财务管理制度及流程一 财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记账、算账、报账必
须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章
办事。 对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 财务、会计人员力求稳定，不得随
便调动。 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。 移交交
接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。 出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。 完成本职工作以
及相关领导交办的其他工作。 会计核算 公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法
律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 记帐方法采用借贷记帐法。 记帐原则
采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。 记载、
书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类 1、房
屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备如微机、复印机、传真机等； 4、运输工具； 5、其他设备。 各类
固定资产折旧年限为 1、房屋及建筑物年； 2、机器设备年； 3、电子设备、运输工具年； 4、其他设备年。 固定
资产以不计留残值提取折旧。 固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 购入的固定资
产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。 需安装的固定资产，还应包括安装费用。 作为投资的固定资产应以投资协议约
定的价格为原价。 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后
，于年度决算时处理完毕。 资金、现金、费用管理 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运
用，提高效益。 建立和健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。
做到日清月结，账实相符。 所有现金收支由出纳负责。 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行帐户只供本单位经
营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要
不准外泄。 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。 按月与银行对帐单
核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经
理批准，不准改变收款单位人。 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。 现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实
际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 任何现金支出必须按相关程序
报批，因出差或其他原因必须预支现金的，需填写借款单，经余总签字批准，方可支出现金。 借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款
或报销，借款清单在报销完毕后退还借款人。 对所有报销内容，应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性
进行审核后，按费用的报销流程办理报销，报余总批准。 出纳严格资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须
拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理 所有办公用具、用品的购置统一由相关负责
人报经领导批准后方可购置。 所有用具必须统一专人管理。 办理登记领用手续。 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随
意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其他事项 按照上级领导的要求，及时报送财务会计报表和其它
财务资料。 配合公司业务部门的财务决算进行监督管理。 自觉接受上级领导、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度
、改进工作。 本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。 2013年6月7日 相关人员工作流程 由于部分客户反
映收到货后发现产品不配套，发现包装内缺少配件，配件上有中文字体的现象外贸，以及发货前相关人员在确认单据时未及时请示余总审批、签字，
给公司造成一定损失，情节严重，公司现要求涉及各个部门的相关负责人必须对每批次每件产品进行确认，请各相关部门引起重视。 具体流程
如下 成品仓库华燕红协调和监督仓库相关人员的工作安排，并且做好每日的成品配发货，核对产品型号、数量等相关工作。 月底必须把
当月发货数量、规格型号统计好，每月初1号至5号配合出纳、会计核对，确保数据的真实化、准确化。 采购部根据订单要求进行采购，要确
认所购商品交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题请立即和办公室跟单人员沟通。 月底必须把当月简易房和陶瓷类发货数量、规格型
号统计好，每月初1号至5号配合出纳、会计核对，确保数据的真实化、准确化。 总公司、佳芬洁具总公司和分公司办公室文员、会计和出纳
月底必须把当月发货数量、规格型号、金额统计好，每月初1号至5号核对，确保数据的真实化、准确化。 总公司和分公司文员必须确认每批
单子要盖有现金收讫章方可发货 财务管理制度及流程二 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡
导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日
常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报
销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 一出差借款出差人员凭
审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 二其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员
应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 三各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 四借款销账规
定1借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；2借领支票者原则上
应在5个工作日内办理销帐手续。 五借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条借款流程
一借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额大小写须完全一致，不得涂改、支票或现金。 二审批流程主管部门经理审核签
字→财务经理复核→总经理审批。 三财务付款借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程
第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。 在一个预算期间内，
各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第三条费用报销的一般规定 一报销人必须取得相应的合法票据相关规定见发票管理制度，且
发票背面有经办人签名。 二填写报销单应注意根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一
致不得涂改；简述费用内容或事由。 三按规定的审批程序报批。 三报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条
费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→
财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第五条差旅费报销制度及流程。 一费用标准 职务 交通工具 住宿标准
伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120元天 30元天 30元天 部门负责人 火
车硬卧 150元天 40元天 40元天 总经理助理 飞机 200元天 50元天 50元天 总经
