财务部管理手册完整详实的财务管理手册，6万余字请在这里输入单位/组织名称二○一九年三月财务部管理手册目 录一、财务部组
织结构4二、财务部工作职责4三、财务部工作权限5四、财务部岗位规范64.1财务部经理岗位规范64.2总会计岗位规范74.3 会计岗
位规范84.4出纳岗位规范94.5结算员岗位规范104.6成本统计员岗位规范114.7财务统计员岗位规范124.8生产统计员岗位规
范134.9核算员岗位规范144.10仓库主管岗位规范154.11库管员岗位规范16五、财务部管理规范树17六、财务部关键工作流程
与管理规范181、应收账款管理规范182、应付款管理规范283、生产成本管理规范304、仓库管理规范345、资金管理规范436、预
算管理规范447、投资管理规范608、内部审计规范629、融资管理规范6610、财 务 管 理 制 度68一、财务部组织结构财务副
总财务部经理福资专管员成本核算员统计员出纳会计总会计库管员福资办主任二、财务部工作职责工作内部№工作职责1、预算管理1.1组织各部
门预算编制，汇总后编制公司预算，对预算和计划执行情况进行跟踪、监督和控制；1.2审核预算调整项目2、资金管理2.1编制公司财务资金
计划，进行资金平衡与调度，并负责资金计划的具体实施；2.2负责货币资金的安全2.3负责银行账户及票据管理3、投融资、担保管理3.1
参与投资项目的可行性评估，负责投资项目财务评估、控制和报告；3.2公司投资、运营所需资金的筹集，保证资金需求；3.3建立担保业务记
录台账，负责对被担保单位进行评估，对被担保单位资产状况、现金流量分析，形成书面报告，并负责办理相关手续4、内控管理4.1负责建立财
务管理制度，执行《企业会计准则》；4.2负责货币资金、收付款、投融资、担保、固定资产等内部控制并组织实施5、资产管理5.1组织资产
盘点，检查各部门分管的资产与财务帐一致，对资产使用情况进行分析并提出建议；5.2对债权、债务管理情况进行定期检查与监督6、成本费用
管理6.1制定公司标准成本与控制标准并组织实施；6.2负责成本核算，审核成本费用统计报表，组织各有关部门进行生产成本分析；6.3按
预算标准，审核公司各项经营费用；6.4对成本、费用执行监督、控制、分析和报告7、财务分析7.1设计并实施财务分析报告系统；7.2定
期组织公司财务分析，负责编制财务分析报告；8、税务筹划8.1负责协凋与税务等政府部门的公共关系；8.2合理运用税收政策，享受各项优
惠政策；8.3进行销售发票及进项认证、纳税申报等日常事务；8.4定期进行涉税帐务检查，编制税务报表，建立健全税务档案；8.5进出口
结汇、付汇、核销、退税。9、会计核算9.1审核原始凭证、核对调整账目、控制日常费用；9.2管理往来账、应收应付款、固定资产、无形资
产，每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目9.3审核应收账目清单，调整应收账目差异，对超期应收款提出具体处理建议；定期与营销管理部
、客户核对应收帐款9.4审核各类报销票据的真实性和合法性，并建立相关的监控制度，进行帐务处理9.5审核各类材料发票，定期与采购部、
供应商核对应付帐款；编制各类采购、应付帐款统计报表；审核公司付款（材料）计划表9.6固定资产、低值易耗品核算9.7核签、编制会计凭
证；根据企业实际业务往来发生编制会计凭证9.8做好存货分类账管理；参与定期盘点，保证帐实相符9.9按有关部门提供报表的要求、报送时
间，准确、及时上报各种对内、对外提供的各类报表；9.10编制会计报表并定期分析10、财务档案、印鉴管理10.1建立财务会计档案、并
归档管理；10.2负责财务印鉴管理11、统计分析11.1每月负责能源、工业产值及技术经济指标的统计；11.2负责资金日报表及其它报
表的编制；11.3负责对外财务信息统计及上报工作三、财务部工作权限1）各部门资金使用监督权、建议权、资金调度权；2）对外担保财务审
核权3）财务违规制止权4）资产盘点组织权、检查权、债权、债务管理检查、监督权5）预算、成本、费用执行监督权6）有权要求业务部门提供
相关财务信息7）财务凭证保管权；8）部门内部工作开展的自主权；9）本部门员工调动、奖惩、考核权。四、财务部岗位规范4.1财务部经理
岗位规范岗位编号 所在部门财务部岗位名称经理定 员1直接上级财务副总直接下级总会计、会计、统计员、成本核算员、出纳、库管员、
福资办主任薪酬等级 职责概述在财务副总领导下，主持财务部工作，包括公司财务战略的制定、财务管理、内部控制和内部财务审计工作，为企业
经营管理和决策提供财务依据等。任职基本条件性 别不限年 龄30岁以上学历要求 大专以上专业要求财务会计或金融专业工作经
验五年以上财务管理经验，有二年制造型企业财务负责人工作经历；岗位关系可升迁至此的岗位路线总会计→本岗位可由此升迁的发展路线本岗位→
财务副总可相互转换的岗位无工作类别岗 位 职 责工 作 权 限财务管理1、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总
经理制定公司战略，并负责公司财务战略规划的制定；1、公司预算汇总平衡的权力；2、对违反财务制度的部门和个人给予处罚的权力；3、对其
他部门实施财务考核的权力。4、有权参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议；5、有权参与年度、季度、月度销售计划的制定
，并提出意见和建议；6、有权参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议。7、下属员工的调配、考核奖惩权。2、对公司投资活
动所需要的资金筹措方式进行成本核算，并提供最为经济的酬资方式；3、拟定并监督执行公司各项财务管理制度4、财务预算和各项财务计划的制
定、分解、落实；5、财务费用开支标准的制定与调整修订；6、内部管理制度的制定与监督实施；7、财务活动的监督控制，保障财务计划的执行
和完成8、公司现有固定资产的监督管理；会计管理1、会计核算制度的拟定和监督执行；2、组织会计核算、报表编制和报表分析；3、现金的存
、取、转、结等日常监督管理；4、对部门各类报表进行审核5、组织进行定期财务报表的分析；统计管理1、组织公司计划统计制度的拟定和监督
执行；2、组织各类统计报表、统计分析报告和统计预测报告的编制并审核3、组织对外统计报表的编报工作；4、组织定额的制定和调整；5、公
司生产经营状况预测；6、公司经营预算的编制。岗位应知岗位应会1、国家和地方会计法规、政策；2、国家和地方税务法规和政策；3、熟悉公
司各项规章制度1、熟练使用办公自动化系统；2、掌握财务分析报表制作、分析；3、数据的统计分析和书面报告能力每天必做工作定期工作标准
1、审阅每日的财务、费用报表；1、每年1月编制年度财务工作计划和财务预算；2、每季编制财务分析报告。 4.2总会计岗位规范岗位编
号 所在部门财务部岗位名称总会计定 员1直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级 职责概述协助财务部经理工作，监督各项财务制度的
执行，组织做好财务核算与分析工作，做好成本控制和内部财务审计工作。任职基本条件性 别不限年 龄30以上学历要求 大专以
上专业要求财务会计或金融专业工作经验三年以上财务管理经验，有二年制造型企业会计核算工作经历；岗位关系可升迁至此的岗位路线会计→本岗
位可由此升迁的发展路线本岗位→财务部经理可相互转换的岗位无工作类别岗 位 职 责工 作 权 限财务管理1、参与公司财务管理制度和财
务计划的修订，监督制度的执行与落实1、对违反财务制度的部门和个人给予处罚的建议权；2、对其他部门实施财务监督的权力。3、有权参与年
度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议；4、有权参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议；5、有权参与年度、季
度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议。2、提出业务流程的修改意见，规范财务制度建立健全适合公司需要的内控制度3、规范票据管理、
印章管理等相关管理制度并监督执行4、指导公司财务人员的业务开展和提高业务素质会计管理1、负责整体业务的复核校对，编制上报汇总报表，
提供必要的测算和决策依据2、对资金运作进行合理分析和测算，加强成本核算及提出成本控制意见、方法3、负责指导会计核算凭证填制、审核、
日常账务处理的报表编制统计管理1、公司计划统计制度的拟定和组织执行；2、各类统计报表、统计分析报告和统计预测报告的编制3、对外统计
报表的编报工作；4、协助公司经营预算费用的编制。岗位应知岗位应会1、国家和地方会计法规、政策；2、国家和地方税务法规和政策；3、熟
悉公司各项规章制度1、熟练使用办公自动化系统；2、掌握财务分析报表制作、分析；3、数据的统计分析和书面报告能力每天必做工作定期工作
标准1、审阅每日的财务、费用报表；1、每月编制财务预算执行统计表；2、每月跟踪客户对帐；3、每月对收款进行跟踪，分析。4.3 会计
岗位规范岗位编号 所在部门财务部岗位名称会计定 员2直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级 职责概述任职基本条件性 别不
限年 龄25岁以上学历要求 大专以上专业要求财务会计专业工作经验2年以上相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线出纳、
成本核算员→本岗位可由此升迁的发展路线本岗位→财务部副经理可相互转换的岗位无工作类别岗 位 职 责工 作 权 限会计核算1、根据财
务制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作1、财务数据的知情权、收集权2、账目的清查核对权； 3、固定资产管理权4、会计
档案的管理权2、负责公司整体帐务的处理，及时进行帐务处理3、正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误4、
月末依据结报单及银行对帐单对出纳银行帐目、现金库存进行盘点清查并编制《现金盘存表》、《银行存款余额调节表》上报总会计及财务部经理5
、月末对公司的应收帐、应付帐款，其他应收款，存货、其他应付款，应收票据，应付票据，长短期借款等科目与相关人员进行核对6、会同仓管员
对《存货盘存表》进行帐帐核对，确认无误后在《存货盘存表》中签名报总会计7、建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明
细核算8、协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议涉税事务1、掌握国家税务政策，做到准确、及时的进行纳
税申报和相关部门资料、数据的报送，2、生成各项纳税申报表经总会计复核无误并打印签名后归档保存，上报公司总经理和财务部经理月度《税费
缴纳审批单》，并经总经理、财务部经理核准后交结算员划付会计档案管理1、负责会计档案的管理，执行外购和自制票据的入库、领用手续，规范
会计档案的管理2、做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作岗位应知岗位应会1、国家和地方会计法规、政策；2、国家和地方税务
法规和政策；3、熟悉公司各项规章制度4、熟悉公司产品1、熟练使用办公自动化；2、掌握财务分析报表制作、分析；3、数据的统计分析和书
面报告能力；每天必做工作定期工作标准核对每日现金、银行、承兑明细账余额编制月度《税费缴纳审批单》每月清查银行账目，编制《现金盘存表
》、《银行存款余额调节表》每月核对应收款、应付款及长短款每月会同仓库核对《存货盘存表》4.4出纳岗位规范岗位编号 所在部门财务部岗
位名称出纳定 员1直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级 职责概述负责收付与票据管理及现金、银行日常账务处理任职基本条件性
别不限年 龄22岁以上学历要求 高中以上专业要求财会专业工作经验1年以上相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无
可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位统计员、成本核算员工作类别岗 位 职 责工 作 权 限收付管理1、负责现金、银行日
常账务处理、统计上报各类报表1、票据审核权2、票据保管权2、负责公司的经济收支业务（含现金、银行存款、银行承兑汇票、商业承兑汇票等
）及帐薄的登记3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对；4、执行公司收支业务审批制度，对收支业务逐日逐笔登记，
简明扼要的在帐薄摘要栏中对经济业务作简明扼要的注解，保持帐薄的清晰、完整5、每月底向银行索取“对帐单”，核对银行存款发生额及余额；
6、上报公司总经理和财务部经理《现金日报单》、《银行存款日报单》，会同销售记帐员、财务统计员、结算员进行月度收支业务的汇总核对7、
会同会计在月末盘点、并编制《现金盘存表》、《银行存款余额调节表》，经双方签名确认上报总会计和财务部经理8、上报公司总经理和财务部经
理借款明细表（仅指借款抵库）票据管理1、负责审核业务票据的真实性、合法性、完整性、准确性，按财务制度规定进行收支业务的规范结算2、
负责银行支票的领购、保管岗位应知岗位应会1、熟悉现金结算、货币资金的业务知识，了解会计核算的工作流程；2、熟悉公司产品相关知识1、
熟练地使用现金支票、转账支票、银行汇票、异地结算等票据2、会计电算化每天必做工作定期工作标准1、收取销售货款2、支付采购材料款和报
销公司费用开支3、登记日记帐本1、结报公司帐单 2、核对银
行对账单3、盘点库存现金4.5结算员岗位规范岗位编号 所在部门财务部岗位名称结算员定 员1直接上级财务部经理直接下级无薪酬等
级 职责概述负责公司银行业务和往来款项的收支结算任职基本条件性 别不限年 龄22岁以上学历要求 高中以上专业要求财会专
业工作经验1年以上相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位记账员、统计员工
作类别岗 位 职 责工 作 权 限收支结算1、负责公司银行业务和往来款项的收支结算与催讨1、财务信息的收集权2、负责银行帐户的管理
、结算和对帐3、配合财务部经理办理银行信贷业务的开展4、会同销售记帐员对回笼应收款的校对核销其他1、负责进出口业务的开证、收汇2、
根据需要配合福资办处理相关业务岗位应知岗位应会1、熟悉现金结算、货币资金的业务知识，了解会计核算的工作流程；2、熟悉公司产品相关知
识1、财务结算2、外贸单证；3、收汇、结汇。每天必做工作定期工作标准1、校对核销回笼应收款；2、登记日记账；1、银行对账；2、应收
款催讨4.6成本统计员岗位规范岗位编号 所在部门财务部岗位名称成本统计员定 员2直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级 职责概
述负责公司属于生产成本范畴的相关消耗开支的统计汇总任职基本条件性 别不限年 龄22岁以上学历要求 高中以上专业要求财会
专业工作经验1年以上统计相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位记账员、结
算员工作类别岗 位 职 责工 作 权 限成本统计1、负责公司属于生产成本范畴的相关消耗开支的统计汇总1、统计资料的收集权2、审核校
对生产统计员汇总相关数据的准确性、匹配性、关联性，确保汇总数据的完整、真实3、按时生成《生产成本日报表》、《生产成本旬报表》、《生
产成本月度汇总表》并经生产统计复核签名后上报公司总经理、生产副总经理、财务部经理按要求上报公司总会计相应的核算资料其他月末整理相关
资料加封面装订成册后上交财务部经理存档备查岗位应知岗位应会1、熟悉成本核算的业务知识，了解会计核算的工作流程；2、熟悉公司产品相关
知识1、编制生产成本报表每天必做工作定期工作标准1、编制生产成本日报表1、编制《生产成本旬报表》2、编制《生产成本月度汇总表》3、
每月整理装订相关财务资料4.7财务统计员岗位规范岗位编号 所在部门财务部岗位名称财务统计员定员2直接上级财务部经理直接下级无薪酬等
级 职责概述负责公司整体业务的台帐登记及业务往来款项结算核对任职基本条件性别不限年龄22岁以上学历要求 高中以上专业要求财会专业工
作经验1年以上统计相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位结算员、记账员工
作类别岗 位 职 责工 作 权 限统计记账1、负责公司整体业务的台帐登记及业务往来款项结算核对1
、财务信息的收集权2、废纸库存盘点权3、仓库盘点权2、负责同仓管、会计对业务单位往来款项的核查校对3、负责逐日逐笔登记业务单位的往
