公司费用报销制度（精选两篇）
【第一篇】
为完善财务管理， 严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特
制定本报销制度。
一、暂借款及预付款审批制度
1、暂借款是因业务需要的临时借款， 包括差旅费及各种临时性借款。
借款时须按“付款申请单”要求填列各项栏目，由申请人填写，
部门经理审批，财务主管审核，由总经理审批后，由财务室应付
会计付款。
2、所有暂借款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而
来不及结清前账，必须向总经理或财务主管讲明原因，经同意后
方可再借付。
3、经办人必须在出差或采购后 10 天内凭有效原始票据报销各项暂
借及预付款项。超出一个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工
资抵偿。
4、公司员工离职前，必须归还所有的借款，部门经理签署离职申请
单之前由财务确认。
二、费用报销制度
1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额
并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票
单位如实填写发票所有内容， 发票涂改、 大小写不符、 假发票以及
未盖有财政监制章的收据一律不予报销。
2、报销费用时必须填写“费用报销单” ，所有单据要按性质（如
差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费
必须分次、 按出差地点分开填列， 并计算好出差天数， 住宿、 伙食
补助。 所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写， 粘贴要
求整齐、美观。 “费用报销单”一律用黑色或蓝色水笔填写，不得
涂改。
3、报销程序： 经办人 部门经理审核 财务部审核 总
经理审批 财务室支付。
4、公司除正常费用开支外， 其余各项支出必须事先提出计划， 在
计划范围内列支。
5、各部门在开支业务招待费之前， 需事先经公司总经理批准。 否
则，财务室不予报销。
6、所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款） ，
必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。
三、差旅费报销制度
1、出差交通费、住宿费、伙食补助费标准 (表格中价格为每一天
的价格 )
等
项
级
目
标
准
职务
火
车
轮
船
飞
机
其他交
通工具
（不包
括出租
住宿标
准
一 特
市
内
交
通
费
汽车） 般 殊
地 地
区 区
伙
食
补
助
费
一
总经理
董事长
软
等
卧
舱
三
硬
部门经理
卧
舱
四
其他工作人
员
硬
等
卧
舱
2、
等
公
务
舱
普
通
舱
按实 15
报销 0
按实
250
报销
50
按实 20
报销 0
按实
350
报销
50
按实 12
报销 0
按实
150
报销
50
出差住宿费和交通费实行限额控制、 节约奖励的办法， 特殊情
况经公司总经理批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费
实行包干的办法， 个人不得另报餐费； 住宿费凭住宿发票， 在规定
标准范围内按实际住宿天数计算报销， 超标准的， 超出部分自理。
3、差旅费报销的其他规定
（ 1）随同公司领导出差， 乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，
按特殊情况处理。
（ 2）出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报销。
（ 3）自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不发市内
交通费。
（ 4）趁出差或调动工作之便， 回家探亲办事的， 其有关费用均由个
人自理。 其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、 住宿费
和市内交通费。
（ 5）凡不符合乘坐飞机条件的人员， 因公事紧急乘坐飞机的， 应事
前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。
（ 6）凡属正副总经理指定陪客前往外地考察参观者， 其各项开支不
受上述规定限制， 陪同宾客出差的人员， 如果在食住行方面已享
受公费者，均不再享受住勤及途中补助。
（ 7）凡被外单位和个人邀请外地考察参观， 或业务跟单的人员， 其
食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。
（ 8）出差天数的计算，原则为：当天 12 时以前出发， 12 时以后返
回的按一天计算；当天 12 时以后出发， 12 时以前返回的，按半
天计算；
（ 9）实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时
间、 定地点、 定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需
经总经理批准，否则，财务室不报销。
（ 10）外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经
理批准可实报实销。
四、其他有关规定：
1、费用报销时间： 每周星期三全天。 报销材料货款不受此时间限
制。金额超过 5000 者，提前一天通知财务室。以上规定的时间，
若遇节假日顺延。
2、公司财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理
性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。
3、
未尽事宜， 由总经理授权财务室另行制定， 解释权在公司财务。
REVISION HISTORY
Revision
(版本 )
CW-1
Revised by (编制 / Description of change (变更 Release
修订人 )
描述 )
第一次编制本部门文件
Date
【第二篇】
第一章、总则
第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合
理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司
财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中
的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设
备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、设备仪器及工具等）采
