个人所得税实操攻略 主讲：张张老师注册税务师阿里巴巴新职业专家组成员中南财经政法大学硕士Contents综合所得经营所得资本所得个人所得税4
+1+4特许权使用费 稿酬 劳务报酬 工资 薪金收入打8折；20%预扣预缴3%-45%；七级超额累进，“累计
预扣法”预扣预缴收入打5.6折；20%预扣预缴收入打8折；20%、 30%、40%预扣预缴综合所得要点单独？综合？年终奖STEP
4除12找税率；可不并入当年综合，单独计税非长期，不合理；优惠政策延长至2023年年底所得额为负，建议合并；所得额+年终奖不超3
6000，无差别；单独、合并分不清，先单独；多笔年终奖，最大金额单独计税请替换文字内容点击添加相关标题文字，点击添加相关标题文字，
点击添加相关标题文字，点击添加相关标题文字，点击添加相关标题文字。禁区低效区年终奖8年终奖禁区、低效区231三步：年应纳税所得额
= 年收入 - 免征额6万 - 三险一金 - 七项专项附加年终奖对半分，月工资和年终奖适用税率相同年终奖降低一档税率再降低一档税率
找最小9年薪制人群行权后转让境内和港股上市公司股票免税行权按所得按“工资薪金”，2023年12月31日前不并入综合所得，单独计税，
在不超过12个月内递延纳税高新技术企业转化科技成果给本企业技术人员股权奖励，按工资薪金单独计税，5年内分期缴纳上市公司股权激励（上
市公司股票期权、增值权、限制性股票）3岁以下婴幼儿照护费、子女教育：夫妻中收入高扣；本科以下学历教育：视情况父母或自己扣；大病医疗
：收入高扣；租房、贷款利息：兼有，视租房城市选择；赡养老人：3个以上子女，扣除比例向收入高7个专项住房公积金适当提高缴存比例工资薪
金扣除131234时间不满90天，境内所得支付或负担缴税；超90天不满183天，境内所得缴税；满183天年度不满6年，境外所得境外
付部分豁免外籍个人税收协定无住所外籍人员，2024年1月1日前工资、薪金收入额，选择住房补贴、子女教育、语言训练费等8项津补贴津补
贴无住所个人：境内不超183天境内所得境外支付或负担不缴税税收居民为高管，如税收协定未纳入董事费条款或个人不适用董事费条款，视为非
高管非居民个人取得数月奖金和股权激励享受优惠政策数月奖金和股权激励税前： 少量多次劳务报酬税后：少次多量出版社承担相关费用（不影响
出版社总支出情况下）合理取得稿酬时间著作权拆分系统著作 （不影响销量下，每次出版、发表取得收入为一次）稿酬技术成果所有权让渡给投资
企业，取得股票（权），递延至转让股权时纳税请替换文字内容特许权使用费劳动所得合理转经营所得：5%-35%明星网红补税教训与股权转让
核定征收的终结跳出个税思维，设公司经营所得注册个体工商户或个人独资企业、合伙企业， 转换收入核定；洼地；合理分拆分收入：设立多家个
体工商户或个独，由个独转合伙，增加合伙人个体工商户、个独投资人、合伙企业合伙人来源于境内注册的个独、合伙企业生产、经营所得个人依法
从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动所得个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租所得核定征收个税应当设置但未设置账
薄设置财薄，但账目混乱，成本资料、收入、费用不全未按规定纳税申报，责令限期申报，逾期仍不申报。所得率： 工业、交通、商业5%-20
% 建筑、房开7%-20% 饮食服务7%-25% 娱乐20%-40% 其他行业10%-30%劳动转经营你知我知的明星网红补
税个体工商户、个人独资企业、合伙企业查账征税充分利用扣除个体户因生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用40%准予扣除,个独和合
伙企业不允许扣。工会经费2%、职工福利14%、职工教育2.5%、广告和业务宣传费15%、业务招待费50%和0.5%孰低。明星网红补
税教训与股权转让核定征收的终结跳出个税设立公司小型微利企业应纳税所得额300万以内5%（到2024年12月31日）如何买车？设一人
有限公司，做实成本费用跳出个税思维，设公司1元年薪没必要：一部分股息红利转工资、年终奖，合理规划利用上市公司（新三板）股息红利差异
化优惠1个月以下20%1个月-1年10%1年以上免征货币性股息红利改为实物，比如汽车（私车公用）个人持股改公司持股利息股息红利财产
转让财产转让财产转让01020304选择修缮时机，享受税前扣除租赁合同不包水电暖带物业等，控制税基财产租赁一分耕耘一分收获 |
|