来款项4、负责月末与各业务往来单位进行帐目核对，并将对帐单装订成册备查5、依据公司质检中心的质检报告配合供应部作相应处理并对帐目予
以调整，6、设立自订进口废纸和外拔进口废纸的相关台帐，并按要求分合同号逐笔录入收货及质量验收情况，填制《进口废纸收货情况表》，经场
地主管签名后送财务部经理7、编制《应付款明细表》报公司总经理、供应部经理、财务部经理8、凭核算员开具的国产废纸收购地磅单、原材料入
库单设立台帐，月末会同场地主管进行废纸库存的盘点，编制《废纸进、销、存月报表》并上报公司总经理、生产副总经理、财务部经理、供应部经
理9、配合供应、仓库进行原料采购的询价、订购其他1、会同质检、仓库主管对所有采购原料进行过磅验收（含数量、质量）2、协同出纳员进行
国产废纸收购、付款的校对3、配合仓库进行月底的盘存工作岗位应知岗位应会1、熟悉财务统计的业务知识，了解会计核算的工作流程；2、熟悉
公司产品相关知识1. 往来账核对、记账每天必须做定期工作标准1、登记往来款项1、每月填制《进口废纸收货情况表》经场地主管签名后送财
务部经理2、每月编制《应付款明细表》报公司总经理、供应部经理、财务部经理3、每月编制《废纸进、销、存月报表》并上报公司总经理、生产
副总经理、财务部经理、供应部经理4、每月配合仓库进行盘存4.8生产统计员岗位规范岗位编号 所在部门财务部岗位名称生产统计员定员2直
接上级财务部经理直接下级无薪酬等级 职责概述负责公司生产性消耗材料与产品的统计、复核、校对与汇总任职基本条件性别不限年龄22岁以上
学历要求 高中以上专业要求财会专业工作经验1年以上统计相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→
会计可相互转换的岗位结算员、记账员工作类别岗 位 职 责工 作 权 限生产统计1、负责公司生产性
消耗材料的统计、复核、校对，并汇总生产性消耗数据，核对仓库消耗出库数据。1、财务信息的收集权2、班组考核权2、收集整理汇总生产成果
报表（即产成品报表、消耗汇总报表），并按制度进行定量考核，准确计算考核成果进行班组、相关人员的分配计算3、负责编制《消耗汇总表》经
仓库主管复核签名报成本统计员4、按班组建立产成品台帐，负责编制《生产日报表》经销售统计员复核签名报公司生产副总经理5、负责建立《产
成品进销存登记簿》，月末编制《产成品汇总表》及《产成品盘存表》报公司总经理和生产副总经理、财务部经理，并由销售统计员协同进行月末成
品库存的盘点岗位应知岗位应会1、熟悉财务统计的业务知识，了解会计核算的工作流程；2、熟悉公司产品相关知识1. 编制《生产日报表》、
《产成品报表》、《消耗汇总报表》每天必须做定期工作标准1、编制《生产日报表》1、每月收集整理汇总生产成果报表2、每月编制《消耗汇总
表》经仓库主管复核签名报成本统计员3、每月编制《生产日报表》经销售统计员复核签名报公司生产副总经理4、每月编制《产成品汇总表》及《
产成品盘存表》报公司总经理和生产副总经理、财务部经理5、每月协同销售统计进行成品库存盘点4.9核算员岗位规范岗位编号 所在部门财务
部岗位名称核算员定员2直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级 职责概述负责公司员工的出勤登记、奖赔汇总、工资结算、制度考核兑现任职基
本条件性别不限年龄22岁以上学历要求 高中以上专业要求财会专业工作经验1年以上统计相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无
可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位结算员、记账员、统计员工作类别岗 位 职 责工 作
权 限薪资核算1、负责公司员工的出勤登记、奖赔汇总、工资结算、制度考核兑现1、财务信息的收集权2、依据制度规定，负责准确计算员
工工资并登记造册3、年末结合月度考核状况进行工资的汇总，按要求详细记录员工的出勤天数、病事假、公休、扣罚款、实发工资等情况4、协助
生产统计的奖赔总体结算，月末会同办公室文秘进行员工出勤的复核校对5、负责国产废纸收购地磅单、原材料入库单的开具工作岗位应知岗位应会
1、熟悉财务统计的业务知识，了解会计核算的工作流程；2、熟悉公司产品相关知识1. 薪资核算每天必须做定期工作标准1、开具原材料入库
单、废纸收购地磅单1、每月核算员工工资2、每月复核员工出勤4.10仓库主管岗位规范岗位编号 所在部门供应部岗位名称库管员定
员2直接上级供应部经理直接下级无薪酬等级 职责概述负责公司备品备件、化工原辅料、木粉、竹浆、更新设备、外加工件的出、入库管理工作及
台帐登记任职基本条件性 别不限年 龄25岁以上学历要求 高中以上专业要求统计相关专业工作经验1年以上仓库管理工作经验。
岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→仓库主管可相互转换的岗位统计员、文秘工作类别岗 位 职 责工 作 权 限
入库管理1、负责仔细核入库物资与入库单据的品名、规格是否与实物一致、外观是否完好无损，对所有进出仓单据进行签名确认1、有权拒绝不符
合手续的物资入库或出库2、有权制止无关人员进出出库3、各类物资安全库存的建议权4、出库物料存放的建议权2、负责仔细核对入库实物的数
量和计量单位并严格点数或过磅3、负责收货时对入库物资相关书面检验合格报告方可入库，对不合格物资及时通知供应部经理并协同予以处理4、
负责收货时相关入库单据不全不予入库5、负责作好入库物资台帐与仓库账库存管理1、负责建立完整的物料帐目并定期填写相关报表，做到账、卡
、物一致2、负责作好在库物料标识工作3、做好巡仓工作，定期处理呆滞物料和不良品，安全、有序、合理的堆放仓库物资4、负责配合财务部门
做好仓库盘点工作5、严格按仓库区位图对各项物料进行归类摆放6、按仓库定置图进行“6S”活动，保证工作场所整洁、安全7、负责物资安全
库存的统计上报，保持仓库合理的库存，及时上报供应部经理短缺物件的采购、订购出库管理1、负责发货时仔细核对送货单的品名、规格是否与实
物一致、遵循先进先出原则2、负责发货时仔细核对领料单据与实物的数量和计量单位并严格点数或过磅3、负责发货时填写相关单据4、负责发货
时作好相关流水帐及台帐其他1、掌握、校对采购入库物资的价格波动状况，会同质检对采购物资进行验收2、负责公司外加工件的单据签收及加工
费的结算复核，审核校对仓库保管员上报的《材料盘存汇总表》并予签名确认3、对采购入库的物资进行帐务结算的复核签名岗位应知岗位应会1、
ISO9000标准相关知识2、5S管理相关知识3、消防管理相关知识4、造纸化工原料相关知识5、安全库存相关知识1、建立仓库台帐与明
细账2、仓库管理相关电脑软件的操作3、仓库盘点每天必做工作定期工作标准1、办理出、入库手续并做好台帐2、10分钟5s活动1、每周1
次库房安全检查2、每月1次提交出入库月报表3、每月1次配合财务部门进行仓库盘点4.11库管员岗位规范岗位编号 所在部门供应部岗位名
称库管员定 员2直接上级供应部经理直接下级无薪酬等级 职责概述负责公司化工原辅料、包装物、备品备件、易损件的出、入库管理及台
帐登记工作任职基本条件性 别不限年 龄25岁以上学历要求 高中以上专业要求统计相关专业工作经验1年以上仓库管理工作经验
。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→仓库主管可相互转换的岗位统计员、文秘工作类别岗 位 职 责工 作 权
限入库管理1、负责仔细核入库物资与入库单据的品名、规格是否与实物一致、外观是否完好无损1、有权拒绝不符合手续的物资入库或出库2、有
权制止无关人员进出出库3、各类物资安全库存的建议权4、出库物料存放的建议权2、负责仔细核对入库实物的数量和计量单位并严格点数或过磅
3、负责收货时对入库物资相关书面检验合格报告方可入库4、按供应商送货单据会同质检科进行品质检测合格后，随质检单开具入库单经仓库主管
复核签名入帐，对数量短缺或质量存在缺陷的货物通知仓库主管，由仓库主管协同供应部经理处理完毕后方可入库5、负责作好入库物资台帐与仓库
账库存管理1、负责建立完整的物料帐目并定期填写相关报表，做到账、卡、物一致2、负责作好在库物料标识工作3、做好巡仓工作，定期处理呆
滞物料和不良品4、负责配合财务部门做好仓库盘点工作5、严格按仓库区位图对各项物料进行归类摆放6、按仓库定置图进行“6S”活动，保证
工作场所整洁、安全7、负责物资安全库存的统计上报出库管理1、负责发货时仔细核对送货单的品名、规格是否与实物一致、遵循先进先出原则2
、负责发货时仔细核对领料单据与实物的数量和计量单位并严格点数或过磅3、负责发货时填写相关单据4、负责发货时作好相关流水帐及台帐5、
严格执行出入库制度，易损易耗或属于更换的物资出库实行以旧领新并在领用单上由生产副总经理核准后方可领用其他1、及时的逐日逐笔登记台帐
上报生产副总经理《材料领用明细表》，按规定编制《材料盘存汇总表》经生产统员计复核签名后上报会计2、月末按帐面会同财务统计员共同进行
实地盘库（备品备件中数量较大价值较低的按季实盘），半年实行由机修、电仪、统计、仓库主管共同参加的大盘库3、负责编制《盘库盈亏情况表
》上报财务部经理岗位应知岗位应会1、ISO9000标准相关知识2、5S管理相关知识3、消防管理相关知识4、造纸化工原料相关知识5、
安全库存相关知识1、建立仓库台帐与明细账2、仓库管理相关电脑软件的操作3、仓库盘点每天必做工作定期工作标准1、办理出、入库手续并做
好台帐2、10分钟5s活动1、每周1次库房安全检查2、每月1次提交出入库月报表3、每月1次配合财务部门进行仓库盘点4、每半年协同机
修、电仪、统计进行仓库盘点五、财务部管理规范树六、财务部关键工作流程与管理规范应收账款管理规范1 目的通过对客户的信用等级评定，严
格授信，规范应收款管理，使得公司应收款在控制范围内，确保公司货款安全。2 适用范围公司客户的授信管理与应收账款管理。3 职责1）
销售部经理负责组织对客户的授信与年审评价，监督并控制应收账款回款工作，对应收账款进行总结分析，防止发生呆帐，死账；2）业务员负责对
自己客户有关信用事项的调查和应收账款的回款，密切注意客户经营情况，防止发生呆帐、死账；3）记账员负责记录应收款的有关事项，通报业务
员回款情况，统计汇总公司应收账款总帐，每月定期向销售部经理和财务部门汇报应收账款回款情况；4）财务部分会计负责监督应收账款的回款，
发现问题及时通报销售部；5）总经理负责批准对客户的授信。6）销售内勤负责客户分类考评4 工作流程工作流程图责任部门/人相关文件填写
XX客户登记表2合同、订单评审、批准3检查货款预付情况4接收订单，安排生产5订单完成，通知客户付款6检查货款支付情况7发货8应收账
款统计，汇总9客户回访，客户经营状况，满意度调查10客户信用额度申请11客户信用等级，授信额度，账期评定12接收订单，信用额度审查
14授信客户下达订单13未通过1业务员2客户3销售部经理及相关部门4记账员5销售内勤6销售内勤7记账员8发货员/9记账员10业务员
/售后服务专员11客户12销售部/财务部13客户销售内勤14记账员1合同草本2客户登记表3合同订单评审表订单登记表5生产计划单6付
款通知书7应收款明细表8发货登记表/9应收款明细表/对账单10满意度调查表11信用额度申请表12信用等级评定表工作流程图责任部门/
人相关文件/表格客户信用等级，授信额度，账期重新评定23 15销售内勤16生产部17销售内勤18记账员19记账员/销售部经理20业
务员/销售内勤21业务员/销售内勤22记账员23销售内勤/销售部经理/财务副总24业务员/记账员/销售内勤15生产计划单16生产计
划17发货单18《月度应收销货款汇总表》19应收款回笼计划表23信用等级评定表5 控制要点5.1 新客户基本情况调查业务员和新客
户签订合同草本，客户填写XX登记表，同时要求客户提供主体资格文件、代理人身份和代理资格文件，即对客户进行初步信用调查；5.2 预付
款管理1)新客户：合同、订单评审、批准后，销售内勤通知客户交货期限，按照合同规定额度支付预付款；记账员检查货款预付情况，款到后登记
预付款，并通知销售内勤安排生产；2)已经授信客户：信用等级为特级、A级客户，销售内勤收到订单可以安排订单生产；信用等级为B、C、D
级的客户，预付款资金不到位情况下，销售内勤不得擅自安排生产；具体额度从30%至100%，在订单评审时，销售部经理，销售副总决定；5
.3 订单余款管理1)新客户：订单生产完成，销售内勤立即通知客户支付全部余款；收到订单余款，记账员通知销售内勤，填写发货通知单，
经销售部经理批准后，安排发货；2)已经授信客户：销售内勤根据客户授信额度情况，立即通知客户支付余款；收到订单余款，记账员通知销售内
勤，填写发货通知单，经销售部经理批准后，安排发货；【货款资金不到位情况下，记账员不得通知销售内勤安排发货；销售内勤在填写发货通知单
前，必须和记账员核实客户资金到位情况】5.4 客户授信5．4．1 新客户授信时机新客户发生贸易往来后，每个季度对每个客户进行回访
，了解客户经营状况，进行满意度调查，经过一年以上贸易而且年销售额在500万元以上的，当客户提出月结或放帐要求，请客户填写信用额度申
请，进行客户信用等级，授信额度，账期评定；5．4．2 客户信用等级标准★ 特类客户：长期与本公司合作关系，特别是在淡季时也能确保一
定数量的销售；对公司一直予以支持，有贡献的，信誉度优良的；业务量相当稳定，客户内部管理规范，与公司联系紧密；货款支付稳定、及时，公
司有资金急需时，可商讨预付款的；签定合同，并每月对帐，价格随市场变化容易接受。★ A类客户：业务正常一年以上；应收货款正常回收（当
月货款，次月规定时间内收回的）或款到发货；每月销售数量稳定，且销售量比较大，客户单位具有一定规模；签定合同，并每月实行对帐，客户财
务管理比较规范；价格随市场变化而接受的。★ B类客户：业务正常一年以上；应收货款有超过规定时间付款现象，但能正常固定时间付款的；每
月销售数量稳定，销售量中等；签定合同，并每月实行对帐，客户单位财务管理正常；价格随市场变化而变动接受的。★ C类客户：业务正常一年
以上；应收货款经常隔月付款（当月货款到第三个月才能付清的）；每月销售数量稳定，销售量一般；签定合同，并每月实行对帐，客户财务管理一
般；价格根据市场变化讲条件接受或推迟提价的。★ D类客户：业务不稳，短期内不能恢复正常的；应收货款无固定付款期，每月要铺底，且发货
三个月内货款不能付清的；每月销售数量不稳定，客户单位规模小，销量少；不签定合同，不对帐，单位管理不正常；价格不按出厂价销售的。5.
4.3 客户信用等级评定1）客户信用等级评定由销售部（销售内勤、记账员、销售部经理、销售副总）、财务部（财务部经理、财务副总）组
成小组共同进行评定（客户信用等级分成特类和A、B、C、D五个等级），销售内勤负责提供所有客户统计资料，评定小组根据资料分析、考核评
定，销售内勤再整理统计、分类，然后上报总经理批准；2) 客户分类名单经总经理批准后，销售内勤通知各业务员和财务部，按分类管理规定实
行分类管理、操作；3) 公司对客户的分类考评仅限内部传达，并由销售内勤存档保管；5．4．5 客户授信额度及账期客户授信额度以上年
度平均每月销量作为基础授信额度，结合近三个月销量评定授信额度；账期由授信小组（销售内勤、记账员、销售部经理、销售副总、财务部经理、
财务副总）讨论决定合适账期，一般规定为一个月，或每次提货结算上次货款，同时根据客户信用等级高低等因素决定；客户信用等级，授信额度，
账期评定在讨论时同时决定；5.5授信客户下达订单1)授信后的客户下达订单，销售内勤接收订单后，检查信用额度，货款金额在信用额度内的
，根据本规定6.5.4.2、6.5.4.3操作；2)如果超出信用额度，报销售部经理审核批准，或对订单暂停安排，客户重新下达订单；3
)订单生产按照《订单管理规范》执行；5.6应收款管理，客户信用预警1)记账员对每笔订单的预付款和余款进行登记，监督每个客户应收款情
况，在接近或者超出授信额度80%时，提出预警（在电脑上出现橙色数字），并通知销售内勤控制订单安排和发货； 2)记账员每月编制《月度
应收销货款汇总表》对应收款进行管理，同时与财务会计进行核对确认；3)记账员每月对应收账款情况进行分析、总结，对存在收款问题（应收款
超出授信额度）的单位列出特别名单并向销售部和财务部领导汇报，以便及早采取措施，避免风险； 5.7应收款回笼计划表、对账和催账1)记
账员根据《月度应收销货款汇总表》，每月底和销售部经理一起制订应收款回笼计划表，并按要求注明回款时间、方式、金额于次月5日前列表上报
财务经理。2)业务员/销售内勤根据客户应收账款明细，负责和客户对账，催款，按计划收回货款； ①应收款的考核从每月1号发货截止至月末
最后一天，回款结算日截止至次月10日的下午5点，如遇节假日或特殊情况另行通知。②当月货款在次月10日前未能收回的，按所欠货款的3‰
