公司费用报销审批管理制度
第一章总则
第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，
达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目
的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，
使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计
法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办
法。
第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。
第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得
或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。
第二章费用报销、支出审批人员和审批权限
第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各
部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才
能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒
绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。
第三章费用报销、支出审批程序
第五条经济合同付款审批程序。
签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分
月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经
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理批准后， 财务部安排资金， 有计划分步骤地支付各类经济合同款项。
（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如
实填制“公司合同付款申请书”， 并附上与之相关的合同、 验收等相
关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；
（二） 将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申
请书”送财务部审核， 财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意
见，然后将上述文件
连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；
（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳
人员根据审核无误的记帐凭证在 5 个工作日内付款。
第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。
各部门按核定的年度预算分解报月预算， 经审核后所发生的各项
费用应在预算内控制使用。
一、审批程序
（一） 部门确认——费用报销时， 各部门按规定的格式粘贴原始
凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等， 在报销业务
招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”， 由部门负责人对费用
发生的真实性确认签字后送财务部；
（二） 财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法
性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；
（三） 公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理
审核批准；
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（四） 将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记
帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。
二、有关规定
（一） 费用发生时， 应取得合法、 有效的原始凭证作为报销依据；
1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写
齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制
发票的有效时效。例：针对 2004 年，取得发票时的前 3 年，即发票
右上角编号下分别应标有税字（ 02）或（ 03）或（ 04）字样的，为印
制发票的有效时效。
2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或
发票专用章， 白条和无财政监章的收据不作为报销依据， 否则财务初
审时即剔除。
（二） 原则上当月发生的费用当月在预算内报销， 当月未及时报
销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用， 必须在次月初起的三
个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。
（三） 员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款， 直
至冲完借款为止。
（四）日常费用的报账收单时间：
1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后
两个工作日为报帐收单时间。
2、每年 1 月、 7 月为财务中报、年报编制时间，当月 1 日至 10
日原则上不办理报帐收单手续， 其他月份的 1 日至 5 日为月报编制时
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间，原则上不办理报帐收单手续。
第七条工资费用的审批程序。
（一）员工工资的发放时间定于次月 8 日（遇节假日提前） ，各
部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、 “出勤情况统计
表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；
（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；
（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。
第八条员工个人因公借款审批程序
（一） 借款人填制借款申请单， 参照第六条的费用报销审批程序
进行审批；
（二） 借款申请单送财务部经理复核。 如果借款人的以前欠款已
清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。
（三） 财务部记帐人员记帐， 出纳人员根据借款人签收的记帐凭
证和经核准的借款申请单支款；
（四） 因公出差的借款人， 在返回公司后的 5 日内报帐并结清余
款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。
第四章具体费用报销细则
第九条业务招待费报销规定
规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过 8000 元，公司副
总经理业务招待费每月不超过 3000 元，技术总监、部门经理业务招
待费为每月不超过 1000 元，全部招待费凭票报销。
要求：
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（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原
则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务
招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作
需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批
准。
（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律
不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批
准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方
可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。
（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明
被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销
支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报
销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对
外使用。
（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并
建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适
时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司
办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。
第十条通讯费报销规定
公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通
讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴
的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。
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（一） 在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工， 必须做
到平时 8： 00— 23： 00 开机，节假日 9： 00— 22： 00 开机。
（二）公司总经理：手机费每月定额 600 元（凭票报销） 。
（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额 500 元（凭票
报销） 。
（四） 部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机
费每月定额 200 元（凭票报销） 。
（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额
100 元（凭票报销） 。
（六）公司其他职员（不含试用期） ：手机费每月定额 50 元（凭
票报销） 。
（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。
出差超过 15 天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批
同意后可报销超定额部分。
（八） 公司各部门确因业务需要， 致使部份职员手机费用超标时，
由使用人以书面形式详细说明事由， 经部门负责人核准并报总经理批
准后， 可在该部门当月手机预算费用内调剂报销， 但不得超过部门该
项预算总额。
第十一条差旅费报销规定
凡出差须经总经理批准， 差旅费的使用在各部门预算范围内开支。
（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。
内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临
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时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。
（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。
（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在 24 小时
内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过 24 小时或
有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。
（四）差旅费报销额度如下：
（ 1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差
住宿标准不超过 300 元 /天。因公发生费用实报实销。
（ 2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过 200 元，交通费
本着节约原则实报实销，出差补贴每天 50 元，在外发生的业务招待
费需填写“业务招待费说明表”， 按照第六条日常费用报销程序的要
求报销。
（ 3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过 150 元，
每日交通费及伙食补贴 50 元，不再报销市内交通费。如发生招待费
用需事先征得部门负责人同意， 报销时需填写“业务招待费说明表”，
金额超过 500 元者报总经理审批。
（ 4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事
由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和
电脑清单在规定的限额内报销， 经相关负责人审批后， 按第六条规定
报销。 如出差人员的报销内容与出差申请表不符， 又未在报销单上加
以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。
（五） 市内交通费一般情况不予报销， 若遇特殊情况乘坐出租车
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需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。 各部门的市内交通
费按月实行总额控制，各部门每月定额 200 元。
市场人员可凭票报销月票，每月定额 50 元 /人。
第十二条办公费用报销规定
（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人
每月 10 元计算，由办公室统一购买，按需领取。
（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的
维修、保养费用等，总经费按每人每月 15 元计算。
（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，
并建立相应的实物台帐，
（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各
部门办公费用预算内支出。
（五） 各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处
办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。
（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、
帐实相符。
第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁
费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议
据实报销。
第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。
规定标准：总经理 2000 元 /月；副总经理、技术总监、部门负责
人 1000 元 /月。
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（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保
险费、修理费。
（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照
第六条日常费用报销程序的要求办理。
（三）汽车使用费按规定的标准当月上限控制，超支自理，余额
可结转至次月累计继续使用。
（四）自驾车因公长途出差须经总经理批准。所发生的汽车费报
销时凭经总经理批准的“出差申请表”可实报实销。成都周边地区出
差发生的汽车费用则在汽车包干使用费标准内报销。
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