面所选定的条件， 将固定资产资料以列表的形式列示在固定资产清单窗口中， 可以用光标移动键或鼠
标来翻阅查看。 单击工具条中的 “打印” 按钮或从 “文件” 菜单中选择“打印” 命令， 将固定资产清单打印输出。
任务四 固定资产数据的查询与汇总分析三、折旧费用分配表 固定资产折旧费也是产品成本的组成部分， 但是， 它不单独
设置成本项目， 而是按照固定资产的使用部门归集， 然后再与车间、 部门的其他费用一起分配计入产品成本和期间费用， 借记 “制造费用
” “管理费用” “销售费用” 等账户， 贷记 “累计折旧” 账户。 折旧费用的分配， 通过固定资产折旧费用分配表进行
。 固定资产折旧费用分配表用于查询固定资产折旧计提的费用分配明细， 窗口中可以选择不同期间的数据进行查询。 四、固定资产使用情况
分析表 固定资产使用情况分析表是一张固定资产分析的辅助报表， 按照固定资产的使用情况分析， 系统可生成相应的分析情况圆饼
图， 供查询、 分析。 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析五、常用功能： 数据透视表和数据透视图 使用
数据透视表可以汇总、 分析、 浏览和提供汇总数据。 使用数据透视图可以在数据透视表中显示该汇总数据， 并且可以直观地查看、 比较。
数据透视表是一种可以快速汇总大量数据的交互式方法。使用数据透视表可以深入分析数值数据， 并且可以回答一些预料不到的数据问题
。 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析 数据透视图为数据透视表中的数据提供图形表示形式，此时的数据
透视表称为关联的数据透视表。 数据透视图也是交互性的。 创建数据透视图时， 会出现数据透视图筛选窗格。可以使用此筛选
窗格对数据透视图的基础数据进行排序和筛选。 对关联的数据透视表中的布局和数据所做的更改会立即在数据透视图的布局和数据中得到反映。
任务四 固定资产数据的查询与汇总分析工作情境与分析 ５月底， 公司总经理要求财务部提供一份以部门进行的
统计分析报告， 以及５月份的固定资产折旧数据并附图表显示折旧。 任务实施步骤1、 编制折旧汇总表 （1） 单击 “插入→表格” 功
能区中的 “数据透视表” 命令， 在下拉菜单中选择 “数据透视表”， 弹出 “创建数据透视表” 对话框。 （2） 在 “选择一个表
或区域” 中输入要汇总的数据区域， 即选中 “固定资产折旧清单！＄Ａ＄２：＄Ｊ＄１３” 的范围。 在 “选择放置数据透视表的位置”
中选择 “新工作表” 单选按钮， 其参数设置如图4-17所示。 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析
任务四 固定资产数据的查询与汇总分析（3） 单击 “确定” 按钮， 弹出 “数据透视表字段列表” 对话框。 在 “选择要添
加到报表的字段” 中选择要添加到报表的字段， 即在 “使用部门” “资产名称” “本月计提折旧 额” 前打√ ， 如图4-18所示
。（4）完成后， 进入透视表界面， 显示结果如图4-19所示。 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析
任务四 固定资产数据的查询与汇总分析2、编制折旧汇总图 （1） 选择 “插入→表格” 功能区中的 “数据透视表” 命令， 在
下拉菜单中选择 “数据透视图”， 弹出 “创建数据透视图” 对话框。 （2） 在 “选择一个表或区域” 中输入要汇总的数据区域，
即选中 “固定资产折旧清单！＄Ａ＄２：＄Ｊ＄１３” 的范围。 在 “选择放置数据透视图的位置” 中选择 “新工作表” 单选按钮，
其参数设置如图4-20所示。 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析（3） 单击 “确定” 按钮， 弹出 “数据透视表字段列表” 对话框。 在 “选择要添加到报表的字段” 中选择要添加到报表的字段， 即在 “使用部门” “本月计提折旧额” 前打√ ，如图4-21所示。 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析（4） 完成后， 进入数据透视图界面， 显示结果如图4-22所示。 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析 项目小结 通过前面所述的操作处理， 企业已建立了基本的固定资产数据库， 并按月对每项固定资产进行了折旧处理。 要将这一数据库用于日常的固定资产管理， 同时运用该数据库去查询特定的固定资产。 技能训练 实训资料： 江西能源公司是一家生产机械设备的企业， 企业规模虽然不大， 但固定资产较多， 而且价值较高， 因此， 固定资产的管理对于企业来说是相当重要的。 该公司有厂部、 财务处、 结算中心、 人事处、 计划处、 销售处、 金工车间、 结构车间、 机装车间等部门。 固定资产的所属部门使用固定资产并负责它的日常维护。 目前， 该公司已有各类固定资产10台， 固定资产的集中管理由财务处负责， 每个固定资产都有一张卡片记录其增加的方式、 开始使用日期、 固定资产编码、 规格、 种类、 所属部门、 原始价值、 累计价值、净值和折旧方法等信息。 固定资产日常管理的业务有： 固定资产的增加或减少、 部门间的调拨、月折旧的计提及折旧数据的汇总分析。 该公司公司的固定资产分为如下几类：房屋类建筑、 机械设备类、 制冷设备类、 汽车类和电子设备类， 它们的编码分别为02、 03、05、 06和07。 技能训练实训要求： 请处理该公司一系列的数据， 进行下列操作。 （１） 固定资产初始卡片的录入。 （２） 固定资产增加。 （３） 固定资产减少。 （４） 固定资产部门间调拨 。 （５） 固定资产折旧计提。 （６） 固定资产查询。 （７） 固定资产折旧数据的汇总分析。 |
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