予以罚款，第二个月末未能收回的，按8‰计息予以罚款，直至货款全额收回为止。③当月货款在次月10日前收回的，按货款金额的1‰进行奖励
④业务员回笼的承兑汇票，必须有单位背书，否则不予入帐。⑤公司应收款实行月度对帐制度，要求各业务员对所经手的客户单位于每月一次帐目核
对（当月货款当月结清的可免于对帐）。业务员在帐目核对后应要求客户单位在对账单上加盖公章，并于次月15日前将对帐单交销售内勤，由销售
内勤汇总后交财务经理存档。如业务员未能按时核对的处100元/客户单位的罚款，对连续二个月不对帐的客户公司可停止发货。⑥销售记帐员应
于次月5日前向公司总经理、销售经理、财务经理报送应收款明细表，按规定程序进行相关岗位的复核校对后方可与客户对帐（属公司直销的客户由
记帐员负责对帐，属业务员经手的客户单位由业务员自行核对），记帐员应在截止记帐日后二天内向公司总经理、销售经理、财务经理报送上月回笼
货款明细表及尚欠货款，并对未结清的货款进行时间分类备注（原则上二个月内的用“△”表示，二个月以上的用“☆”表示）。⑦外贸出口订单由
外贸人员整理后，报销售经理复核审批后方可安排生产，原则上外贸订单如以信用证方式结款的，须由财务经理签字确认信用证后方可安排生产，如
以TT方式结款的，必须要有订金到后方可安排生产。⑧外销人员必须签订销售协议书后方可发货。外贸出口订单合同须经财务部经理签名后生效，
合同由财务部经理留存一份；根据协议条款不能如期回收货款的，自延迟日起计按万分之五每天罚息扣算，直至收回货款为止。根据客户分类，对各
类客户实行不同的管理和操作：1) D类客户立即停止发货，抓紧催讨欠款；2) C类客户实行以收款为目的的发货，即货款到多少，缩减
货款后再发货。价格一律按公司出厂价销售，由销售部每月与对方拟订销售数量及回款计划，并报总经理。有一个月达不到要求的一律停止发货；3
) B类客户加强管理，逐步规范到A类客户。未按规定到款的，一律停止发货，价格一律按公司出厂价销售。每次发货须由销售经理签字方可。
从发文之日起，六个月未达到A类客户，归到C类客户管理；注：对以上客户必须有签定的合同并每月对帐。方可发货。4) A类客户，原则上
优先安排发货，同等条件下A类客户先供货，并每月给对方发传真确定其为A类客户。此类客户来访，必要时由公司总经理接待，每年由总经理予以
回访；5) 对B、D、C类业务员客户，公司不予接待，A类客户可由公司接待。5.8拖欠款管理记账员每月严格监督客户付款情况，对未能遵
守付款账期，金额的客户，列出清单，每月5日前报告销售部经理，财务部，对客户进行信用等级，授信额度，账期重新评定；对欠款二个月以上的
客户列出特别清单，报告销售部经理，财务部，通报销售内勤，严格限制发货；5.9呆、坏账处理1）超过六个月的客户应收款，经财务部审核确
认为呆帐的，业务员根据回款的难易程度及与客户协商的具体情况，提出清收报告，报请公司批准后执行；2）对拟停止业务关系及发生意外变故的
客户应收款，按正常业务方式无法清收的，业务员须立即上报原因及应收款回笼计划表，经销售部经理，销售副总审核，总经理批准后进行清收；清
收完毕后，除现款现货或经销售副总，总经理批准外，原则上不再与该客户发生业务关系；所发生呆帐，将根据具体原因对当事人进行相应处理。附
录：表单付款通知书 年 月 日单位名称联 系 人 订单号联系电话联系地址传真号码品名克 重等 级数量销售价（元/吨）合计结款方
式及期限备注经手人签字销售部经理 月份销售应收款明细表序号单 位上期结欠( 月底)本月销售本月收回款结欠（ 月 日止）吨
位销售额运费净额现款承兑小计
客户信用额度申请表（由申请客户填写）申请日期： 年 月
日 一、客户公司详细资料填写： 公司名称： 注册资金： 办公地址： 公司性质： 法人代表： 纳税性质： （
）一般纳税人（ ）小规模纳税人（ ）其他 联系电话： 与 公司业务联系人： 手机： 公司主营业务： 公
司是否其他公司指定代理商/分销商,什么公司: 公司拥有店铺及地址A：B：传真电话 C：D： 二、申请
事项： 申请信用帐期额度： 申请信用帐期时间： 指定订货人： 联系电话： 指定收货人： 联系电话： 三、公章
样本： 公章样本： 合同章样本： 四、所需其他资料： 营业执照复印件、税务登记证复印
件、一般纳税人资格证书（一般纳税人企业） 法人代表身份证复印件、指定订货人身份证复印件、指定收货人身份证复印件、 信
用等级评定表序号客 户 名 称客户评定等级授信额度备 注XX公司对帐单（客户联） ： 为确保双方业务往来帐务清晰，就贵公司与本公司
的业务往来帐进行核对。截止上期对帐日止欠款余额为 元，本月发货 吨计货款 元，运杂费计 元，本月贵公司解付货款计 元。（其中现金、
汇款计 元）。截止 年 月 日止贵公司尚欠本公司货款（计人民币大写）： （￥： ），请贵公司财务予以核对。如无差异的，望在回执联上
注明欠款余额并予以盖章确认后回传本公司，如有差异的，务请查明差异额及原因并在回执联上注明后再回传本公司，以便双方核对。本帐单不回传
的，视同贵公司默认本对帐单中注明的欠款额。谢谢合作！ 联系电话： （传真） （注：本对帐单于
年 月 日由我公司传真至贵公司，传真号码 ，请查收核对并予回传）。XX公司对帐单（回执联）XX公司： 贵公司的业务往来对帐单已收
阅，经本公司财务核对，截止 年 月 日止尚欠贵公司货款（计人民币大写）： （￥： ）与贵公司差额（计人民币大写）
： （￥： ），望予以核对。联系人：联系电话：（单位盖章） 年 月 日月份应收款回笼计划表序号单 位本期
月末结 欠计划回收货 款计划回款日期回收方式备注
合计 制单人：
复核人： 应付款管理规范1 目的为适应生产采购的需要, 提高资金利用效果, 加强对应付账款的管理，保证生产采购应付
账款的准确性和有序支付，特制定本规范。2 适用范围公司日常生产经营所需的原辅料（包括化工原辅料）、备品备件、包装物、造纸填料（竹浆
、木粉、木条、利用回收料）、相关工具等的采购付款；3 职责1）供应部采购员：负责提出采购付款申请，提供相关发票（票据），付款计划等
；2）供应部经理（供应副总） 负责制订付款计划，协调供应商付款安排，审核付款申请；3）财务部分会计：月末对公司的应付帐款、其他应付
款、应付票据等科目与相关人员进行核对；执行外购和自制票据的入库、领用手续，规范会计档案的管理。4）财务部统计员：负责配合供应对业务
单位往来款项的核查校对；依据公司质检中心的质检报告配合供应部作相应处理并对帐目予以调整，逐日逐笔登记业务单位的往来款项；月末与各业
务往来单位进行帐目核对，并将对帐单装订成册备查。编制《应付款明细表》报公司总经理、供应部经理（供应副总）、财务部经理（财务副总）。
协同出纳员进行国产废纸收购、付款的校对。5）财务部经理（财务副总） 负责审核付款计划（《应付款明细表》），进行付款资金安排；6）总
经理 批准付款申请与付款资金安排4 付款工作流程工作流程图责任人相关文件付款申请2未通过 付款申请审批3通过财务安排资金4 付款5
收款确认61 供应部经理（供应副总）/财务部统计员2采购员3供应部经理（供应副总）/财务部经理（财务副总）/总经理4 财务部经理（
财务副总）5 财务部6 供应商/采购员1应付款明细表2付款审批单5 控制要点5．1 制订付款计划财务统计员在月末与业务单位核对帐目
后，与供应部经理（供应副总）一起根据采购材料、供应商情况，制订付款计划，即编制《月度应付帐款明细表》，并按规定上报；5．2 付款申
请 采购员根据《月度应付帐款明细表》进行付款申请，填写付款《付款审批单》，同时准备相关材料，例如发票，5．3 付款审核批准应付帐款
中属于生产使用范围的（含包装物、备品备件），由供应商填写《付款审批单》，经财务统计员、供应部经理、财务部经理审核，公司总经理审批后
付款；属于木粉、竹浆、木条、回收利用料等填充物类的，由供应商填制《付款审批单》或开具进仓单，经财务统计员、各制浆工段长、采购员、供
应部经理审核、生产副总经理复核后付款；国产废纸收购款项，由验收员和孙观凤双签后，由生产副总经理审核后付款；属新增设备、技改投入的，
由供应商填写《付款审批单》，经财务统计员、生产副总经理、供应部经理、财务部经理审核，公司总经理审批后付款。5．4 资金安排 财务
部经理（财务副总）审核《应付款明细表》，同时根据批准的《付款审批单》进行资金安排；5．5 付款财务部分会计根据批准的《付款审批单》
和财务部经理（财务副总）的资金安排，签发支票或直接汇款给供应商，采购员领取支票的，在支票登记簿登记；5．6 收款确认财务部分会计直
接汇款给供应商后，通知供应部采购员与收款单位确认是否收到付款，收到后反馈财务部登记；采购员领取支票的，与收款单位确认收到付款后反馈
财务部登记，至此完成付款。附录表格6．1 付款明细表 XX有限公司 年 月应付款明细表单位名称上期欠款本期入库本期支付欠款余额备
注数量(吨)金额 编制：
审核： 6．2付款审批单（见财务表格）生产成本管理规范1 目的规范生产材料定额，控制生产材料用量；通过改进生产
工艺流程，严格生产用工，认真执行设备维护保养、节约能源用量，达到控制生产材料用量、制备品备件费用、人工成本，生产能源用量等从而控制
生产整体成本；2 适用范围 生产部各工段，各班组生产成本管理；3 职责 1） 技质部负责根据生产工艺制订生产材料消耗定额； 2）
班组根据工艺要求进行生产，严格控制材料用量，对本班组生产过程中的材料进行管理，确保材料成本在标准用量之内；3）工段负责对班组生产
中的用工尽量节约，控制人工成本；4）生产部电仪科统计生产电、汽、水等能源消耗量，负责组织对生产设备进行维护保养，控制设备备品备件成
本；5）生产部负责分析所有工段成本统计数据，进行监督管理，考核；6）成本统计员：负责公司属于生产成本范畴的相关消耗开支的统计汇总，
审核校对生产统计员汇总相关数据的准确性、匹配性、关联性，确保汇总数据的完整、真实；按时生成《生产成本日报表》、《生产成本旬报表》、
《生产成本月度汇总表》并经生产统计员复核签名后上报公司总经理、生产副总经理、财务部经理；按要求上报公司总会计相应的核算资料，月末整
理相关资料加封面装订成册后上交财务部经理存档备查。4 生产成本控制流程工作流程图责任部门/人相关记录工艺材料定额2产品生产3材料、
能源消耗统计（测算、计量）4各生产工段确定目标成本（节约目标）5设备改进/控制设备备品备件费用6控制实际材料消耗7控制生产用工费用
8生产成本统计9生产成本总结、分析、改进 10生产成本绩效考核、奖罚 11生产成本新指标121技术质量部2技术质量部3生产管理部
/工段/班组4各生产工段/统计员：材料消耗统计电仪科：能源消耗统计 5 生产工段6 电仪科7 工段8 生产管理部/工段9 各工段/
统计员10 生产管理部/工段/财务部/分管副总11、12 生产管理部/分管副总1产品生产工艺流程图2 工艺材料定额单（1、2见技术
质量部管理 手册）3 物料（在制品）台帐4 备品备件/生产统计报表5 分析总结，报告6 生产成本指标表5 控制要点5.1 产品生产
工艺流程当任何有关部门提出产品质量问题，改进，生产成本调整而需要对现行工艺进行改进时，技术质量部工艺员经认真考虑，编制出初步改进试
制工艺文件，经生产及技术质量相关人员讨论，指导试生产；制订生产工艺流程时，在保证质量的前提下，尽量节约成本；★重点：因为生产工艺对
生产成本有重大影响，所以技术质量部工艺员应根据工段反馈的生产成本指标、实际生产情况，积极进行产品生产工艺流程改进，减少生产成本；5
.2 生产材料定额5.2.1技术质量部工艺员根据产品生产工艺流程编制材料定额，确定材料用量指导生产；5.2.2如果为新产品，则初步
确定材料用量指导试生产，试生产成功，经过新产品评审后，工艺员根据试生产的实际状况，完善、规范成为正式工艺文件中的生产材料定额；5.
2.3 工艺改进后，生产材料用量变更后，定额应及时变更；每道生产工艺中的材料用量必须经过按照《工艺技术管理规范》要求进行审核批准后
生效；5.3材料、能源消耗统计（测算、计量） 各生产工段应按时对每月工段生产的材料、能源消耗、工装、模具消耗等进行统计，以便准确计
算生产成本；成本统计员负责汇总上报财务部、生产部及财务副总、生产副总；5．4 确定目标成本 公司生产副总组织，生产管理部根据上年统
计数据，确定各生产工段生产成本中各项目标指标；5．5材料用量控制1) 生产班组要根据生产计划，本工序工艺生产材料定额规定，领用当天
生产需要使用的物料；2) 生产班组领用生产物料，必须填写领料单，经过工段长批准后从仓库领料，领料后放置在指定区域内，按照5S规定要
求堆放整齐，防止材料损坏浪费；3) ★重点： 在保证质量的前提下，鼓励工段/班组在生产中合理使用材料，用最少的材料生产合格产品；在
保证质量的前提下，鼓励使用余料，废料生产合格产品；5．6 生产用工控制5.6.1生产班组人员数量由工段根据生产工艺流程确定和调配，
当生产班组提出增加或减少时必须填写正式报告，经过工段和生产管理部批准后，增加或减少人员，以控制生产用工成本；5.6.2 生产用工数
量必须保证生产正常进行，并且满足质量要求；5．7 设备备品备件成本控制1） 鼓励公司所有员工积极创新，进行提高质量，节约成本的设备
改进；2）★重点：要求各生产工段/班组积极进行设备维护保养，首先要求生产班组正确使用设备，减少设备故障，延长设备使用寿命，降低能耗
，提高设备的运行效率，降低生产成本；3） 生产设备按照《设备管理流程与管理规范》制订维护保养计划进行维护保养，应该以预防设备故障，
提早发现故障为主，尽量减少设备突发事故，避免紧急故障造成生产等待造成的浪费而增加生产意外成本；4） 设备备品备件根据对设备预防性维
护保养检查情况、成本预算和仓库实际库存制订备品备件采购计划，并经过生产管理部批准后提交供应部采购；5．8 生产成本统计1） 生产
成本采用三级统计，班组每天统计本班组生产中各岗位产量，材料消耗，能源消耗，质量等；2） 工段每周汇总统计各个班组成本统计数据，人工
成本，临时发生的意外成本等；3） 生产管理部（设备主管）每月汇总统计维护保养发生的人工费、备品备件费、临时发生的意外成本等；4）生
产管理部每月汇总工段生产成本数据；5．9 生产成本总结、分析与改进1） 根据生产成本统计数据，生产管理部要每月进行生产成本分析，
在生产例会上，针对出现的问题进行讨论，下达改进的指令到各个工段，要求工段提出改进措施，进行生产成本改进；2）月度主要分析生产成本与
指标的偏差分析，季度进行专题分析，半年或年度分析主要进行成本综合分析，既要与上年同期比，又要与年度目标成本计划比。★重点：分析的目
的是：揭示成本管理中存在的薄弱环节，充分暴露矛盾，制定降低成本的具体措施，保证目标成本的实现。按月、季、年召开成本分析会议，就成本
管理中出现的问题制定整改措施，做出相应决议，定人、定事、定日期，并指定有关班组与工段会后检查与总结，成本分析会议可结合经济活动分析
会进行。3）成本分析采取灵活多样的形式，即将全面分析与专题分析、专业分析与群众分析、事前事中与事后分析、定期分析与不定期分析相结合
。事后的生产分析向总经理进行书面报告；5．10 生产成本绩效考核、奖罚1） 生产成本列入绩效考核，对各级相关责任人根据生产成本绩
效进行考核；2）本规范积极鼓励生产工段准确统计成本数据，节约各种物料、能源、人力等等消耗，设定积极进取的成本控制目标，对可计量的生
产成本节约给予奖励；3） 对工艺改进，设备改善等产生的实际成本节约进行定量评估，公司给予节约奖励，年底召开表彰大会进行颁奖。6．目
标生产成本指标生产成本指标表考核项目单位指标考核内容甲班奖赔乙班奖赔丙班奖赔备注产量吨6750/月超过或低于规定按10元/吨纸奖、
赔二等品吨2%超过或低于规定按15元/吨纸奖、赔等外品吨1%暂不考核总纤维量吨1．03吨/吨纸超过或低于规定按10元/吨纸奖、赔挂
浆量面浆G/M230暂不考核衬浆G/M230暂不考核底浆G/M225暂不考核涂布量G/M242超过每克按0.5元/吨纸赔，低于不奖
汽耗M3/吨纸1．4超过或低于规定按10元/吨纸奖、赔电耗均价0．66元/度超过或低于每0.01元/度按0.5元/吨纸奖、赔断纸机
电造纸清修机电造纸制表人： 仓库管理规范1 目的 确保仓库货物进出数量准确；规范物资盘存，存货保管安全，减少损耗；帐目准确，提高仓
库工作效率，控制物资库存，为公司减少资金占用；2 适用范围 原材料、机物件、成品仓库管理的各种物资、物资区域；所有仓库管理的物资
帐目；仓库安全管理；3 职责3.1 仓库管理员：负责清点进出仓库物资，按照规定签收进出单据；对库存物资进行盘存，控制库存；对进出物
资进行登账，做好账务工作；做好仓库物资管理，保证仓库区域和物资安全；3.2 供应部采购员：负责原材料采购到货通知，不合格原材料让步
接收手续办理、或退货；3.3 财务部：统计员：会同质检、仓库主管对所有采购原料进行过磅验收（含数量、质量）；负责对仓库台帐登记进行
核查核对；凭核算员开具的国产废纸收购地磅单、原材料入库单设立台帐，月末会同场地主管进行废纸库存的盘点，编制《废纸进、销、存月报表》
并上报，配合仓库进行月底的盘存工作。分会计：会同仓管员对《存货盘存表》进行帐帐核对，确认无误后在《存货盘存表》中签名报总会计；3.
