中国税收增长的分析
一、研究的目的要求
改革开放以来，随着经济体制的改革深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生了很
大的变化，中央和地方的税收收入 1978 年为 519.28 亿元到 2002 年已增长到 17636.45 亿元
25 年间增长了 33 倍。为了研究中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的
增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济学模型。
影响中国税收收入增长的因素很多，但据分析主要的因素可能有： 1）从宏观经济看，经济 （
整体增长是税收增长的基本源泉。 2）公共财政的需求，税收收入是财政的主体，社会经济 （
的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求， 因此对预算指出所表现的公共财政的需
求对当年的税收收入可能有一定的影响。 3）物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以 （
现行价格计算的 DGP 等指标和和经营者收入水平都与物价水平有关。 4）税收政策因素。 （
我国自 1978 年以来经历了两次大的税制改革，一次是 1984—1985 年的国有企业利改税，另
一次是 1994 年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收会产生影响，特别是 1985 年税 收陡增 215.42%。但是第二次税制改革对税收的增长速度的影响不是非常大。因此可以从以
上几个方面，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。
二、模型设定
为了反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的''国家财政收入''中的"各项税
收"简称 税收收入"作为被解释变量， 映国家税收的增长； "国内生产总值 GDP）
（" ） 以放 选择 （ "
作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方"财政支出"作为公共财政需求的代表；选
择"商品零售物价指数"作为物价水平的代表。由于税制改革难以量化，而且 1985 年以后
财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑。所以解释变量设定为可观测"国内生
产总值（GDP）、 财政支出""商品零售物价指数"
"" 、
从《中国统计年鉴》收集到以下数据
财政收入（亿元） 国内生产总值(亿元） 财政支出（亿元） 商品零售价格指数（%)
年份 Y X2 X3 X4
1978 519.28 3624.1 1122.09 100.7
1979 537.82 4038.2 1281.79 102
1980 571.7 4517.8 1228.83 106
1981 629.89 4862.4 1138.41 102.4
1982 700.02 5294.7 1229.98 101.9
1983 775.59 5934.5 1409.52 101.5
1984 947.35 7171 1701.02 102.8
1985 2040.79 8964.4 2004.25 108.8
1986 2090.73 10202.2 2204.91 106
1987 2140.36 11962.5 2262.18 107.3
1988 2390.47 14928.3 2491.21 118.5
1989 2727.4 16909.2 2823.78 117.8
1990 2821.86 18547.9 3083.59 102.1
1991 2990.17 21617.8 3386.62 102.9
1992 3296.91 26638.1 3742.2 105.4
1993 4255.3 34636.4 4642.3 113.2
1994 5126.88 46759.4 5792.62 121.7
1995 6038.04 58478.1 6823.72 114.8
1996 6909.82 67884.6 7937.55 106.1
1997 8234.04 74462.6 9233.56 100.8
1998 9262.8 78345.2 10798.18 97.4 1999 10682.58 82067.5 13187.67 97 2000 12581.51 89468.1 15886.5 98.5 2001 15301.38 97314.8 18902.58 99.2 2002 17636.45 104790.6 22053.15 98.7
设定线性回归模型为：
Yi=b0+b2X2+b3X3+b4X4+m
三、参数估计
利用 eviews 软件可以得到
Y 关于 X2 的散点图：
可以看出 Y 和 X2 成线性相关关系
20000
16000
12000
Y
8000
4000
0
0 20000 40000 60000 80000100000
X2
Y 关于 X3 的散点图：
可以看出 Y 和 X3 成线性相关关系
20000
16000
12000
Y
8000
4000
0
0 5000 10000 15000 20000 25000
X3
Y 关于 X1 的散点图：
20000
16000
12000
Y
8000
4000
0
95 100 105 110 115 120 125
X4
Dependent Variable: Y
Method: Least Squares
Date: 12/01/09 Time: 13:16
Sample: 1978 2002
Included observations: 25
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C -2582.755 940.6119 -2.745825 0.0121
X2 0.022067 0.005577 3.956633 0.0007
X3 0.702104 0.033236 21.12474 0.0000
X4 23.98506 8.738296 2.744821 0.0121
R-squared
Adjusted R-squared
S.E. of regression Sum squared resid
Log likelihood
Durbin-Watson stat
0.997430
0.997063 263.9591 1463163. -172.6889
0.948521
Mean dependent var
S.D. dependent var Akaike info criterion
Schwarz criterion
F-statistic
Prob(F-statistic)
4848.366
4870.971 14.13511 14.33013 2717.254 0.000000
模型估计的结果为：
Yi=-2582.755+0.022067X2+0.702104X3+23.98506X4
(940.6119) (0.0056) (0.0332) (8.7383)
t={-2.7458} {3.9567} {21.1247} {2.7449}
R2=0.997 R2=0.997 F=2717.254 df=21
四、模型检验
1.经济意义检验
模型估计结果说明，在假定其他变量不变的情况下，当年 GDP 每增长 1 亿元，税收收入就 会增长 0.02207 亿元；在假定其他变量不变的情况下，当年财政支出每增长 1 亿元，税收收 入就会增长 0.7021 亿元；在假定其他变量不变的情况下，当零售商品物价指数上涨一个百
分点，税收收入就会增长 23.985 亿元。
2.统计检验
（1）拟合优度：R2=0.997，修正的可决系数为 R2=0.997 这说明模型对样本拟合的很好。
（2）F 检验：针对 H0:
b2 =b3=b4=0,给定的显著性水平a=0.05，在 F 分布表中查出
自由度为 K-1=3 和 n-k=21 的临界值 Fa（3，21）=3.075.由 eviews 得到 F=2717.238>3.075,
应拒绝原假设 H0,说明回归方程显著，即"国内生产总值（GDP）"财政支出"
" "商品零售
物价指数"联合起来确实对"税收收入"有显著影响。
（3）T 检验：分别针对 H：bj=0（j=0，2，3，4） ，给定的显著水平a=0.05，查 t 分布表
得自由度为 n-k=21 临界值 ta/2（n-k）=2.080。由 eviews 数据可得，与b0b2b3b4 对应的
t 统计量分别为-2.7458，3.9567，21.1247，2.7449，其绝对值均大于 2.080，这说明分别都应
当拒绝 H0，也就是说，当其他解释变量不变的情况下，解释变量"国内生产总值(亿元）X2"
"财政支出（亿元）X3""商品零售价格指数（%)X4"分别对被解释变量"税收收入 Y"都有显著的影响。 |
|