购、税费支出、日常办公费用、招待费用、车辆费、差旅费用费用及
其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章、借款及预付款管理规定
第四条、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是
指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支
付的款项。
第五条、借款管理规定
凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、
车辆费用等），经办人员凭审批后按借款审批流程和审批权限办理借
款； 经办人员在业务办理完毕后应及时报帐， 除周转金外其他借款原
则上在结清前帐后方可办理借款。
各项借款金额超过 3000 元应提前一天通知财务室备款。 否则，
财务室有权拒付超出借款金额。
第六条、预付款管理规定
（一） 、各项工程预付款 :凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机
器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办
人员依据合同规定的付款方式及金额填写 《资金使用付款申请单》 按
审批程序批准后办理付款手续。
（二） 、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、
材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据 《物资供应采购合同》
和 《零星物资材料采购比质比价单》 按借款审批流程和审批权限办理
预付款手续。
（三） 、 办理公司各项预付款时， 业务经办人员必须向财务室提供
审批的“专项合同或协议”和《资金使用付款申请单》或《零星物资
材料采购比质比价单》后， 方可办理预付款支付手续，预付的金额不
得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。
（四） 、公司各项预付款的支付原则上使用银行转账方式支付，
若因特殊原因需要现金支付必须经财务会计和总经理批准。
第七条、借款及预付款流程
（一） 、 借款人凭审核批准的资金使用计划单 （ 出差预先审批单或
资金使用申请单、 资金使用付款申请单、 零星物资材料采购比质比价
单等 )填写公司统一印制的《借款单》 注明借款事由、借款金额 (大小
写须完全一致，不得涂改、支票或现金。 )
（二） 审批流程：主管经理审核签字→财务会计复核→总经理审
批。
(三 )、 财务付款： 会计依据审批后的借款单编制会计凭证→财务
会计审核→借款人在会计凭证上签字确认→出纳依据会计凭证付款。
第八条、借款及预付款审批权限
(一 )、 因公司业务借款在 1 万元（含 1 万元）以下由主管副经理
审核，财务会计复核，总经理批准。
(二 )、 因公司业务借款在 1 万元以上和员工私人性借款由主管副
经理审核，由财务会计、总经理双签审批。
(三 )、 公司所有借款须经总会计师在会计凭证审核批准。
第八条、 凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的， 由财务
人员在支票存根上写明日期、 用途及限额后， 由业务经办人员在支票
存根上和 《支票领用登记表》 上签收； 支付时必须完整填写支付日期、
用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额； 任何人
不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留
存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办
理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。
第九条、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方
可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财
务室，经财务会计审核同意后方可再借付。
第十条、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五
个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定
期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超
过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除
借款或预付款。
第三章、公司费用报销规定及流程
第十一条、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、
层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合
理性的一级审查；由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、
可行性及合理性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。
第十二条、费用报销流程
(一 )、公司所有资金支出 报销 按 报销人整理报销单据并填写对
应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→总经理审批→
到出纳处报销 的程序办理。
(二 )、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本
部门负责人和主管经理进行审核， 部门负责人和主管经理应重点对费
用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，
审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。
(三 )、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费
用报销单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销
单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复
核；
(四 )、报销当事人将取得本部门负责人、主管经理、财务会
计、审批签署后的“费用报销单”，通过公司内部单据传递程序报
送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般
仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相