4 技术质量部进货检验员：负责对进货进行检验、质量判断；4 管理流程工作流程图责任部门/人相关文件/表格退货4货物到达仓库2 未通
过进货检验3通过清点货物、接收5材料入库，登卡、记账6库存管理7领料、发货管理 8登卡、记账9盘存、调账101采购员2 采购员3
技质部检验员4 仓管员/采购员5 仓管员6仓管员7仓管员8 仓管员 9 仓管员10 仓管员1客户送货单原材料质保书2磅单3检验报告
4 退货单6 材料卡/材料台帐7材料台帐8 领料单/出库单9材料卡/材料台帐10盘点单/盘存明细账5 控制要点5.1 供应商发货
供应商发货，采购员应提前通知仓库，并做相应腾出仓位、货架等的准备工作；5.2 货物到达仓库1）国内原材料进厂，需要过磅的先到地磅
房过磅，经监磅员（统计员、检验员、仓库主管）监磅确认后将磅单送到供应部；过磅同时，仓管员暂收送货单，通知检验人员进行进货检验；辅助
材料、备品备件等不需要过磅的，直接送达仓库；2) 进口物资：仓管员根据司机的随货箱单清点收货，与司机共同掐铅封，打开车门检查货品
状况，如货物有严重受损状况，马上通知供应商等候处理，必要时拍照留下凭证。如货物状况完好，开始进货检验工作；5．3 进货检验检验人
员根据检验标准对原材料进货（或成品退货）进行相应检验，出据相应检验报告，交给仓管员及采购员（成品退货交给销售部）；切换点： 进货检
验参照技质部管理手册的进货检验管理规范退货原材料检验不合格，而且不让步接收的，检验员将检验单复印给采购员，办理退货手续；全部退货的
，采购员通知供应商将全部原材料拉回，付上检验单交给供应商改进；部分退货的，采购员通知供应商将需退回的部分原材料拉回，付上检验单交给
供应商改进，采购员在地磅码单上写明退货数量，付上检验单交给财务部，在付款额减去退回材料金额；清点货物、接收 货物检验合格后，仓管员
开始清点货物，进行接收工作；1）物料进仓时，仓库管理员必须凭《送货单》、《检验合格单》和公司采购单办理入库手续；如属回收物资应凭回
用单办理入库手续，拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。2）入库时，仓库管理员必须查
点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物
资处理放在“待检区域内”，经检验不合格的物资一律退回，放在“暂放区域”，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。3）一切原材料的购入
都必须用增值税专用发票或其他完税发票方可入库报销，无税票的，其材料价格必须下浮到能补足扣税额为止。同时要注意审查发票的正确性和有效
性。4）入库材料在未收到相应发票前，仓管员必须建立货到票未到材料明细账，并根据检验单等有效单据及时填开货到票未到《收料单》（在当月
票到的可不开），在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具材料票到收料单，月底将货到票未到材料清单上报供应部门，财务部门。5）收
料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与发票单位一致，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间。收料单上必须有保管员及
经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的不含税金额一致。 6）关于废纸入库的特别事项：①国产废纸（包括白边纸、
报纸、浅色纸、灰黄板、木粉、竹浆、纸芯管等）的验收由专人负责。1#机由夏菊珍在现场会同王建华、徐香娟负责验收；2#机由陈康胜在现场
会同吴巧芬负责验收。验收发现问题的，夏菊珍和陈康胜应在地磅单上明确重新核定的价格和折扣率等内容后方能进仓。②外拨进口废纸由场地主管
负责验收，验收发现问题的，应停止拆箱卸货，立即会同财务统计员拍照取证。（取证照片不少于3张：即打开箱门带箱号一张；卸货中途一张；卸
货即将完毕时一张。取证时应尽可能拍摄品质差异严重的情况。）③需索赔的进口废纸，由财务部经理根据取证情况，初步确定索赔金额，报总经理
审批，审批后交财务统计员办理。待供应商回复后，将索赔结果分别报送财务部经理和公司总经理确认，然后入帐。7） 仓库监督卸货的同时继续
对原材料外形、表面质量进行确认，如发现异常，及时反映给供应部处理；发现破损产品后，与正常产品分开单独存放，等候处理办法，并存入相关
记录；任何破损，短缺必须在收货单上严格注明，并保留一份由司机签字确认的文件，如事故记录单，运输质量跟踪表等。破损，短缺的情况须进行
拍照，并及时上报经理和采购人员，采购人员根据破损，短缺的情况，和供应商商定补货或让步接收的扣除金额，扣除金额必须通知财务部，在付款
总额中减掉扣除金额； 8） 卸货时，收货人员必须严格监督货物的装卸状况（小心装卸），确认产品的数量，包装及保质期与送货单（或箱单）
严格相符；卸货时如遇到恶劣天气（下雨，雪，冰雹等），必须采取各种办法确保产品不会受损。仓管员须监督产品在码放到仓库规定仓位时，确保
产品堆放安全；9） 对进口货物：仓管员签收送货箱单，并填写相关所需单据，将有关的收货资料产品名称、数量、生产日期（保质期或批号）、
货物状态等交定单处理人员； 定单处理人员接单后必须在当天完成将相关资料通知客户并录入系统；10）成品退货接收A) 各种退货及换残产
品入库都须有相应单据，如运输公司不能提供相应单据，仓库人员有权拒收货物;B) 成品退货由检验员进行良品及不良品的检验鉴定，如良品退
货，货物必须保持完好状态，否则仓库拒绝收货；不良品收货则必须与相应单据相符，并且有配套的纸箱，配件齐全;C) 换残产品则须与通知单
上的型号、规格相符，否则仓库拒绝收货;D) 仓库人员依据单据接收货物后，将不同状态的货物分开单独存放，将退货或换残单据及收货进仓单
，记录产品名称、数量、状态等交对应销售人员进行处理，销售人员必须将退回产品单据交财务部扣减销售金额;5.6 材料入库，登卡、记账
※ 物资检验、清点、堆放在规定仓位（货架）后，仓管员要当天登记材料卡，记入材料明细账上；对进货有特殊情况的，需要在账薄上记录有关摘
要备查；※ 登账时，将相应的进仓单、检验单、送货单编号等记录在账备查；5.7 库存管理对在库物资，需要进行数量、质量和安全上的管
理；仓管员必须全面记录物资数量，掌握仓库所有货物的贮存环境、堆层、搬运等注意事项，具体规定如下：1）仓库保管员必须合理设置各类物资
和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分门别类建立相应的明细账。2）必须严格按仓库管理规
程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔录入《仓库出入库日报表》，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。及
时登记手工明细账并与库存实物的数据进行核对，确保两者的一致性。3）做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资每
月进行检查盘点，并做到账、物一致。4）采购部门必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量，有条件的
应逐步实行零库存；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送财务部门和公司
总经理。相关部门每月应对不良存货提出处理意见，报总经理批准后及时处理。5） 数量管理当在库物资发生进货、出货后，应及时登卡、记账，
必要时，进行数量清点，保证数量准确；尤其对A类物资，每次进货、出货后，必须进行数量清点，保证数量绝对正确；6） 质量管理对一般在库
物资，根据其保质期的需要，定期进行质量巡查；对保质期短的物资，制订定期检查表，必须及时检查，防止出现变质，造成物资损耗；7） 物资
安全管理入库物资需贴好标签后入位，在库物资堆放，必须按照规定要求进行，货物的存放不能超过产品的堆码层数极限。破损及不良品单独放置在
搁置区，并保持清洁的状态，准确的记录；托盘放置须整齐有序。上货架的货物要保证其安全性；货架上不允许有空托盘，空托盘须整齐放置在托盘
区；所有货物不可以直接放置在地面上，必须按照货位标准整齐的码放在托盘上；对属于危险品的在库物资，必须隔离防止，并做出安全标识，配备
相应消防设备；仓库内需要保持通风的，配备通风设施；需要控制温度的，配备降温设施；需要防火的，配备消防设施；需要防虫、防霉变的，采取
相应防虫、防霉变措施；怕光的物资，窗户配置窗帘，总之，根据物资需要采取相应的管理设施和措施保证在库物资安全；8）5S及安全管理
A) 仓库首先进行各个区域、物资仓位、货架规划，制订出仓库布置、物资码放示意图；B) 严格遵照货物对仓库的贮存环要求（如：温、湿度
等）进行贮存保管，定时对货物进行清洁和整理；C) 保证仓库环境卫生、过道畅通，并做好防火、防潮、防盗等安全防范的工作，仓管员必须学
会使用灭火器等工具，每天下班前必须检查各种电器电源等安全情况；D) 无关人员与车辆未经允许不准进入仓库，叉车等车辆不准在库内维修；
E) 仓库物品堆放必须分类，分垛有序整齐堆放，保持清洁卫生，发现货物倾斜时，必须立即重新堆放；F) 物品堆放垛与垛之间间距不小于1
m，垛与墙之间不小于0.5 m,高度不超过3 m,主要通道不小于2 m.。 G) 定期对仓库进行5S及安全检查，检查内容如下：库
区和库内地面是否无淤泥、尘土、杂物等； 装卸作业工具（如叉车、小拖车等）在不用时，停放在指定区域；门、窗、天窗及其它开口在不用时
保持关闭，状况良好，能有效阻止鸟及其它飞行类昆虫进入；仓库照明设备是否完好、安全；（检查方法：将库内的灯全部打开，检查是否有不亮的
灯和亮度够否） 仓库办公室是否整洁；（要求：a、所有单据摆放整齐；b、有清晰的分类）仓库地面是否清楚标明堆码区和理货区；手摸货架
、货物、托盘，无灰尘；空托盘在指定区域堆放整齐；货物堆码无倒置和无超高现象；货物堆放整齐、无破损、开箱或变形货物。（破损、搁置区存
放的货物除外）仓库的活动货位连贯，没有不必要的活动货位。（活动货位：用活动的标识表示的货位，根据 需要，可以在仓库里灵活移动）各类
警示标识（包括安全线路的箭头指示、禁止吸烟等）是否有效、整洁、张贴规范？每次收货，是否正确、清晰填写并张贴“收货标签”？破损、搁置
、禁发货物是否分开存放并张贴相应标签？破损、搁置货物是否在3个月内处理完毕？可发货物中是否有渗漏、破损、污染货物未报状态及位置转移
？所有退货的处理必须在2天内完成，并且退货上必须贴有“退货通知单”。仓库无“四害”侵袭痕迹。是否定期作“四害控制”处理，并记录每次
处理的工序、时间、结果。(查看记录)同库、同品种的货物必须堆放于同区域或相近区域；同品种的货物应该存放于同一仓库。5.8 领料、发
货管理1）各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必
须由指定人员统一领取，每日终了生产经理必须凭出库单审核当日出库情况，行政出库须经主管领导批字后方可领取。领料员和仓管员应核对物品的
名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。 2）各类物资的出库领用必须凭审
批的《领料审批单》才能办理出库手续。具体分类如下： ①生产用低值易耗品、原辅料，由生产经理负责审签； ②造纸工段常用小额备品备件，
由造纸工段长负责审签； ③制浆工段常用小额备品备件，由制浆工段长负责审签； ④完成工段常用小额备品备件，由完成工段长负责审签； ⑤
现场常用消耗品，由现场主管人负责审签；⑥办公用消耗品，由办公室主任负责审签；⑦电仪材料消耗领用由电仪科长负责审签；以上出库明细，由
仓库汇总报送生产副总经理一起审阅、备查。5．9 盘存、调账1） 所有的货物每个月必须盘点一次；2） 针对每天出库的产品进行盘点，并
对其他产品的一部分进行循环盘点，以保证货物数量的3） 每次盘点，仓管员打印盘点单，不包括产品数量，交给盘点人员。至少两名盘点人员进
行盘点，将盘点数量填写在空白处，盘点后由二人共同签字确认数量；将盘点单交于报表人员，报表人员将盘点数量输入盘点表，进行数量的匹配，
如有数量的差异，需重新打印差异单，进行二次盘点，二次盘点后无差异存档；如有差异，需进行核查，如发现有收发货错误的，需及时联系供应商
，是否能挽回损失，无法挽回的损失，提交盘点报告，由上级进行处理；4） 盘存报告、调账每次盘点后，仓管员需要对盘点进行总结，提交盘存
报告，对在盘点中出现差异，损耗的提出处理意见，在得到上级批准的情况下，进行调账处理，保持账物平衡。附录表单XX有限公司实物进仓单X
X02-012 日期： 年 月 日供货单位名称送
货车号实物名称规格型号单位数量单价金额合计金额（大写）： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
￥ 仓库保管员： 质检员： 仓库主管：XX公司实物地 磅 码 单XX02—01
1出售单位： 日期： 年 月 日货物名称计量单位
毛重皮重净重单价结算金额备注合计过磅开票人： 监磅人：
复核人：XX公司废纸原料地磅码单出售单位: 日期: 年
月 日货物名称计量单位毛重皮重净重折率实结数量核定单价结算金额合计过磅开票人: 监磅人
: 复核人:材料卡材料名称规格日期收入数量日期发出数量在库数量XX公司实物出库单XX02--0
17年 月 日名称规格单位数量单价金额备注总计金额（大写） 万 仟 佰 拾
元 角 分 ￥ 领物人：
仓管员：盘点单盘点日期：材料名称规格实盘数量账面数量备注实盘人： 复核人：
记录人：资金管理规范1、总 则1.1 为优化公司预算资金管理，加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，
提高资金利润率，保证资金安全，制定本办法。公司资金管理的责任部门为财务部和资金部，其中财务部负责资金预算统筹，资金部负责资金运转操
作，两部门合作管理。2、资金总体统筹2.1公司除基本户外，可以根据业务需要开立银行账户，但账户开立必须提请书面申请，交财务部初审后
，提交公司股东审核通过，方可进行操作。2.2公司银行账户由资金部负责管理和功能划分，银行实际收付款操作由财务部出纳岗位负责。2.3
财务部每月30日前应根据各部门提交的收付款计划编制公司月度收付款计划，在提交公司总经理或股东审核后，交资金部负责闲余资金的管理和资
金缺口的弥补。资金部每月5日前应拟订本月资金流动预计表提交公司财务部，作为公司财务部收付款的依据。2.5资金部闲余资金的处置收益应
不低于同期银行七天通知存款利率，为弥补资金缺口筹集资金所支付的成本不高于银行同期一年期贷款利率上浮20%。2.6若发生计划外收付款
，财务部应在第一时间通知资金部。资金部在接到通知后应立即采取相应补救措施。3、资金拆借管理公司若需从外部拆借资金，应由资金部做出拆
借必要性的分析报告，提交公司股东审核后操作，经公司股东审核通过的分析报告应抄送财务部。公司从外部拆借资金的利率一般情况下应不高于银
行同期一年期贷款利率上浮20%，确属需要突破的，应特别注明，并经公司股东签批。3.3 公司若需拆出资金，应由资金部做出可行性报告，
提交公司股东审核通过。3.4公司拆出资金必须具备足够的抵押或担保。3.5公司拆出资金必须收取不低于银行同期七天通知存款利率的利息。
3.6公司拆出资金尽量通过银行途径，以确保程序合法性。4、担保管理4.1 公司严格控制对外担保，确属需要担保的，应由资金部和财务部
联合做出必要性分析报告，并提交公司股东审核通过。公司资金部应严密关注被担保人的实际经营情况，必要时应及时提请公司股东关注。附则5.
1本办法自发布之日起开始实施。5.2本办法由财务部负责制定与解释。预算管理规范1、总则1.1全面预算管理的目的 为推动全面预算管理
的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据公司的实际情况及管理需要特制定本管理制度。1.2全
面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 1）推进战
略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划
安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 2）为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立
行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 3）强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结
果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效
降低公司的营运成本。 4）加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程预算管理体系的设计，实现
对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 5）促进资源优化配置。通过编制公司全面预算，
使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用1.
3 全面预算管理的范围 一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。1.4
全面预算管理体系的模式 根据公司的实际经营条件和管理特点，全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销
定产、以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。2、全面预
算的管理体制与组织体系2.1全面预算管理体制 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则： 1）统一规划原则。
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。 2）分级管理原则。全面预算目标按
逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对
各部门全面预算执行情况分析考核。 3）适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支并重，保证预算在执
行过程中切实可行。 4）上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 5）不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保
证预算的严肃性与合法性。 2.2全面预算管理的组织体系 2.2.1全面预算管理的组织体系以全面预算管理小组为主体，跨部门设立预算责
任网络。 2.2.2全面预算管理的组织机构包括：股东会、总经理、全面预算管理小组及全面预算责任网络。 2.3 股东会 股东会是全
面预算管理的最高决策机构，股东会依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准公司上报的年度全面预算方
案及其调整方案，并通过总经理授权全面预算管理小组组织制定、下达正式年度全面预算方案及其调整方案。2.4总经理 总经理负责组织制定公
司全面预算管理制度及预算方案，负责将股东会决议和公司年度经营计划落实在公司全面预算方案中，负责组织实施经股东会批准通过的预算方案及
其调整方案，并对预算方案的执行负最终责任。2.5 全面预算管理小组2.5.1 全面预算管理小组是实施公司全面预算管理的最高决策咨询
机构，以预算会议的形式审议各项预算事项，为非常设机构。2.5.2 全面预算管理小组由包括公司总经理在内的领导班子组成：小组主任由公
司总经理担任，小组副主任由财务经理担任，组员由各职能部长担任。全面预算管理小组下设管理办公室。2.5.3全面预算管理小组在总经理的
授权下行使以下职责： 1）组织拟订公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和目标分解体系)、预算编制方针
和预算编制程序、预算执行监控方法，报总经理批准； 2）组织召开质询会，对全面预算管理小组办公室提交的预算草案和公司整体预算草案提出
质询，并就必要的修改与调整提出建议； 3）审议公司全面预算草案、各部门年度预算草案和调整草案，经总经理审批后上报股东会审批 4）
审查、分析预算执行分析报告，提出改善措施； 5）在总经理授权下协调、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突； 6）审议与
全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。2.5.4全面预算管理小组的议事规则 全面预算管理小组通过召开会议的形式履行其职责，全面预算
管理小组会议根据全面预算管理办公室及各部门报请的审议内容，由全面预算管理小组主任为召集人确定会议议程，并主持议事。如主任因特殊原因
缺席，由主任指定副主任代为履行上述职责。2.5.5全面预算管理小组办公室 全面预算管理小组办公室是全面预算管理小组的执行机构。在全
面预算管理小组直接领导下行使以下职权： 1）具体负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和
目标分解体系)、预算编制方针、预算编制程序、全面预算编制手册(编制说明、编制表格)、预算执行监控方法等，报全面预算管理小组审议；
2）根据年度经营计划，将全面预算管理小组提出的全面预算总目标进行分解、下达； 3）组织各部门编制预算或调整预算，对各部门编制的
预算草案或预算调整进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司预算草案或预算调整方案，上报全面预算管理小组审议； 4）向公司各部门下达
经批准的全面预算方案，监督各部门预算执行情况，定期进行预算执行情况的分析评价和反馈； 5）组织预算管理的培训工作，向预算编制、执
行单位提供技术支持，提出改进预算管理工作的意见； 6）遇有特殊情况时，向全面预算管理小组提出预算修正建议，或接受并初步审查各部门
提出的预算调整申请； 7）监督全面预算执行情况，并组织对全面预算执行结果进行分析评价和反馈，在规定的权责范围内处理相关问题，向全面
预算管理小组提交本预算年度全面预算管理工作的分析报告； 8）协助全面预算管理小组协调、处理预算过程中出现的一些问题。2.6 全面预
算责任网络2.6.1预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。为确保预算管理工作的
顺利进行，成立预算责任网络。2.6.2预算责任网络以企业的组织机构为基础，根据所承担的预算责任划分，包括公司各部门。2.6.3预算
责任网络负责提供编制预算的各项基础资料，包括：各部门的预算初稿和初稿依据；监督各部门预算的执行情况并及时进行反馈；根据内外部环境的
变化提出预算调整申请，协调各部门内部之间的预算关系。各部门第一负责人对本部门预算承担第一责任。2.6.4全面预算责任网络责任中心的
划分 全面预算责任网络是各级预算执行主体，根据其在组织内部具有的一定权限和承担的相应经济责任划分为不同的责任中心，以承担不同的预算
目标责任。 责任中心可分为以下几类：利润中心、费用中心。 1）利润中心(内部利润中心)利润中心为负有利润责任的部门，其决策能够决定
本责任中心的利润、收入、成本费用等主要因素，控制目标是特定预算年度的利润(内部利润)及其相关指标。责任中心分类表-1单位责任中心类
别管理责任人控制目标浙江XX有限公司利润中心总经理公司利润 2）费用中心费用中心为负有期间费用责任的部门，控制目标是特定预算年度的
各明细费用指标。责任中心分类表-2单位责任中心类别管理责任人控制目标生产部费用中心生产经理各部门可控成本、费用供应部费用中心供应经
理销售部费用中心销售经理财务部费用中心财务经理办公室费用中心办公室主任3、全面预算期与全面预算编制期3.1全面预算期 预算期指预算
编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。公司预算期为每年的1月1日一12月31日。3.2全面预算编制期3.2.1全面预算编制期指全面
预算实际编制的时间。3.2.2公司实行保持以一年为一期编制预算，并按月分解。3.2.3公司年度预算编制期为每年10月一12月(暂定
)，这一期间为编制下一预算年度的全面预算编制期。4、全面预算的编制4.1全面预算编制的主要内容4.1.1从预算表编制的相互关系上分
三个层面：预测表、计划表及预算表。 1)预测表是对外界市场情况和内部资源所做的预测， 包括市场需求、销售价格、采购价格、生产能力