理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销 二费用标准的补充说明 1住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发
生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 2实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，
1200以后出发或1200以前到达以半天计，1200以前出发或1200以后到达以一天计。 3伙食标准、交通费用标准实行包干制，
依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 4宴请客户需由总经理批准后方可报销
招待费，同时按比例早餐20％、午餐或晚餐40％扣减出差人当天的伙食补贴。 5出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不
予报销相关费用。 三报销流程 1出差申请拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计
差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 2借支差旅费出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出
纳按规定支付所借款项。 3购票出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需
事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案。 4返回报销出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差
旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第六条电话费报销制度及流程
一费用标准 1移动通讯费为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职
位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。 2、固定电话费公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付
话费。 不鼓励员工在上班期间打私人电话。 二报销流程 1、公司人力资源部每月初10日前将本月员工手机费执行标准含特批执
行标准交财务部。 2、财务部通知员工于每月中旬20日前按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。 3、财务部指定专人按日常
费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。 4、员工到财务部出纳处签字领款每月25日前。 5、固定电话费由行政部指定专人按
日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。 第十一条交通
费报销制度及流程 一费用标准1员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘
坐出租车；2市内因公公交车费应保存相应车票报销。 二报销流程 1员工整理交通车票含因公公交车票，在车票背面签经办人名字，并
由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。 2审批按日常费用审批程序审批。 3员工持审批后的报销单到财务处办理
报销手续。 第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程 一管理规定为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中
购置，并指定专人负责。 二报销流程 1、购置申请公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填
写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2、报销程序报销人先填写费用报销单附出入库单，按日常费用审批程序报批。 审批后的报销
单及原始单据包括结账小票交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3、费用归集财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计
表，归集核算各部门相关费用。 库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
一费用标准 1招待费为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。 2培训费为了便于公司根据需要统筹安排，
此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。 人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 3资
料费在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。 各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料
管理人员处进行登记资料管理人员在资料发票背面签字。 4其他费用根据实际需要据实支付。 二报销流程 1招待费由经办人按日
常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3资料费在报销前
需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。 4其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程 第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支
出制度相关规定执行。 第十五条工薪福利支付流程 一工资支付流程1每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标
准含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息转交财务部；2总经理提供职工月度奖金分配表；3财务部根据奖金表及支付标准编
制标准格式的工资表；4按工薪审批程序审批；5每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；6每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡
内资金进行核实。 二临时工资支付流程同工资支付流程。 三社会保险及住房公积金支付流程1由人力资源部将由公司总经理审批后的支
付标准交财务部进行相关的财务处理；2住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托
收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 四其他福利费支出由公司人力
资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报
销手续。 第五部分专项支出财务报销制度及流程 第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其
他专项费用等。 第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。 一填写购置申请按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置
申请单》并报批。 二报销标准相关的合同协议及批准生效的购置申请。 三结账报销1资产验收软件应安装调试无误后，经办人凭发票等
资料办理出入库手续，按规定填写报销单经办人在发票背面签字并附出入库单；2按资金支出规定审批程序审批；3财务部根据审批后的报销单以支
票形式付款；4若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第十八条其他专项支出报销制度及流程
一费用范围其他专项支出包括其他所有专门立项的费用含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用支出。
二费用标准此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等，经总
经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。 三财务报销流程 1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 2、签订
合同由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等。 3、付款流程1由经办人整理
发票等资料并填写费用报销单填写规范参照日常费用报销一般规定；2按审批程序审批主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；3财务部根