关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在
“费用报销单”上签署审批意见并签名；公司总经理对公司所有资
金支出的报销有审核批准权利并承担相应责任。
（五） 、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”后，应在 2
天之内送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销
单”和会计凭证进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算
是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人
员在审核无误后方能付款。
（六） 、公司所有资金支出报销必须由公司总会计师在会计凭证
上审核签字。
第四章、日常费用报销规定
第十三条、电话费报销规定
1、 公司为管理人员提供工作必须的固定电话，并由公司统一支
付话费。公司办公电话原则上严禁员工在上班期间打私人电话。
2、公司办公电话费及网络使用费依据办公室核定的各职能部门
电话费标准进行交纳和报销。
3、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的
报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位
不同设定不同的报销标准 。
第十五条、业务招待费报销规定
（一） 、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招
待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原则
上实行“事前申请，确认标准，按标准报销”的控制程序。
（二） 、 所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓
名、时间、事因、电话。招待费用凭发票报销，并由经办人及证明人
在该张发票背后签字。 无审批发票背面无经办人和证明人同时签字的
不予报销。
（三）、 需签字欠帐的招待费（餐费及临时性住房等）经办当事
人必须在欠帐明细单上注明时间、事由、招待单位或个人名称、金额
等。
（四）、公司发生的所有招待费原则上 须在发生的五日内回单报
销，否则，财务室有权拒绝报销。
第十六条、办公费、低值易耗品等报销规定
一般管理规定 :为了合理控制费用支出 ,此类费用由公司办公室
统一计划管理，集中购置 ,并指定专人负责。
办公用品及 低值易耗品 的购置由办公室按计划统一购买，并建
立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品必须有正
式发票，并附有供货单位加盖公章的出货单或电脑小票。
第十七条、 车辆费用报销规定
（一） 、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥
费、停车费、维修费、养路费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司
负担的费用等。
（二） 、 汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、车船
使用税、年审费、检测费等统一由办公室按报销程序和审批权限统一
办理报销。
第十八条、 日常 物品采购费用报销
（一） 、 日常 物品采购费用支出是指因采购零星材料、 机械设备配
件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。
（二） 、公司所有物品采购必须填写统一印制的“物品申购单” ，
经部门负责人和主管经理签字确认后报总会计师审核， 并经总经理批
准后，方可办理。
（三） 、 物品采购后采购人员必须及时办理物品验收及入库手续，
所购物品发票和物品验收单及入库单以及物品申购单一并作为报销
原始票据， 在三个工作日内按报销程序办理报销手续； 若有特殊情况
不能在规定期限内报销应及时以书面形式向财务人员说明情况， 否则
财务人员有权拒绝报销。
第四章、财务报销原始凭证的规定
第二十条、原始凭证的审核
（一） 、各项报销的原始凭证，经各部门经理和主管经理审核签
字后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。
（ 二） 、原始凭证应具备的内容：
1、原始凭证名称；
2、填制凭证的日期；
3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名；
4、 经办人的签名或盖单；
5、接受凭证的单位名称；
6、经济业务的内容；
7、数量、单价和金额；
8、 各种发票、 收据必须符合 《中华人民共和国发票管理办法》和
实施细则的规定。 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章 ,
从个人取得的原始凭证， 必须有填制人员的签名或盖单； 对外开出的
原始凭证， 必须加盖单位公章， 其中办理收款业务的要加盖本单位财
务专用单。
第二十一条、对原始凭证的技术性要求：
1.凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
2.购买实物的原始凭证， 必须有手续完备的验收证明。 需入库的
物资， 必须填写出入库验收单， 由实物保管人员按计划或合同验收后，
在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资 ,除经办人在凭证
上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签
章。
3.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以
及签字，有审批人签字，并有付款的依据。
4.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得
以汇款回单代替。
5.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有
委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，
不得通栏划大括号签一个章。
6.凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不
符者，应予退回或重新补正。
第七章、附则
第二十五条、本制度未涉及事项，暂总经理的意见核定报销，
之后由财务室对该制度进行补充及完善。
第二十六条、本制度解释权归公司财务部。
第二十六条、本制度自发布之日起执行。
年月日
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