的预测。预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标和公司年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据。 2)计划表是在预测表的基础上
，根据公司战略目标和年度经营目标制定，包括公司主要生产经营活动的各项计划，如销售计划、生产计划、物资能源需求计划、采购计划等。此处
所指计划只是公司和各部门所有计划的一部分，作为制定预算表的依据。 3)预算表是在对市场情况及内部资源状况充分分析研究的基础上，．对
涉及全面预算的计划进行进一步的细化和价值量化，形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。4.1.2按预算涉及的业务活动
领域分类，包括业务预算与财务预算两大类。 1)业务预算又分为销售预算和生产预算，用于计划公司的基本经济业务。包括销售收入、销售费用
、货款回收、各项采购预算、生产计划、各种生产物资、能源需求计划及预算、制造费用预算、产品成本预算、生产成本预算、库存物资结存预算、
运输计划及预算、零修计划、工资及工资附加费分摊预算、运输费预算、差旅费预算等。 2)财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括现金
预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。 以上内容详见各类预算表。4.2全面预算的编制方法体系 在编制全面预算过程
中，应区别不同的预算项目进行预算的编制。 4.2.1采用按年编制的固定预算编制方式的项目 1)固定资产预算，包括固定资产大中修、
固定资产需求预算、固定资产采购预算、折旧分摊预算、技术更新改造预算等； 2)管理费用中各部门费用预算、咨询费预算、保险费预算； 3
)销售费用中产品广告宣传费预算、市场调研费用预算。4.2.2 以上项目在采用固定预算编制方式时，可根据项目性质同时结合使用零基预算
方式确定预算指标，如各项费用预算、技改更新改造预算等。4.3年度全面预算的编制程序4.3.1全面预算编制准备 在编制下一预算年度的
年度全面预算之前，全面预算管理小组组织公司全面预算管理办公室、各部门做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行
情况资料的整理，测算并调整制定预算的有关指标数据，分析研究下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度全面预算的总体情况，拟定全面预算
假设。4.3.2年度全面预算编制流程1)每年10月1日前，（暂定）全面预算管理委员会根据总经理办公会确定并经董事会批准的公司年度经
营目标，确定下一预算年度的全面预算目标。 2)根据下一预算年度全面预算目标和公司初步分解的经营计划目标，全面预算管理办公室负责将全
面预算目标具体分解到各部门。 3)公司全面预算管理办公室制定详细的全面预算指导文件，在10月15日之前下发到各部门。 4)全面预算
指导丈件具体包括：公司全面预算目标下达文件；全面预算假设、表格、编制说明和编制进度要求。 5)公司各部门全面分析以前年度预算执行
情况，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、全面预算指导文件的要求及部门计划，编制下一预算年度的预算草案，
交本部门或生产单位主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。 6)11月20日之前(暂定)，公司各部门将审核后的全面预算草案上
报公司全面预算管理办公室，全面预算管理办公室初步审查各部门上报的预算草案是否符合编制要求，并提出修改意见。 7)公司全面预算办公
室负责汇总平衡各部门的预算草案，编制公司总体预算，包括现金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料，提交预
算管理小组审议。 8)11月30日前，由全面预算管理小组组织召开全面预算编制质询会，审议各部门及公司整体全面预算草案。 9)1
2月5目前，由全面预算管理办公室组织各部门，根据年度全面预算质询会的审议，修改各部门及公司整体全面预算草案，并报全面预算管理小组审
核。 10)12月15目前，全面预算管理委员会将通过审核的全面预算草案由总经理签批后报股东会审批，批准后的全面预算方案，由预算办
公室确定成文后正式下达给各部门执行。4.4年度全面预算编制质询会会议细则4.4.1全面预算编制质询会的目的：对各部门的年度经营计划
和预算草案进行质询，提出修改意见，以确保各部门经营目标的切实可行和公司整体目标的实现。4.4.2会前准备：预算管理小组提前3周下达
会议议程及规则和材料要求，各部门提前1周准备好经营计划或预算草案及相关材料。4.4.3参加人员：总经理、副总经理、财务经理、全面预
算管理小组成员、全面预算管理办公室成员、公司各部门负责人及预算编制人员，其他预算有关人员视情况参加。4.4.4召开时间：年度预算草
案编制结束或年中预算调整草案编制结束后10日内。4.4.5会期：视审议进度确定。4.4.6主要议程： 1)总经理介绍公司的总体经营
目标和财务目标，以及各部门分解目标： 2)各部门汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向； 3)总经理总结发言，明确各部门计划
修改方向。4.4.7会议规则： 1)各部门所呈报的图表采用标准格式。 2)质询及对质询的应答以事实及数据为基础。 3)质询对事，不
针对人。 4)与会人员对各部门预算有质询权，总经理对修正要求有终决权。 5)预算会议必须形成明确的预算修改意见，并形成会议记录，与
会人员签字认可。4.4.8会后事项： 1)全面预算管理办公室分发全面预算质询会议对于各部门预算草案修改的要求和时间表。 2)全面预
算管理办公室跟踪全面预算的修改，重新汇总，直至与公司的要求达成一致。 3)将重新汇总编制的全面预算草案报全面预算管理小组审核、股东
会批准。4.5全面预算预备费4.5.1全面预算编制时，公司预留一定的预备费作为预算外支出的备留，预备费总额为公司年度预算总成本的一
定比例。4.5.2预算预备费总额的确定根据全面预算编制和执行经验、对全面预算年度基本假设的信赖和争议程度、全面预算年度重大经营政策
环境的变化，以及其他不确定因素的分析等，由全面预算管理办公室建议提留比例，经全面预算管理小组审批通过。该比例一般为10％左右，首次
可以扩大到15％以内。4.5.3在公司预算工作执行有一定积累、预算数据较准确的前提下，当预测预算年度经营环境比较稳定时，预算预备费
可限定为3％一5％；当预测到预算年度经营环境变化比较大时，预算预备费可限定为5％一lO％；当预测到预算年度经营环境将发生剧烈变化时
，预算预备费可设定为10％一15％。5、全面预算的执行、控制与分析5．1全面预算方案的指令性要求 公司年度全面预算方案一经批准下达
，即具有指令性，各责任中心必须按照预算方案的要求，认真组织实施，以确保预算目标的实现。5.2全面预算的执行部门5.2.1各责任中心
是全面预算的执行机构。5.2.2预算执行的责任人。 1)责任中心的第一负责人是责任中心预算执行的直接责任人； 2)主管具体业务和部
门的公司总经理对于其负责的责任中心的预算执行负有主要责任。5.3全面预算执行控制的原则 全面预算执行控制方法原则上依金额进行管理，
同时运用预算项目管理、数量管理的方法。 ·5.3.1金额管理：从预算的金额方面进行管理；5.3.2预算项目管理：按预算项目进
行管理，不同预算项目之间不得相互充抵：5.3.3数量管理：对一些预算项目(如生产产量原材料消耗)，除进行金额管理外，从预算的数量方
面进行管理。5.4全面预算执行控制体系5.4.1责任中心第一负责人：根据本责任中心的预算目标，负责本责任中心具体业务活动的领导和监
督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标； 。5.4.2公司财务部：依据预算目标对责任中心的各种经济行为，实
施事中审核，确保预算执行部门在预算目标框架下运营；5.4.3公司总经理：在股东会授权的额度范围内对各责任中心的预算外行为进行审批控
制。5.5全面预算控制5.5.1下达的预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。根据预算执行情况对责任人进行考核、奖惩
。5.5.2费用预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度使用。5.5.3成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请
，说明原因，经总经理审批纳入预算外支出。5.5.4预算内资金控制： 1)预算内支出，根据不同的审批权限由公司各责任中心第一负责人、
主管副总经理、总经理审批，送财务部审核，财务部根据资金的周转情况和资金需求情况，办理拨付手续； 2)财务部建立预算资金拨付台账制度
，各预算责任中心建立预算执行台账，与财务部核对。5.5.5预算外资金控制： 1)预算外支出的资金支付，首先在预算预备费中列支，超出
预备费的部分，总经理无权审批，应报股东会申请审批。 2)预算外资金申请，须由责任中心根据业务的实际需要填写申请，该申请应该包括使用
目的、使用的责任中心和责任人、使用目标、使用方式等内容。总经理在股东会授权范围内对各责任中心的预算外行为进行审批控制，在股东会授权
范围外须向股东会专项申请，由股东会审批。 3)全面预算管理办公室应对各部门预算外资金的实际使用情况进行另行建账管理。预算外资金的实
际使用应在其影响的当期及后期的预算表中做出清晰的标志，预算外资金使用的考核按照申请中明确的使用目标单独进行。5.6全面预算执行信息
反馈5.6.1预算执行过程中，各部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以全面预算执行分析报表、分析报告和专题报告等形式，全面、系统地
报告每个责任中心及整个公司预算执行的进度和结果，于每月3日前报送预算办公室及各主管领导。预算办公室根据自己的记录与各部门的预算执行
报表、分析报告进行核对，纠正偏差，分析差异产生的原因，形成总预算执行分析报告，在月度业绩考核会上对当月预算执行情况进行沟通，并及时
解决执行过程中出现的问题。5.6.2全面预算执行分析报表是对针对各项经营活动预算执行结果的设计的分析表格。5.6.3全面预算执行分
析报告是定期编制的报告，用来全面、系统地报告每个责任中心及整个公司的预算执行的进度和结果。专题报告是对重大预算差异的调研报告，不定
期编制。5.6.4 公司总经理、财务部及各级管理人员应定期审阅预算执行情况的反馈报告，以了解和掌握预算执行的进程，并及时组织相关责
任部门解决预算执行过程中存在的问题。5.7全面预算差异分析5.7.1全面预算差异分析 在全面预算执行过程中，全面预算管理办公室及各
预算执行部门都要对差异进行分析，发现问题，找出原因，并提出改进措施，加强对整个经营活动的控制。5.7.2负责分析差异的责任部门 1
)公司预算管理小组 ①讨论通过全面预算办公室提交的重大差异分析报告； ②对全面预算管理办公室确定的预算执行差异原因及责任部门进行审
议，并提出处理意见。 2)公司预算管理办公室 ①分析全面预算执行情况，汇总各部门提供的差异分析报告，并加以综合分析，出具公司总的全
面预算差异分析报告，并上报全面预算管理小组； ②确认导致差异的原因； ③确认应对差异负责的责任部门，提出处理意见，并上报全面预算管
理小组； ④向有关责任部门提供差异用的数据，协调差异分析工作。 3)各责任中心 ①记录本部门全面预算执行情况，找出问题，分析本部门
差异产生的原因，提出改进建议； ②出具全面预算差异分析报告，上报公司预算管理办公室； ③落实由本部门负责的改进措施。5.7.3全面
预算差异数据记录 各责任中心都要建立全面预算记录台账(也可根据公司的信息化水平进行计算机管理)，按全面预算项目详细记录全面预算额、
实际发生额、差异额、累计全面预算额、累计实际发生额、累计差异额。5.7.4全面预算差异分析程序 1)全面预算执行过程中，各责任中心
要及时检查、追踪全面预算的执行情况，形成全面预算分析报告，经本部门领导审批后于每月3日前将上月全面预算分析报告交全面预算管理办公室
及各主管领导。 2)全面预算管理办公室根据自己的记录与各部门的全面预算分析报告进行核对，纠正偏差，分析差异产生的原因，落实责任部门
，提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，并提出处理建议，最后由全面预算管理办公室于每月5日前，形成每月总
的全面预算分析报告，出具初步全面预算考核意见。 3)每月6目前召开月度业绩考核会，对前一月各部门的全面预算目标完成情况进行分析、评
价、考核，形成正式的全面预算分析报告及全面预算考核意见，为全面预算管理小组对全面预算的执行进行动态控制提供依据。 4)每月8日前，
全面预算管理办公室根据审批后的公司全面预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措
施，将每月全面预算考核意见办公室，其根据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行考核。5.7.5预算差异
分析报告的内容 1)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额； 2)对差异额进行的分析； 3
)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施，以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。5.8全面预算的冲突与仲裁 在执行预算
中各责任中心发生利益冲突，且自行协调无效时，应将有关事项报公司全面预算管理办公室协调，全面预算管理办公室协调无效时，上报全面预算管
理小组仲裁；仲裁决议一经形成，各部门须无条件执行。6、全面预算考核评价6.1全面预算评价的目的6.1.1考核各部门的全面预算执行情
况并与相应的激励约束机制挂钩，实施事后控制，增强全面预算管理过程的完整性和权威性。 ’6.1.2分析各部门的全面预算执行结果
以及全面预算管理系统的控制能力，为改进下一期全面预算的编制、执行和监控工作提供有益的建议。6.1.3 评价公司整体全面预算完成情况
，分析公司财务状况和经营状况，及时发现和解决经营中的潜在问题，确定改进措施，明确下阶段的工作重点，确保全面预算的完成，或者必要时修
正全面预算，以适应外部环境的变化。 全面预算评价的原则如下： 1）目标原则：以全面预算目标为基准，按全面预算完成情况评价全面预算执
行者的业绩。 2）激励原则：全面预算目标是对全面预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。 3）时效原则：全面预算考
核是动态考核，每期全面预算执行完毕应立即进行。 4）例外原则：对一些阻碍全面预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大
意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。 5）分级考核原则：在责任清晰的基础上，依据业绩考核制度，坚持上级对下一级进行分级评价。 6
）可控性原则：各责任主体以其责权范围为限，仅对其可以控制的全面预算执行差异负责。 7）全面评价原则：以全面预算内容为核心，进行财务
指标与非财务指标相结合的考核。 8）总体优化原则：全面预算考核要支持企业总目标，符合总体优化原则。6.2全面预算考核评价的责任部门
及职责6.2.1 全面预算管理小组 1)审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。 2)监控全面预算执行情况，审批全面预算管理办
公室上报的全面预算差异分析报告，审议对相关责任部门的考核意见。6.2.2全面预算管理办公室 1)监控全面预算执行情况，组织进行预算
差异分析，找出原因，落实责任归属，提出对全面预算执行的相关责任部门的考核意见，报全面预算管理小组审批。 2)将审批后的全面预算执行
考核意见交办公室，由办公室根据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行奖惩。6.2.3办公室 1)根据公
司绩效考核制度及全面预算管理体系，设计有关全面预算考核的指标体系。 2)根据全面预算管理委员会审批后的全面预算执行考核意见，对相关
责任部门进行奖惩。6.2.4全面预算考核评价的内容 1）对公司经营业绩进行评价。 2）对全面预算执行部门的评价。 3）对全面预算管
理系统进行评价。6.2.5全面预算考核砰价的执行 每月8日前，全面预算管理办公室将每月的全面预算执行考核意见交办公室，由办公室根据
公司《绩效考核管理制度))及相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行考核。7、全面预算的调整7.1全面预算调整的原则7.1.1全面
预算一经批准，在公司内部即具有‘‘法律效力”，不得随意更改与调整；7.1.2当内外部环境向着劣势方向变化，影响预算的执行时，应首先
挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补。只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请； ．7.1.3当内外
部环境向着有利方向变化，而且具备中长期的稳定趋势，有明确证据表明经营预算目标可以加以提高，公司内部应主动积极提出调整申请，或董事会
在与公司经营班子进行协商一致后，提出调整申请。 全面预算调整的条件如下： 当有下列情况之一发生，且有明确证据表明预算目标和现实情形
有重大差异，严重影响全面预算的执行时，可按规定的程序申请进行全面预算的调整： 1）股东会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；
2）公司总经理办公会决定追加(或缩减)任务； 3）市场形势发生重大变化，需要调整相应预算； 4）国家相关政策发生重大变化； 5)生
产条件发生重大变化； 6)发生不可抗力的事件； 7)股东会或者全面预算管理委员会认为应该调整的其他事项。7.1.4全面预算调整权限
1)公司全面预算的调整权属于公司股东会和全面预算管理小组； 2)股东会对涉及公司年度经营目标的调整具有决定权； 3)全面预算管理
小组在保证公司年度经营总目标不变的情况下，对月度、季度预算及年度预算项目的内部结构调整具有决定权。7.1.5全面预算调整方式 1)
由上而下的全面预算调整。当内外部环境发生明显变化，而且具备中长期的稳定趋势，有明确证据表明预算目标和现实情形差异重大时，股东会通过
与公司经营班子协商一致后，可以在预算年度内进行公司经营目标的调整，同时下达全面预算调整要求，并最终确认全面预算调整方案。 2)由下
而上的全面预算调整。在预算执行过程中，当内外部环境发生明显变化，且符合上述预算调整条件时，全面预算办公室、各责任中心可以向全面预算
小组提出预算调整申请。 3)全面预算调整申请中必须包括： ①导致无法实现全面预算的原因，并附相关文件(如市场价格变动情况说明、相
关政策变化情况说明、变更前后的经营计划、公司下达追加或缩减任务、项目可行性建议书等)； ②已经采取的其他弥补措施和效果； ③调
整内容； ④调整后的预算方案。7.1.6全面预算调整的程序 1）预算调整申请部门填写全面预算调整申请表，提交全面预算执行分 析报
告，说明调整内容及原因，交公司主管副总经理审批(如预算调整由 股东会提出，可直接按第三步程序开始)； 2）预算调整申请部门将主管副
总经理签字同意的全面预算调整申请表上交公司全面预算管理办公室； 3）公司全面预算管理办公室对全面预算调整申请表及相关报告进行审查并
签署意见，将同意上报的全面预算调整申请表及相关报告递交全面预算管理小组讨论并提出是否调整的建议； 4）将全面预算管理委员会讨论通过
的调整方案报总经理审批； 5）对于重大调整(调整条件为：调整金额超过预算的10％的属于重大调整)，预算管理小组须将调整申请及审批意
见提交股东会进行审批； 6）股东会或全面预算管理小组批准全面预算调整后，由全面预算管理小组下达给公司全面预算管理办公室； 7）公司
全面预算管理办公室留存全面预算调整申请表，并根据审批意见，编写全面预算调整通知书”，并将调整预算目标下达给相关责任中心。8、附则8
.1本制度由公司全面预算管理办公室拟定，公司全面预算管理小组审核，经总经理批准后实施。8.2本制度由全面预算管理办公室负责解释说明
。8.3本制度自颁布之日起实施。附件ZXX08-001 ：XX公司全面预算组织结构图杭州XX有关限公司全面预算组织结构图股东会 执
行董事 总经理 全面预算管理小组预算责任网络全面预算管理办公室 预算责任网络
生 供 销 财 办产 应 售 务
公部 部 部 部 室附件HXX08-002：预算调整申请表预算调整申请表部门
： 日期： 单位：项目预算金额调整金额调整原因
备注申请部门负责人： 预算办公室：主管副总：
财务总监： 总经理：附件HXX08-003：全面预算调整流程预算调整申请部门 各部门 预算办公室 预算管
理小组 总经理 股东会 附件HXX08-004：预算内费用支出控制流程附件HXX08-005：预算外费用支出控制流程附件H
XX08-006：全面预算执行差异分析编制单位： 编制时间：
金额单位：万元项目本月预算本月实际发生本月实际与预算差异累 计预 算累 计实际发生累计实际与预算差异本月实际占
当季预算比例（%）绝对差异（%）相对差异（%）绝对差异（%）相对差异（%）制表人： 审核人：
审批人：附件HXX08-007：全面预算表格2012年度XX公司预算假设序号项目假设
情况调整情况备注一主要产品市场行情二主要原材料市场行情三国家行业政策和政府规定四同业竞争影响五行业工资增长率六银行利率七税收政策八
其他 填制人： 董事会审批意见： 日期：附件HXX08-0
08：XX公司产品销售收入预算表项目上年实际本年预算销售单价1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月销量销额销量销额
销量销额销量销额销量销额销量销额销量销额销量销额销量销额销量销额销量销额销量销额一、产品销售收入1、涂布白板纸2、合 计二
、应收、预收款1、期初应收款2、期初预收款3、本期销售收入4、本期回笼货款5、期末应收款6、期末预收款备注：1、全年预算生产涂布白
板纸________吨，销售收入____________元； 2、年初应收及预收款_____________元，回笼销售货款___
__________元，期末应收款及预收款_________元。制表人： 审核人：
审批人：附件HXX08-009：2012年度XX公司产品产量预算表单位：吨项目上年实
际本年预算1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计涂布白板纸预计销量预计期末库存预计期库存制表人：
审核人： 审批人：附件HXX08-009：2012年度XX公
司期间费用成本预算表单位：元项目上年实际本年预算产量单价金额产量单价金额单位产品期间费用金额制表人：
审核人： 审批人：附件HXX08-010：2012年度XX公司采购费用成本预算表单位：元项目上年实际本年预算采购
量单价金额采购量单价金额单位产品采购成本金额制表人： 审核人： 审批人：附件HXX0
8-011：2012年度XX公司销售成本预算表单位：元项目上年实际本年预算销量单价金额销量单价金额单位产品销售成本金额制表人：
审核人： 审批人：附件HXX08-012：2012年度XX公司产品成本预算表单位：元项
目上年实际本年预算耗量单价成本金额耗量单价成本金额单位产品成本金额制表人： 审核人：
审批人：附件HXX08-013：XX公司损益表损 益 表年 月编制单位：XX公司 单位：元项 目行 次本 月 数本 年 累 计
数一、主营业务收入1 减：主营业务成本2 营业费用3 主营业务税金及附加4二、主营业务利润5 加：其他业务利润6 减：管理费用7
财务费用8三、营业利润9 加：投资收益10 补贴收入11 营业外收入12 减：营业外支出13 加：以前年度损益调整14四、利润总额
15 减：所得所16五、净利润17 单位负责人： 复核： 财会负责人： 制表：投资管理规范1、总则1.1 按照建立现代企业制
度要求，为保证资产安全增值，促进企业投资决策的科学化和民主化，根据《XX公司章程》制定本办法。1.2投资管理旨在通过规范企业的投资
行为，建立有效的投资风险约束机制，强化对投资活动的监管，将投资决策建立在科学的可行性研究基础之上，努力实现投资结构最优化和效益最佳
化。1.3投资管理是指浙江XX有限公司本公司及公司以外的独资、控股、参股企业的投资行为，从立项、论证、实施到回收投资整个过程实施的
管理。1.4投资管理遵循保护所有权、放开经营权的基本方针，并坚持管理和服务相结合的原则，最大限度地促进企业投资行为健康发展。1.5