据审批后的报销单金额付款；4若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第六部分报销时间的具体规定
第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下 1、财务报销公司财务部每周
四为财务报销日。 若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。 2、借
支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。 第七部分附则 第二十条本制度解释权归公司财务部。 第二十一条本制度经总
经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。 财务管理制度及流程三 财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，
相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对
，保证账实相符。 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。 对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或
拒绝执行，并及时向总经理报告。 财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接
手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。 移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。 出
纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。 完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。 会计核算 公司严格执行《中华
人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、
成本清查等事项的规定。 记帐方法采用借贷记帐法。 记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 一切会计凭证、帐簿、
报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。 记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司以单价200
0元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备如微机、复
印机、传真机等； 4、运输工具； 5、其他设备。 各类固定资产折旧年限为 1、房屋及建筑物年； 2、机器设备年
； 3、电子设备、运输工具年； 4、其他设备年。 固定资产以不计留残值提取折旧。 固定资产提完折旧后仍可继续使用的
，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。 需安装的
固定资产，还应包括安装费用。 作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次
，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 资金、现金、费用管理 财务部要
加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 建立和健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无
误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。 做到日清月结，账实相符。 所有现金收支由出纳负责。
银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或
个人代收代支、转帐套现。 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳
保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。 印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 银行帐户往来应逐笔登记
入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。 按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 根据已获批准签订的
合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位人。 库存现金不得超过限额，不得以白
条抵作现金。 现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额
分别与现金、银行存款总帐数额相符。 任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，需填写借款单，经余总签字批
准，方可支出现金。 借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销，借款清单在报销完毕后退还借款人。 对所有报销内容，应
符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核后，按费用的报销流程办理报销，报余总批准。 出纳严格
资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办
公用具、用品购置与管理 所有办公用具、用品的购置统一由相关负责人报经领导批准后方可购置。 所有用具必须统一专人管理。
办理登记领用手续。 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其他事项 按照上级领导的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 配合公司业务部门的财务决算进行监督管理。 自
觉接受上级领导、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。 本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。
20年6月7日 相关人员工作流程 由于部分客户反映收到货后发现产品不配套，发现包装内缺少配件，配件上有中文字体的现象
外贸，以及发货前相关人员在确认单据时未及时请示余总审批、签字，给公司造成一定损失，情节严重，公司现要求涉及各个部门的相关负责人必须
对每批次每件产品进行确认，请各相关部门引起重视。 具体流程如下 成品仓库华燕红协调和监督仓库相关人员的工作安排，并且做好每
日的成品配发货，核对产品型号、数量等相关工作。 月底必须把当月发货数量、规格型号统计好，每月初1号至5号配合出纳、会计核对，确
保数据的真实化、准确化。 采购部根据订单要求进行采购，要确认所购商品交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题请立即和办公室跟
单人员沟通。 月底必须把当月简易房和陶瓷类发货数量、规格型号统计好，每月初1号至5号配合出纳、会计核对，确保数据的真实化、准确
化。 总公司、佳芬洁具总公司和分公司办公室文员、会计和出纳月底必须把当月发货数量、规格型号、金额统计好，每月初1号至5号核对，
确保数据的真实化、准确化。 总公司和分公司文员必须确认每批单子要盖有现金收讫章方可发货 办公室跟单人员在收到订单后，做出初
步审核，再交余总审批后才能执行。 制成销售订单，交给采购部、生产部或生产进程跟进员张金明。 蒋玲妹月底必须把当月发货数量、
规格型号、金额包括现金账统计，以及每月月底各业务人员销售产值的明细表统计，每月初1号至5号配合出纳、会计核对，确保数据的真实化、准确化。 关于业务人员销售产值明细确认无误后，交业务总监审核，余总审批后交财务计算工资。 订单表格现已修改，办公室文员必须按照新表格执行，要及时去财务部门确认客户款是否到公司账户，严格按照公司规定款到发货执行。 对于一些客户款部分到账或样品需要打折扣的，必须余总审批签字后，财务才能同意盖章，同时财务对金额要核实无误后，方可放行。 配件仓库根据采购单的相关要求，做好配件、辅料的确认工作，数量核对无误后入库，配件、辅料的摆放要求必须和常规的配件、辅料区分开。 二车间车间主任指定清理和包装人员到仓库领取配件，领取时必须按照订单的具体要求执行，如发现有质量问题不能判定的时候，请及时和品检员项月忠沟通处理；包装人员在包装封箱前一定要通知办公室跟单人员，及时安排项月忠等人配合抽检，确认是否配套、是否缺少配件以及是否有质量问题等。 确认无误后方可进行包装封箱。 生产进程跟进员根据订单要求进行跟踪生产进度，要确认交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题请立即和办公室跟单人员沟通。 生产统计、入库方为芳要及时确认产品的型号和包装纸箱的型号、数量，必须按照要求执行，并做好每日各工段日常统计工作，确认无误后，填写日报表并通知成品仓库张燕及时安排人员摆放到仓库指定地方，并根据交接日报表核对型号、数量等明细，确认无误后做好入库等工作。 以上事项请相关责任人按照要求执行！如发现弄虚作假的一律按公司的相关制度处理，情节严重的赔偿后开除处理！ |
|