建立和完善投资项目的产权代表责任制度，是投资管理的主要形式，论证、审议和监控是投资管理的主要内容。1.6公司设投资管理部。投资管理
部是建设控股公司投资管理的职能部门，其主要职责是：参与制定公司中长期产业发展规划和年度投资计划；负责公司部门投资项目的策划、论证、
实施与监管；负责所属企业投资项目的审查、登记和监控。2、投资2.1投资是指企业通过运用资产收益、企业自有资金、银行借贷以及其他渠道
融资而取得经营资产、投入新项目或扩大经营规模，谋求经济效益的经营行为。投资的方式包括：2.1.1直接或间接投资；2.1.2资金或实
物投资；2.1.3资源性投资及无形资产投资。2.2、公司应制定本企业产业发展中长期规划和年度投资计划，年度投资计划要经法定程序集体
讨论、科学决策，并报投资管理部登记备案。2.3投资应坚持以市场为导向，以效益为中心，以高新技术和集约化经营为手段，以明星企业、名牌
产品为标志，逐步形成主业突出、行业特点鲜明、多元化发展的产业体系。2.4投资必须经过可行性论证，内容包括：国家产业政策分析、市场分
析、效益分析、技术与管理分析、法律分析、风险分析及其他方面的分析。可行性论证主要由项目投资单位或部门组织进行，也可由上级相关单位、
公司投资管理部以及有关专业机构联合进行。可行性论证力求全面、真实、准确及可靠。2.5投资必须符合国家、特区产业政策，以及公司中长期
发展规划。2.6公司对外投资总量必须与其资产总量相适应，累计总规模不得超过其净资产的50％。同时，为防止企业资产过度分散、管理链条
过长，应严格控制公司跨行业、高风险的对外投资。2.7公司逐步建立和完善投资信息网络系统，及时掌握国家政策动向、市场动态、项目合作等
信息资料。3、审批3.1公司的投资管理实行审批制和备案制相结合的方式。实行审批制的投资项目包括：3.1.1年度投资计划“笼子”以外
的且超过以下限额的项目；企业类别 市内投资 市外投资 一类3 000万元以上(含3 000万元)15 000万元以上(含15 00
0万元) 二类2 000万元以上(含2 000万元)l 000万元以上(含1 000万元) 三类1 000万元以上(含l 000万
元)500万元以上(含500万元)四类50万元以上(含50万元) 其他项目一律实行备案制。3.1.2投资项目审批由公司投资决策机构
审定、总裁签署意见后执行。 3.2投资审批原则： 1）符合国家、特区产业政策以及公司的长期发展规划； 2）经济效益良好； 3）资金
、技术、人才、原材料有保证； 4）法律手续完善； 5）上报资料齐全、真实、可靠； 6）与企业投资能力相适应。3.3按本规定必须上
报审批的项目，由投资单位在未签订任何具有法律效力的合同、协议，及未进行任何实际投资之前，备齐以下资料，上报公司投资管理部。 1）项
目投资申请报告或建议书； 2）投资企业对投资项目的投资决定或决议； 3）项目可行性研究报告； 4）有关合同、协议草案； 5）资金来
源及投资企业的资产负债情况； 6）有关合作单位的资信情况； 7)政府的有关许可文件； 8)项目执行人的资格及能力等。 申请报告中属
股份有限公司和有限责任公司的，由被投资公司派出的代表签字并盖章，其他企业由法定代表人签字并盖章。3.4公司投资管理部在收到项目报批
的全部资料后，应组织有关部门或外聘行业资深人员对该项目进行初审，并提出初审意见。对初审予以否决的项目，在征求公司总经理同意后予以终
止。3.5经初审认为基本可行的项目，在征求主管领导意见后，由投资管理部会商有关部门提出召开投资审议会的建议。3.6投资审议会的内容
是：查询项目基本情况，比较选择不同的投资方案；对项目的疑点、隐患提出质询；评价项目执行人的资格及能力等；提出项目最终决策、建议等。
3.7总裁根据投资审议会对项目所做出的决议，签署审批意见。3.8投资管理部根据总裁的审批意见，下达书面批复文件。一般情况下，在收到
投资单位的上报申请后，应在15个工作日以内完成项目的审查与批复。3.9凡属于备案的项目，由投资部门在项目实施后15天内向公司提交备
案材料，包括可行性分析报告等。对外投资项目还应提供章程、股东会决议等资料4、监控4.1企业投资实行投资、经营分开监管相结合的原则。
投资部门对投资项目应实行专人专项监管，做到责权利相对称，确保项目按计划顺利实施。对外投资应落实专人为项目联络员，时刻监管进度、资金
使用情况。4.2投资部门在项目正式立项并确定项目执行人后，应再确定一名项目监督人，并由项目执行人、监督人与部门主管领导签订项目责任
合同书，项目执行人负直接责任，监督人负连带责任。对外投资由公司投资管理部及总经理委派人或授全人共同监管并承担相应责任。4.3项目监
督人可由企业董事会、监事会成员、经营班子成员或投资管理部的人员担任。4.4项目监督人的主要职责是：对项目全过程实行跟踪监管；对项目
执行人加强项目运作管理和资金财务管理；及时发现和汇报项目实施中出现的问题，并提出解决的办法和建议。4.5项目执行人应定期将项目进展
情况向管理部门做出书面汇报，并接受财务收支等方面的审计。公司投资管理部对投资项目投资进行跟踪检查，帮助解决各种实际问题，协调各方面
的关系并将运行实施情况上报公司总经理。5、责任5.1公司派出的产权代表应按照公司的审批意见，不得个人自行表态，所在公司对投资项目隐
瞒不报的，一经发现，公司将追究该其行政责任，造成重大损失的，要追究法律责任。5.2对投资项目因管理不善或用人不当致使资产流失、企业
严重亏损，或造成其他严重后果的，要追究该部门主管责任；对投资项目因决策失误或审查、把关不严，造成经济损失的，也应追究相应的责任。对
外投资产生如上情况的，应由投资管理部承担相应责任。5.3对投资项目的部门主管、执行人、监督人或其他工作人员违反本规定、玩忽职守、滥
用职权、徇私舞弊造成严重损失的要追究责任人的行政及法律责任。5.4本办法由公司投资管理部负责解释。本办法自下发之日起试行。内部审计
规范1、总则1.1根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。1.2内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，
维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。1.3内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效
益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。2、内部审计的任务
2.1 主要任务有：1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，
信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。4)对公司及所属公司绩效考
核的审计评议。 5)对公司及所属公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。6)对公司及所属公司的内部
控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。7)对严重违反公司财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行审计。8
)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。2.2办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合
上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。2.3 对公司的下列项目审计人员必须会：1)基建项目；2)经济合同，包括采购合
同；3)公司的年度会计报表。2.4 审计人员不定时对上述项目的执行情况进行抽查。3、职权3.1主要职权1)根据内部审计工作的需要，
被审计部门应按时向审计部门报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。3)参与有关的会议。
4)索取有关的证明材料。5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供
有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。7)监督被审计部门严格执行审计决定。8)对审计工作
中的重大事项有权直接向公司总经理或上级审计机构如实反映。3.2 对违反财经法纪和大量浪费的被审计部门的直接责任人员和部门负责人，可
建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。4、工作程序4.1 审计部门在年初应根据上级审计部门
的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。4.2在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时
间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。4.3在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关
人员的签名盖章。4.4审计中如有争议应如实反映给公司领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。4.5每项审计工作
结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。4.6审计报告的要求；(1)事实清楚(2)数据确实(3)依章有据(4)建议恰当4.7审计报告
在征求补充审计部门意见后(不是同意审计报告)，报送公司总经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计部门执行。4.8被审计部门
在听取审计人员审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计人员查明后修改或补充，对审计报告的法规依据
，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计人员可以采纳或维护报告。4.9被审计部门对总经理指示的审计报告必须执行，审计部门必须在一
定时期内向总经理报告执行结果。4.10审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计部门应向审计部门报告的同时向总经理
报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。4.11每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。5、奖惩5.
1对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。5.2审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处
分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。5.3对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据
情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。6、附则本规定的修订、补充由审计部门报总经理批准后
执行。附件：有关《工程项目审计补充规定》1、目的为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情
况，特制定本办法。2、工程审计工作范围(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准
。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。(2)负责本公司所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定
者，一律由审计部门负责对外报批。(3)负责本公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。(4)检查预算的执行情况，
帮助解决预算执行过程中存在的问题。(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。(6)参与工程的投标招标会议，协助公司有关部门制定招标文
件。(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。3、工程审计
人员职责(1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。(2)审计人
员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。(3)经常深入施工现场，掌握第一手资
料，保证审计质量。(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。4、工作流程4.1根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计
的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部门审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管
理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部门审计。4.2审计部
门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属未经批准擅自定项的工程，则
通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，由公司总经理签具同意建设的意见并交
给专人审计。4.3审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做
到理由充分、数据准确、计价合理。被审部门和送审部门应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，
并通知被审部门，没有意见后加盖审计专用章生效。4.4审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审计部门应有复印件存档
，一般概预算审计部门只在登记受理本上记录备查。4.5工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条
相同。4.6审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对
资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。4.7结算的审计过程与第三、四、条相同。5、工程审计具体要求5.1对工
程预、结算的内部管理要求5.1.1本公司的所有工程概(预)、结算必须报审计部门审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工
结算。但对2万元以下(含2万元)的零星工程，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的
预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部门审计过的结算书才能付结算款。5.1.2按公司有关规定
，在报送预算前要由工程管理职能部门或施工方填制需求单，由公司总经理批准，需求单须经财务部门按财务规章制度审核。若属计划外工程则必须
填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司总经理批准立项。5.1.3程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。5.1.4工程投票招标
会议必须要有审计人员参加。5.2对送审预、结算的资料要求5.2.1根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。5.2.
2送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工
程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。5.2.3送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工
验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表
(需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。5.2.4在审计过程
中的需临时提供的其它资料。5.3对工程审计的审计时间要求5.3.1由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强
。因此，一般都应在规定的时间内完成。5.3.2工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般工程在50万元以内的
10天，50万元以上的10天。5.3.3下列情形之一审计时间应顺延：1)在审计过程中需要被审部门提供补充资料而影响审计进度时。2)
审计结果与被审部门意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。3)在审计过程中遇到某些问题，需要被审部门或有关人员前来核
对，通知后未能按时前来核对时。5.3.4以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，
审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复
杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。5.3.5争议的裁定1)属本公司企业内部之间的争议，报总经
理或主管公司领导裁定。2)涉及外单位的，由审计部门提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定
。5.3.6本办法自发布之日起执行，修改时亦同。 融资管理规范1、总则1.1目的 为规范融资行为，降低资本成本，减少融资风险，提高
资金利用效益，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本办法。1.2融资定义 本制度所指的融资，包括权益资本融资和债务资本
融资两种方式。权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如增发及配股(上市之后)等；债务性融资是指融资结束后增加了企业负债
的融资，如向银行或非银行金融机构借款、发行企业债券、融资租赁、发行公司债券等。 短期债务性融资，是指负债期限不超过一年(含一年)的
债务性融资。 长期债务}生融资，是指负债期限超过一年(不含一年)的债务性融资。1.3融资的原则 1）适度负债，防范风险： 2）遵守
国家法律、法规规定： 3）所有融资由公司统一筹措； 4）根据公司战略和业务发展的需要以及资本市场的情况在不同时期采取不同的融资政策
； 5）综合权衡，降低成本，合理确定公司资本结构。1.4适用范围 本办法适用于本公司的融资行为。2、融资组织与决策2.1根据融资方
案的不同，按照公司章程的规定，在授权范围内，由公司计划财务部具体实施全公司的融资工作。2.2计划财务部负责公司短期负债融资和长期借
款、融资租赁等长期负债融资管理，主要负责以下事项： 1）制定公司融资事项的管理办法。 2）提出融资事项具体方案，并负责落实。 3）
提出或审查公司重点项目的长期负债融资方案。 4）负责对公司所有筹集资金的使用监督与管理。2.3融资的申请及审批权限2.3.1公司长
、短期借款、融资租赁的融资，由计划财务部提出具体融资方案，报财务经理审核同意后，数额在股东会授权范围以下的，经总经理批准；股东会授
权范围以外的，报股东会批准。2.3.2重大经营项目的融资，由计划财务部提出融资方案，公司在审批该投资项目时一并审批其融资方案。项目
实施阶段，融资方案或融资规模需要改变的，变动数额在股东会授权范围以下的，由公司总经理(或常务副总经理)审批，超过授权范围的，报公司
股东会批准后办理。2.4融资政策的选择 融资政策应结合公司发展状况、资金需求、经营业绩、风险因素、外部资金市场供给情况、国家相关政
策法规要求制定。 1）公司调整时期，应采取保守的融资政策，尽可能减少银行借款等负债融资。 2）公司发展时期，应采取稳健的融资政策，
可通过增加银行借款等负债融资，改善资本结构，降低资本成本。 3）公司迅速扩张时期，可采取激进的融资政策，选择多种融资方式，通过发行
公司债券等方式积极筹措资金，充分利用财务杠杆作用适当增加负债比例。3、权益资本融资3.1公司根据经营和发展的需要，依照法律、法规的
规定，经股东会做出决议，可以采用下列方式增加权益资本： 1）增加注册资本： ． 2）增资扩股。 3.2在注册或增资扩股时，计划财务
部应督促所有股东遵照国家有关法规和股东会要求，及时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，应提交股东会做股权调整等处理。 4
、债务资本融资 4.1计划财务部统一负责公司债务资本的融资工作。 4.2债务资本融资方式 1）通过银行贷款获取短期借款、长期借款。
· 2）发行公司债券。 4.3公司短期借款融资程序 4.3.1计划财务部根据财务预算和资金计划确定公司短期内所需资金，编制融资计划
表； 4.3.2按照融资规模大小，分别由财务经理、总经理(或常务副总经理)和股东会审批融资计划； 4.3.3计划财务部负责签订借款
合同，并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等；4.3.4双方
法人代表或授权人签字。4.4短期借款的管理4.4.1 计划财务部在短期借款到位当日按照借款类别在短期借款台账中登记。4.4.2计划
财务部负责监督借款资金的使用，原则上应按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途。4.4.3计划财务部及时计提和支付借款利息。
4.4.4计划财务部应建立资金台账以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。4.5长期债务资本融资包括长期借款、发行公司债券等
方式。4.6长期借款融资程序及管理4.6.1长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借
款金额、用款时间与计划、还款期限与计划等。 4.6.2财务经理、总经理(或常务副总经理)和股东会依其职权范围审批该项长期借款计划。
4.6.3计划财务部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源
、违约责任等。4.6.4长期借款利息的处理按照《企业会计制度》执行。4.7债务性融资的报批材料，应包括以下内容： 1)融资款项的用
途及用款项目背景情况： 2)用款与还款计划： 3)融资数量与债权人； 4)担保方式与内容： 5)用款项目经济性与还款能力分析； 6
)其他需要说明的事项。4.8如果某项筹资是直接为项目投资服务的，则此项目的投资收益率必须大于该项筹资的资本成本。如果某项筹资的直接
效果是无法计量的，则应该选择资金成本最低的筹资方案。4.9发行公司债券融资程序4.9.1 根据公司业务发展和资金需求状况，由财务经
理组织计划财务部拟订发行公司债券的意向书，递交公司总经理办公会审议，总经理(或常务副总经理)最终审核。意向书应包括公司发行债券的条
件、发行方式、发行价格、数量、筹集资金投向等。4.9.2拟发行债券意向书经公司总经理办公会和总经理(或常务副总经理)审核通过后，由
计划财务部正式拟订申请发行债券方案，递交董事会批准。4.9.3发行公司债券的相关程序按照国家有关规定执行。4.10公司发行的债券必
须载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并签名、公司盖章。4.11公司债券发行价格可以采用折价、溢价、平价三种方式，计
划财务部对债券折、溢价采用直线法进行合理分摊。4.12公司对发行的债券应置备公司债券存根簿予以登记。4.13公司债券的管理4.13
.1计划财务部在取得债券发行收入的当日将款项存入银行。4.13.2计划财务部指派专人负责保管债券持有人明细账并定期核对。4.13.
3按照债券契约的规定及时支付债券利息。5、融资风险管理5.1融资风险的评价由计划财务部负责。5.2公司融资风险的评价原则5.2.1
以投资和资金的需要决定融资的时机、规模和组合；5.2.2充分考虑公司的偿还能力，全面地衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行；5.2
.3负债率和还债率要控制在一定范围内；5.2.4融资要考虑税款减免及社会条件的制约。5.3融资成本是决定公司融资效益的决定性因素，
对于选择评价融资方式有重要意义。计划财务部应采用加权平均资本成本最小的融资组合评价公司资金成本，以确定合理的资本结构。5.3.1融
资风险的评价方法采用财务杠杆系数法，财务杠杆系数越大，公司融资风险也越大。5.3.2公司计划财务部依据公司经营状况、现金流量等因素
合理安排借款的偿还期和归还借款的资金来源。6、附则6.1本管理办法的拟订和修改由公司计划财务部负责，经公司总经理(或常务副总经理)
审核后报股东会批准执行。6.2本办法由公司计划财务部负责解释。6.3本办法自公布之日起实施。财 务 管 理 制 度（试 行）总
则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，切实体现财务的核算、监督、分析的职能，特制定本制度
。第二条 公司财务部门的职能：（一）认真贯彻执行国家相关的财务管理制度，以国家相关的法律、法规及规章制度为准绳开展公司财务核算工
作。（二）建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，如实反映、分析财务计划的执行状况，检查监督财务纪律。（三
）树立财务核算、监督、分析为经营管理活动服务的宗旨，促进公司加强经营活动过程的控制，以提高经济效益。（四）本着厉行节约，杜绝浪费为
原则，合理调度、使用资金。（五）积极配合相关部门对公司财务工作的了解、检查，如实反映公司的经营情况。（六）合理分配公司收入，及时、
足额的上交各项法律、法规规定需上缴的税收和费用。（七）完成公司财务及与之相关的工作。财务工作管理第三条 会计年度自一月一日起至十二
月三十一日止。第四条 会计凭证、帐薄、报表和其他相关会计资料必须真实、准确、完整、合法，并符合会计制度的规定。第五条 财务人员办理
会计事项必须取得或填制原始凭证，并根据审核无误的原始凭譁编制记账凭证。会计、出纳或相关财务人员都必须依据规定在记账凭证上签名。第六
条 财务人员应根据帐薄等原始记录编制会计报表报送公司总经理及有关部门。会计报表每月由会计编制并上报，上报的会计报表必须由会计、财务
部经理签名或盖章。第七条 财务人员应当会同相关岗位责任人定期进行财务清查，保证帐帐相符、帐实相符、帐款相符。第八条 财务人员对不真
实、不合法、模糊不清的原始凭证不予受理；对经济业务记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充、重开。第九条 财务人员
发现帐帐不符、帐实不符、帐款不符时，应及时通知财务部经理，并请求派员协助查找原因，作出处理。第十条 财务人员应当遵循内部控制制度实
行交叉稽核，建立岗位稽核机制。第十一条 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。第十二条 财务人员
应根据部门制订的年度计划指标，采用合理、科学的审计手段进行内部审计。内部应按季审计并将审计结果形成审计报告报送公司总经理和财务部经
理。第十三条 财务人员因工作需要调动或离职，必须由财务部经理会同交接双方办理移交事项并形成书面交接文件，经移交人、接交人、监交人三
方签名确认后存档备查。现金管理第十四条 下列业务属现金使用范围：（一）员工工资、津贴、奖金、各项补助；（二）支付给出差人员的差旅费
及出差前的预支款项；（三）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元以下）；（四）支付给市场性收购的原材料（仅指国产废纸）；（五
）经总经理审批同意的其他开支或应急性确需现金支付业务。第十五条 除以上规定外，财务人员支付款项应遵循公司规定的财务审批制度执行，并
按领付款凭证注明的付款方式支付。第十六条 公司固定资产、办公用品、备品备件、原材料采购等款项必须采取转帐或承兑方式支付，不得使用现
金。第十七条 财务人员支付现金，可以采取从库存现金余额中支付或从银行存款中提取现金支付，严禁从现金收入中直接支付（即坐支）。第十八
条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》注明归还日期、用途和金额，由财务部经理批准后方可支取。第十九条 公司员工因公或因
私借支现金，需填写《领（借）款单》，经财务部经理审核并由公司总经理批准后方可借支。超过还款期限，财务即应转为应收款列帐，并在当月工
资中直接扣还。第二十条 员工因公出差或办理公司相关业务而报销的差旅费、费用开支等，应由本人在发票或嵮旅费报销单上签名，报部门主管复
核签名，经财务部经理审核并由总经理批准后方可报销或支付。第二十一条 员工报销的差旅费应按制度要求粘贴于报销凭证后面，并在报销凭证上
填全相关内容。财务人员在报销时应仔细核对日期、发票张数、金额、确认无误后方予报销。第二十二条 公司出纳员日常现金库存现金限额为50
000元，超额部份应及时交存银行。银行承兑汇票、商票到期转银行办理托收的，应编制《到期票据托收登记表》并在表中相关栏目内予以记录。
第二十三条 出纳员应当建立健全现金帐目，逐笔登记并在帐薄摘要栏中对经济业务作简明扼要的说明。帐目应当日清月结、每日结算、做到帐款相
符。第二十四条 出纳员应按要求上报《现金、银行承兑汇票日报单》，并于次日上午9：00时前上报公司总经理和财务部经理。第二十五条 公
司会计、出纳员应在月末最后一天进行现金库存的盘点（含有价证券、存单、存折、银行承兑汇票，并编制现金盘存表上报公司总经理和财务部经理
。第二十六条 严禁出纳员将现金帐薄、收款收据、现金（有价证券、存单、存折、银行承兑汇票等）带离公司财务室，否则后果自负。银行票据管
理第二十七条 银行票据是指转帐支票、现金支票、票汇委托书、电（信）汇凭证、商业承兑本票等银行相关票据。购入的银行本票应分类在《银行
本票登记表》中予以登记。第二十八条 银行本票由总会计保管。银行结算员或其他人员在领用银行本票时，须填制《领用单》，经财务部经理审批
核准后方可领用。第二十九条 领用的银行本票，必须按公司审批制度规定经审批核准金额填开并封头，在银行本票、日期、金额、用途、单位名称
等相关要素填写齐全后加盖预留中签章，由领用人在《票据领用登记表》上签字备查。因笔误或其他原因作废的银行本票，亦应登记在表由领用人在
备注栏中注明“作废”字样并签名。其作废的银行本票应加盖“作废”章予以装订在当月记帐凭证的最末页，不得丢弃、私自撕毁。第三十条 己领
用但因各种原因而尚未使用的银行本票，应由领用人予以退回。退回的银行本票应由领用人在领用登记表的备注栏中注明“退票”字样并签名。第三
十一条 银行本票存根联在开具后由领用人签名并将其随同《领用单》粘贴于相关领付款凭证、发票之上，并由领用人在领用登记表备注栏中签名核
销。第三十二条 领用的银行本票在报销时如遇金额短缺的，出纳员应及时催其办理，到月底未能补足短缺金额的，财务应转为应收款并在当月工资
中开具收据扣回。当月扣不足的，逐月扣除直至扣足为止。领用人在完善报帐手续后再作归还的财务处理。第三十三条 不论金额大小，结算员或出
纳员在银行本票领用时必须由公司财务部经理在《领用单》上审批，如遇财务部经理外出的，应先取得电话联系， 同意后方可领用并在事后予以补
签(国产废纸收购付款除外)。第三十四条 领用人在领用时不能确定金额的，原则上不予领用。情况特殊确实难以确定金额的，可在事后予以补填
并补办审批手续。会计档案管理第三十五条 凡是公司的会计凭证、帐薄、报表、文件及其他基层数据资料均应归档保存。第三十六条 会计凭证应
按月、按编号次序装订成册，标明所属年度、月份、起止号码、册数、单据张数，由会计人员及财务部经理签名归档保存。第三十七条 会计帐薄应
按年度、帐薄种类、性质加装封面，并由会计和财务部经理签名盖章归档保存。第三十八条 现金日记帐薄、银行日记帐薄、银行本票领用登记薄不
得缺页，经会计复核后在封面中由出纳员（结算员）、会计双方签名后归档保存。第三十九条 会计报表应分月、季、年报按时归档，并分类编制目
录，归档保存时其目录上由财务部经理、会计签名。第四十条 会计档案不许携带外出，凡查阅、复制、摘录、外带的会计档案必须由经手人在《会
计档案调阅表》上签名，并经财务部经理审批同意后方可调阅。调阅完毕归档时，由经手人注明归还日期并签名，属复印的应在备注栏注明复印数量
。第四十一条 会计档案由公司会计统一保管，上级相关部门查阅帐目应由会计通知财务部经理接待、协助。票据管理第四十二条 票据包括外购和
自制两大类，外购票据指向有关部门购入的，属于经济业务中使用的凭证（增值税专用发票、普通发票、收款收据等）；自制票据指公司根据经济业
务结算需要而设计的，在内部或往来单位中使用的凭证（出、入库单、产品销售送货单、原材料收购凭证、地磅单、收款收据、业务结算凭证等）。
第四十三条 无论外购或自制票据，均是公司经济业务活动过程中记载经济业务的一种有效凭证，应确保票据不缺号、缺联次。使用过程中的废票不
得私自销毁或出现缺联次现象，应确保其完整性并在废票的所有联次上加盖“作废”章。第四十四条 外购或自制票据均由公司会计保管。会计在收
到票据时应在《票据购入登记表》中予以登记并按类别、联号有序保存。第四十五条 外购票据应在登记后锁入公司保险柜中，自制票据在登记后放
入档案室予以保管。第四十六条 公司相关人员领用票据的，必须在《票据领涌登记表》中签名。会计在出库时应按编号有序领用不得跳号。整本票
据不得拆封分开领用。第四十七条 相关人员在使用完毕重领票据时，应在《票据领用登记表》中注明原领用票据的缴销日期并签名。会计在缴销票
据时应仔细核查，如发现存在缺联、缺号的票据应由领用人查找补齐，否则不予缴销。经核查未能查明原因的应及时通知财务部经理作出相应处理。
第四十八条 对缴销的票据，会计应按类别、联号予以存档保存，因工作需要调阅己缴销票据的，参照调阅会计档案方式办理。第四十九条 相关人
员因工作需要领用票据的，由会计负责加盖各类公司印章。印章管理第五十条 印章是公司法律、法规中规定的一种经济业务的象征，加强印章管理
规范印章的使用既是经济业务需要也是为了更好的防范和规避风险。(一) 本管理制度所涉及的公司印章包括公章、合同章、财务专用章、企业法
人印章。(二) 公司公章、合同章由总会计保管（即：浙江XX有限公司公章、合同章；XX公司公章、合同章）。(三) 公司财务专用章及法
人章由结算员保管（即：浙江XX有限公司财务专用章、法人章；XX公司财务专用章、法人章），二公司的银行空白票据由公司总会计保管。(四
) 二公司涉及银行支付的款项，根据付款审批单由总会计开具相关银行支付凭证，结算员凭开具的银行凭证盖章后办理。(五) 各相关印章保管
人员负有妥善保管和合理使用的职责，确保印章保管、使用的安全。因印章保管不善或未按规定使用印章的，由保管者承担相应责任，造成经济损失
的由保管者负责赔偿，直至追究刑事责任。(六) 各相关印章保管者（除财务专用章凭付款审批单加盖外）应在<<印章使用审批表>>上登记并
由公司总经理批注后方能加盖相应的公章或合同章。(七) 二公司凡需加盖公章、合同章及法人章的，应由使用人在<<印章使用审批表>>内容
栏中填写清楚用途及所需加盖的印章名称后由公司总经理签名审批加盖。(八) 公章、合同章保管者凭公司总经理审批同意的范围为使用者加盖相
应的印章。(九) 保管者在加盖印章后应将<<印章使用审批表>>作为凭证保管，至月末将其装订成册作为重要凭证管理、存档，以备查阅。(
十) 未经公司总经理书面审批或审批不同意的，印章保管者不得为印章使用者加盖任何印章，否则由此造成的经济损失由保管者承担，情节严重的
直至追究保管者的刑事责任。严禁未经公司总经理书面审批将公章、合同章私自外带或外借。(十一) 因公司总经理外出无法进行审批的,由财务
部经理代批,待公司总经理回公司后补办审批手续。固定资产的管理第五十一条 固嬚资产做为公司生产必备的要素，是公司经营活动开展的前提，
加强固定资产的管理，保持设备的完好、完整是生产经营活动持续的基础。第五十二条 固定资产范围是指单位价值在2000元以上、使用年限在
一年以上的设备、仪器、工具、运输车辆等。第五十三条 固定资产的管理按<<企业会计制度>>要求进行管理，由会计进行分类并登记造册。第
五十四条 电器类设备由电仪科负责日常维护和管理，生产类设备由机修班负责日常维护和管理，仪器类设备由中心化验室负责日常维护和管理，房
产、办公类由办公室负责日常维护和管理。第五十五条 会计按册进行编号并在设备上加贴登记牌，管理责任部门对所管理设备因保持正常生产需要
经评估须进行大修的，按技改审批程序办理。第五十六条 会计会同设备管理责任部门对设备每半年盘点一次，对闲置、不需用设备及时上报生产副
总经理作出相应处理。对外担保及投资管理第五十七条 公司对外担保应由公司总经理审批同意,财务部经理应对担保予以登记。第五十八条 财务
部经理应在核准的担保额度内予以盖章，并将担保信息作详细记录。第五十九条 公司因经营需要或需改变经营方式而对外进行投资的，必须召开股
东大会，形成书面决议经股东签名后方可执行。投资资金及收益由财务部编制投资收益报告并对资金进行监督。销售管理第六十条 公司销售统计员
、销售记帐员按公布的出厂价格开具发票，发票开具必须遵守税务机关或上级其它管理部门出台的发票管理办法。第六十一条 销售客户开具发票应
提供税务登记证复印件并按要求开具增值税专用发票或普通发票，客户应加盖公章传真并按传真件开具，无传真件或不加盖公章的不予开具。第六十
二条 销售出厂价格及质量处理、折扣、降价等事项按公司制订的销售管理制度执行，并进行逐级审批。外贸业务的帐务管理第六十三条 公司外贸
业务合同的订立、销售价格、订单的生产安排、发货均以销售管理制度为准，应遵从销售管理制度的操作流程。第六十四条 本外贸管理制度以帐务
处理要求为重点，销售管理中的应收销货款管理应遵照服从。第六十五条 外贸订单经销售副总经理认可，订立公司拟定的规范的、合乎国际贸易惯
例、通用的合同文本并经销售副总经理或公司总经理签名后生效(合同文本应有中英文对照并注明“如发生争议以中文条款为准”的字样)。外贸业
务员应在每月5日前对各外贸客户进行报价，并在报价单中应注明“本报价单在当月签订合同有效”的字样。第六十六条 外贸业务合同订立后，经
办人应将合同文本复印交销售记帐员。第六十七条 销售记帐员在订单业务发货完毕后，对应收销货款按以下情况区分入帐：（一） 当月发货当月
回收应收销货款的，以实际收到的外汇按收汇当日人民银行公布的外汇汇率折算成人民币并扣除海运费、报关包干费、银行电报费、银行承兑费、银
行通知费、单证快件费、单证制作费等相关费用后入帐(海运费以美元支付给海运公司的,应按收汇当日人民银行公布的外汇汇率折算成人民币后扣
除)。（二）当月发货隔月回收应收销货款的，在月末最后一天按人民银行公布的外汇汇率折算成人民币并扣除海运费、报关包干费、银行电报费、
银行承兑费、银行通知费、单证快件费、单证制作费等相关费用后入帐(海运费以美元支付给海运公司的,应按货款预估入帐当日人民银行公布的外
汇汇率折算成人民币后扣除)。（三）当月发货隔月收到应收销货款的，以实际收到的外汇按收汇当日人民银行公布的外汇汇率折算成人民币并扣除
海运费、报关包干费、银行电报费、银行承兑费、银行通知费、单证快件费、单证制作费等相关费用后入帐(海运费以美元支付给海运公司的,应按
收汇当日人民银行公布的外汇汇率折算成人民币后扣除)，入帐后应全额冲回上月预估入帐的货款。（四）海运费、报关包干费等具体费用金额由外
贸经办人在发货完毕的当天报销售记帐员，银行业务的收汇、费用支付单据由结算员复印交销售记帐员。（五）人民银行公布的外汇汇率由财务部经
理提供。（六）外贸业务合同订立付款条件必须是开具100%不可撤消的远期或即期信用证，外贸业务经办人员应确保款项的回收，规避风险。第
六十八条 外贸业务由销售记帐员按订货单位单独设立应收销货款明细台帐予以登记。第六十九条 销售记帐员在外贸业务合同履行完毕后，应按单
位、合同号编制明细表并经外贸经办人签名报销售副总经理、财务部经理(明细表后应附产品销售送货单、收汇水单、海运费、报关包干费、银行电
报费、银行承兑费、银行通知费、单证快件费、单证制作费等相关收入、支出明细的所有复印件)。第七十条 财务会计按以下情况区分入帐：（一
）当月发货当月回收应收销货款的，以实际收汇当日按人民银行公布的外汇汇率折算成人民币入帐。（二）当月发货隔月回收应收销货款的，在发货
当月的月末最后一天按人民银行公布的外汇汇率折算成人民币预估入帐。待收到应收销货款后全额冲回原预估入帐的货款。收汇后以实际收到的外汇
当日按人民银行公布的外汇汇率折算成人民币入帐。（三）海运费发票当月入帐隔月支付的，在月末最后一天按人民银行公布的外汇汇率折算成人民
币入帐，次月付款时相应冲减原预估入帐的金额。当月入帐支付的可按支付当日人民银行公布的外汇汇率折算成人民币入帐。（四）其它费用以人民
币支付的均据实入帐并按审批流程审批支付。ERP信息的管理第七十一条 ERP信息是公司提升管理水平和能力的一种手段和平台，也是为减轻
工作强度，实现信息资源共享的需求。第七十二条 ERP信息是公司对生产管理、供应销售管理、人力资源管理三大核心要素进行系统、规范化整
合的管理软件，亦是实现财务核算、监督、分析的基础。第七十三条 ERP信息系统数据的录入、生成是由各客户端操作员依据生产实际情况实时
生成的，涉及公司核心经营数据按商业机密所要求的保密范畴进行管理参照公司保密制度执行。第七十四条 操作员应按要求及时、准确的整理、录
入相关数据，不得滞后。第七十五条 操作员不得对系统的资料私自进行拷贝、拷盘、复制，造成泄密的应承担相关责任。未经同意不得对系统资料
进行打印保存。第七十六条 操作员只能在系统设置的权限范围进行相关操作，不得在系统中更改、删除、添加任何软件，不得对系统设置作私自改
动。第七十七条 操作员采用密码加密匙进入系统操作的方式，操作员不得将本岗位的密匙外借或密码外泄给他人。第七十八条 操作员只允许在系
统操作时打开系统，离开办公室或不进行系统操作时应关闭退出系统界面并拔下密匙。操作员离开办公室或不进行系统操作时仍打开系统界面或为拔
下密匙的，按违规处理并作相应处罚。其它第七十九条 员工因工作需要在公司内部进行岗位调动的，应由办公室出具<<岗位调动联系单>>，经
部门主管、生产副总经理、办公室主任审批后方可执行。<<岗位调动联系单>>经审批后交核算员一份，办公室文秘存档一份。一般员工调动由调
出、调入部门主管签名，中层管理人员岗位调动的，在以上审批之后经公司总经理核准方可执行。第八十条 同机号内部岗位变动的，核算员应在岗
位变动后注明新岗位调入时间、原岗位工作时间等情况。属于1#机、2#机之间调动的，在联系单中应注明原岗位名称、出勤天数、已发工资、奖
罚情况，将该员工信息一并转入，原机号核算员在年底统计员工全年工资时不再列入统计范围由调入单位汇总统计。审批管理第八十一条 审批管理
涵盖公司所有与经济相关的业务，包括采购申请、采购的出入库、应付帐款解付、费用开支类的报销、员工借支款项、往来单位借款等。第八十二条
外拔进口废纸、自订开证进口废纸的审批管理（一）结合公司废纸库存品种、数量及市场价格状况，合理安排废纸的采购数量及合同的订立。（二
）财务部经理负责废纸市场的询价及合同订立，签订的采购合同经公司总经理审批同意后，一份交财务统计员留存、一份交结算员。如遇公司总经理
外出不能及时审批的，由财务部经理代批并于事后补办手续。（三）结算员凭合同填制《付款审批单》经公司总经理、财务部经理核准后划付信用证
保证金，并将信用证副本交财务部经理。（四）财务统计员凭箱单收货，并登记台帐，月末编制《废纸原料检测情况表》报公司总经理、财务部经理
。（五）到期付汇的信用证，由结算员填制《付款审批单》经财务统计员、财务部经理、公司总经理审批附在付汇水单后入帐，财务统计员登记废纸
台帐。第八十三条 应付帐款的审批管理（一）应付帐款是指公司经济业务活动中产生的应付未付的款项，无论是否己开具供货发票均应计算在内（
货到未开具发票或货未到提前开具发票的，在备注栏中注明）。（二）财务统计员在月末与业务单位核对帐目后应编制《月度应付款明细表》上报公
司总经理，财务部经理。（三）应付帐款中属于生产使用范围的（含包装物、备品备件），由供应商填写《付款审批单》经财务统计员、供应部经理
、财务部经理、公司总经理审批后付款；属于木粉、竹浆、木条、回收利用料等填充物类的付款，由供应商填制《付款审批单》经财务统计员、供应
部采购员、供应部经理、总经理审批后付款；属于国产废纸收购款的，由验收员签名经孙观凤复核后付款(1#机验收员为夏菊珍、2#机验收员为
陈康胜)；属于办公、行政、食堂范围的，由供应商填写《付款审批单》经财务统计员、办公室主任、财务部经理、公司总经理审批后付款；属新增
设备、技改投入的，由供应商填写《付款审批单》经财务统计员、生产副总经理、供应部经理、财务部经理、公司总经理审批后付款。（四）财务统
计员凭《付款审批单》在台帐中核销应付帐款。第八十四条 水、电、汽的审批管理（一）财务统计员在收到电、汽费发票时（电费以缴费通知单为
准、汽费、水费以发票为准）经电仪科长、生产副总经理、财务部经理、公司总经理审核签名登记台帐，并将发票交会计入帐。（二）结算员填制《
付款审批单》经财务统计员、财务部经理、公司总经理审批后划付款项，蒸汽、水费供应商填制《付款审批单》经财务繟计员、财务部经理、公司总
经理审批，出纳员凭审批单付款。（三）财务统计员凭审批单核销应付帐款台帐。第八十五条 排污费的审批管理（一）财务统计员凭收到的排污费
缴费通知单经电仪科长、生产副总经理、财务部经理、公司总经理审批签名登记台帐。（二）结算员凭排污费银行托收单填制《付款审批单》经财务
统计员、财务部经理、公司总经理审批附于银行托收凭证后面交会计入帐。（三）财务统计员凭审批单核销应付帐款台帐。第八十六条 员工工资的审批管理（一）核算员根据生产统计员的定额奖赔计算结果，结合员工的出勤、违章奖罚等情况，按部门、班组汇总造册。（二）生产性员工工资经各部门工段长核实签名后由生产副总经理复核签名（含三班制、装卸、叉车、杂工等）非生产性员工工资由财务部经理复核签名，经公司总经理审批核准。（三）经审批的工资清册由核算员交结算员按时发放。第八十七条 员工借款的审批管理（一）公司员工原则上不予借支款项，确有特殊情况需向公司财务借款的，须经审批方可借支。（二）借款员工应填《领（借）款凭证》并注明还款日期，经财务部经理，公司总经理审批核准。（三）出纳员凭审批的《领（借）款凭证》在核准额度内支付借款，并在规定还款期限予以催讨归还、逾期不归还的直接在工资中扣除。（四）员工因公司办理业务的借款（含销售员出差予领款），必须由所属部门主管复核、经财务部经理、公司总经理审批后借支。（五）借支款项月末必须予以报帐，销售员的差旅费报销由销售记帐员复核，其他人员的差旅费报销由财务统计员复核，超过归还期限或于月末不报帐的，出纳直接将借条转应收款，并在工资中扣回。对有原借款未归还、结清的员工一律不予再次借支或领用。第八十八条 销售业务费的审批管理（一）销售记帐员凭审批的《销售工资结算表》开具《业务费结算单》，《业务费结算单》必须经销售员本人签名。（二）销售员凭《业务费结算单》经销售副总经理、财务部经理、公司总经理签核。（三）出纳员凭签核的《业务费结算单》支付销售员业务费。第八十九条 业务经营费的审批管理（一）公司业务开展需要接待相关部门、人员的费用为业务经营费范畴。（二）各部门招待业务单位的业务费开支，陪同人员在发票上签名并由部门副总经理复核、公司总经理审批同意报销(并附报销审批单)。（三）公司其它业务性开支不得挂帐,实行即时报销的方式，对挂帐的业务开支公司自本制度实施后不再予以报销。第九十条 外加工费的审批管理（一）因生产需要自购材料或由加工单位提供材料加工的属于外加工范围。（二）由生产副总经理填制《外加工联系单》，一份随加工件送加工单位，一份由门卫收取送财务统计员。（三）加工完毕的加工件送回公司的，仓库主管必须向加工单位收取公司开具的《外加工联系单》，并核对加工材料、加工费、确认无误后签名送生产副总经理，由生产副总经理复核签名转财务统计员。（四）加工单位填制《付款审批单》经财务统计员、生产副总经理、财务部经理、公司总经理审批后结款，外加工业务的加工费采用现结，即加工加到达公司办理相关手续后当场支付。第九十一条 办公费用的审批管理（一）办公费用是指办公用品、办公设施及其耗材、办公性开支等。（二）由办公室填制《采购审批单》经财务部经理审批交采购员采购。（三）采购员凭发票并签名经办公室主任、财务部经理、公司总经理签名后送财务统计员登记台帐。供应商填制《付款审批单》经财务统计员、办公室主任、财务部经理、公司总经理审批后结款。财务统计员相应核减应付款台帐。第九十二条 话费的审批管理（一）话费是指固定电话话费、手机话费及电话补助款。（二）固定电话话费由结算员支付后交办公室主任复核，经财务部经理、公司总经理审批后入帐。（三）员工补助手机话费由核算员造册经生产副总经理、财务部经理、公司总经理审批后出纳员凭单发放。（四）新招销售员报销的手机费由销售员本人在发票上签名，根据报销额度经销售副总经理复核，公司总经理审批后出纳支付。办公人员手机费由本人签名经办公室主任、财务部经理、公司总经理审批后出纳支付。第九十三条 劳保福利费的审批管理（一）员工福利性发放的钱、物、卡、工作服为福利开支，劳动保护设施用品不属于本范围。（二）根据公司规定，财务统计员配合办公室联系酇购事宜，由核算员登记造册发放，财务统计员凭单登记台帐。（三）供应商填制《付款审批单》经财务统计员、办公室主任、财务部经理、公司总经理审批后出纳支付，财务统计员相应核减应付款台帐。（四）仓库管理员应根据财务统计员编制的发放清单发放，多余物品及时通知财务统计员退还。第九十四条 医药费的审批管理（一）属工伤性的事故，其医药费列入本审批范围，不属公工伤性的医药费，仅作员工个人借款处理并按员工审批程序操作。（二）员工出现工伤事故，由陪同人员填制《领（借）款凭证》经办公室主任签名、财务部经理、公司总经理审批予领医药费。如遇公司总经理外出而情况紧急的，可先借支但事后必须由领用人补办手续。（三）办公室文秘在一星期内向投保的保险公司、劳动局办理报案备案。（四）治疗结束，办公室主任应搜集整理所有医药费发票、病历、住院证明、用药清单等资料交文秘向保险公司、劳动局办理赔付手续，并由文秘予以登记。（五）报销医药费应由员工本人填写报销单经部门负责人或生产副总经理、办公室主任、公司总经理、财务部经理审批，并将审批单附于发票后报销。出纳凭审批意见据实报销支付（事故报告单应交核算员一份，核算员凭单结合制度考核）。（六）办公室主任会同生产副总经理或部门负责人落实善后事项。达成的处理结果形成书面文件报公司总经理审批转财务办理（处理结果办公室应予留存归档备查）。（七）办公室文秘应及时联系保险公司、劳动局进行理赔的赔付登记核销。第九十五条 食堂费用的审批管理（一）食堂开支包含菜、米、油盐调料、煤气、用具、加班代班、客户就餐等一切开支。（二）食堂的所有开支由核算员登记台帐，炊事员凭报销单或收据经办公室主任、财务部经理、公司总经理审批后支付。（三）核算员负责食堂收支业务的管理，每月末编制《收支情况表》经办公室主任签名报财务部经理。第九十六条 小车费用的审批管理（一）小车费用包含油费、保险费、年检费用、养路费、过境（桥）费，维修费等一切与车辆有关的开支。（二）小车费用由车辆使用人在发票上签名，经办人签名、办公室主任复核，财务部经理、公司总经理审批后财务解付。（三）小车费用开支必须遵循办公室制订的车辆管理制度。不属公司车辆的费用开支由财务部经理、公司总经理审批解付。（四）出险车辆，由车辆包干司机负责办理索赔业务，并报办公室主任登记。（五）公司车辆的所有费用开支实行现结，不得挂帐。挂帐费用公司不予报销。第九十七条 税费的审批管理（一）税、费是指公卸经济业务中按相关法律、法规政策规定需上缴上级有关部门的税收、规费、包含增值税、营业税、所得税、地方性规费、养老保险费、印花税等。（二）会计依据公司业务情况结合税收政策，在25日前预计应缴税费，于月初编制《税、费缴纳审批单》，经总会计、财务部经理、公司总经理审批后交结算员。（三）结算员凭审批的《税、费缴纳审批单》安排扣税、费帐户的资金，扣缴后将本审批单附于税单后。（四）用现金单项缴纳的印花税等税种，由结算员凭缴纳单经财务部经理、公司总经理审批后转会计入帐。第九十八条 运费的审批管理（一）运费是指产品销售的运费（含内贸、外贸业务）、进口废纸报关运费、外拔进口废纸的短拔运费、加工贸易的运费、造纸填充料运费等。（二）销售内、外贸产生的运费，由销售记帐员设立运费登记台帐，按运价分单位予以登记。货运客户凭收货客户签收的送货回单开具运费发票或《付款审批单》经销售记帐员、销售助理、销售副总经理、公司总经理审批结付。销售记帐员相应核减运费台帐。（三）进口废纸产生的运输包干费，由财务统计员按运价分单位在应付款台帐中予以登记，货代公司填制《付款审批单》经财务统计员、财务部经理、公司总经理审批后结款。财务统计员相应核减应付运费台帐。（四）短拔、外拔的运费由运输户开立发票附公司签收单经场地主管签名后交财务统计员，财务统计员凭单登记台帐，运输户填制《付款审批单》经财务统计员、场地主管、财务部经理、公司总经理审批后结款。财务统计员相应核减运费台帐。（五）造纸填充料运费(含卸车费、磅费)由运输户(卸货人)填制《付款审批单》经采购部采购员、验收员、财务统计员、公司总经理审批后付款。第九十九条 销售多余款退付的审批管理（一）销售多余款是指收到货款金额大于发货金额的，出现应收款负数的业务。（二）销售记帐员依据销售应收销货款台帐，经与会计核对确认属多收款项，由销售记帐员填制《付款款审批单》，经会计、销售副总经理、财务部经理、公司总经理审批后交结算员。（三）结算员凭核准的《付款审批单》划付退还款。退付多余款原则上应通过银行转帐，禁止用现金直接支付。第一百条 银行业务费用、托收业务、网银划款的审批管理（一）银行业务空白凭证购买，由结算员凭银行开具的有效收费单据经财务经理审批后报财务会计入账。（二）贷款、承兑汇票（含商业承兑汇票）、承诺费、承兑费、电报费、财务顾问费等银行业务性收费项目，由结算员凭银行开具的有效收费单据经财务经理审核报总经理审批后入账或付款。（三）公司承担的，收费单位通过银行托收方式收取的电话费、网络租费等相关费用，由结算员凭有效单据经财务经理审核报总经理审批后入帐或付款。（四）通过网银在公司各开户银行的帐户间划转款项的，由结算员凭网银系统内生成的电子单据经财务经理审批后入帐或划转。（五）非网银方式在公司各开户银行的帐户间划转款项的，由结算员凭填制的银行划付单据经财务经理审批后划转。（六）通过网银划付外单位税款或其他款项的，由结算员或业务单位填制《付款审批单》经财务经理审批后划转。网银系统内行成的电子单据附件并附于（付款审批单项〉后报财务会计入帐。（七）预付、预存的款项划付，由结算员或业务单位经办人（必须有授权委托书）填制〈付款审批单〉经财务经理审核报总经理审批后划付。第一百零一条 其他杂项的审批管理（一）其他杂项是指以上审批管理中没有涉及的业务。（二）其他杂项由经办人签名经办公室主任、财务部经理、公司总经理审批后出纳支付。处罚办法第一百零二条 出现下列情况之一时，对责任人予以警告，扣发1-5倍月薪并在公司内部通告：（一）违反国家法律、法规规定或公司制订的有关财务制度的行为；（二）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金留库的；（三）使用不符合制度要求的凭证顶替现金或银行存款的；（四）未经批准或超出批准金额借支、支付他人（客户）款项的；（五）利用公司帐户替外单位或个人套取现金或过帐的；（六）未经批准坐支或未按批准范围和限额坐支现金的；（七）私自保留帐外款项或将公司款项未经同意私自以个人名义存入银行套取银行利息的；（八）隐瞒财务差错，私自调帐、扎帐的。第一百零三条 出现下列情况之一的，对相关责任人予以解聘，造成严重后果的移送司法机关追究其刑事责任：（一）严重违反相关制度，造成公司财务混乱的；（二）伪造、变造、谎报、隐匿、毁灭会计凭证、帐薄、报表的；（三）利用职务之便，非法侵占或虚报、冒领、骗取公司财物的；（四）弄虚作假、营私舞弊、非法谋取私利或泄露公司商业秘密的；（五）贪污、挪用公司款项财物的；（六）在本职范围内严重失职、失误或渎职致使公司财物受损的；（七）其他严重违规行为；第一百零四条 本制度经公司总经理核准之日起执行原制度同时废除，公司财务部负责解释修订。第1页/共14页 |
|
