电 子 税 务 局 业 务 办 理 指 引 — — 免 抵 退 税 申 报
一、业务概述
实行免抵退税办法的出口 企业出口货物劳务后， 向主管税务机关申请办理免
抵退税申报业务，税务机 关按照规定核准的管理事 项。
包括
出口货物免抵退税申报核 准
视同出口货物免抵退税申 报核准
对外加工修理修配劳务免 抵退税申报核准
二、操作指引
（一） 登录新电子税局后， 点击 【我要办税】 - 【出口退税管理】 - 【 出口退
（免）税申报】- 【免抵退税申报 】功能菜单。
（二） 进入系统后， 根据当前系统时间默认展示所属期， 页面上方展示当前
系统内报关单条数和代理 出口货物证明条数， 其中包含待处理数据和可勾选申报
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数据条数， 界面下方展示当前免 抵退税额合计、 应退税额、 免抵税额、 出口货物
劳务零税和跨境应税行为 明细。
1 点击 “待处理数据”和“可 勾选申报数据”可对应跳转至“数据管理”-
“处理数据”界面。
2 点击 【去导入】 按钮， 弹出 导入报关单界面， 可将从电子口岸下载的报关
单数据导入至系统内；
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3 点击【获取】，可获取代 理出口货物证明数据；
4 点击 【填写明细】 、 【退税申报】 可分别跳转至 “ 填写明细表” 、 “提交申报
表”界面。
（三 ） 点击“待处理数据” 跳转至“数据管理”- “处理数据”界面。
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1 出口报关单管理 - 待处理数据中，系统自动将纳税人导入的出口报关单
数据进行分类， 分为 “待补填出 口发票号数据” 、 “ 待补填币制” 、 “待确认汇
率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”。
（1 ）待补填出口发票号数据 中
点 击 【 导 入 】 按 钮 可 将 E x c e l 数 据 批 量 导 入 至 系 统 内 ， 进 行 批 量
处 理 ；
【批 量补录】可将勾选数据，批量填写“出口发票号”；
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【删 除 】 可将勾选数据进行删除， 删除时同步将 “ 待补填出口发票号数据” 、
“待确认汇率数据” 、 “待确认商品码数据” 和 “待确认运费数据” 中当前报关
单数据同步删除；
点击 【筛选】可按条件筛选报关单。
（2 ）待补填币制数据中
点击 【批量补录】可将勾选数据，批量填写币制；
点击 【筛选】可按条件筛选报关单。
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（3 ）待确认汇率数据中
点击 【导入】按钮可将 E x c e l 数据批量导入至系统内，进行批量处理；
点击 【批量补录】可将勾选数据，批量填写汇率；
【删 除 】 可将勾选数据进行删除， 删除时同步将 “ 待补填出口发票号数据” 、
“待确认汇率数据” 、 “待确认商品码数据” 和 “待确认运费数据” 中当前报关
单数据同步删除；
点击 【筛选】可按条件筛选报关单。
（4 ）待确认商品码数据中
点击 【导入】按钮可将 E x c e l 数据批量导入至系统内，进行批量处理；
【批 量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；
【删 除 】 可将勾选数据进行删除， 删除时同步将 “ 待补填出口发票号数据” 、
“待确认汇率数据” 、 “待确认商品码数据” 和 “待确认运费数据” 中当前报关
单数据同步删除；
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点击 【筛选】可按条件筛选报关单。
（5 ）待确认运费数据中
【批 量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；
【删 除 】 可将勾选数据进行删除， 删除时同步将 “ 待补填出口发票号数据” 、
“待确定汇率数据” 、 “待确认商品码数据” 和 “待确认运费数据” 中当前报
关单数据同步删除；
点击 【筛选】可按条件筛选报关单。
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2 出口报关单管理 - 无电子信息数据界面，导入报关单时可将系统无电子信
息的数据转至“无电子信息数据”中。
无电子信息数据中
点击 【更新信息状态】按钮可将当前筛选条件下的所有数据进行信息更新，
如系统内存在外部数据将 从此列表中移动至待处理 数据中；
点击 【删除】按钮，可将勾选数据进行删除；
点击 【筛选】可按条件筛选报关单。
3 出口报关单管理 - 已使用数据界面， 导入报关单时可将已使用数据转至 “已
使用数据” 页面中， 并且当导入的报关单在系统内申报完毕 ， 报关单数据也会同
步转入此界面中 。
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4 出口报关单管理 - 不退税数据界面，导 入 报 关 单 时 可 将 不 退 税 的 数 据
转 至 “ 不 退 税 数 据 ” 页 面 中 ；
点击 【删除】按钮，可将勾选数据进行删除；
点击 【筛选】可按条件筛选报关单。
5 代理出口货物证明管理 - 待处理数据中，系统自动将纳税人获取的代理
出口货物证明数据进行分 类 ， 分 为 “待补填出口发票号数据” 和 “待确认商品码
数据”
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（1 ）待补填出口发票号数据 中
点击 【批量补录】可将勾选数据，批量填写“出口发票号”；
点击 【筛选】可按条件筛选报关单。
（2 ）待确认商品码数据中
点击 【批量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；
点击 【筛选】可按条件筛选报关单。
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6 代理出口货物证明管理 - 已使用数据界面，获取代理证明时可将已使用数
据转至 “已使用数据” 页面中， 并且当获取的代理证明在系统内申报完毕， 代理
证明数据也会同步转入此 界面中 。
7 代理出口货物证明管理 - 不退税数据界面，获取代理证明时可将不退税的数据
转至“不退税数据”页面中。
8 选择汇率管理 - 汇率管理，可对下载的报关单中的币种对应月份的汇率进行 管
理；
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（1 ）在汇率管理页面点击【 新增】按钮，页面将弹出汇率采集框，录入需
要的“币种代码”，自动带出币种名称，录入“汇率日期”、“汇率”值数据，
点击 “确定”按钮。
（2 ）需要编辑数据时，点击 数据后方的【编辑】按钮进行编辑。
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（3 ）需要删除数据时，勾选 数据点击【删除】按钮，即可将勾选数据进行
删除。
（4 ） 在汇率管理界面， 点击 【汇率规则设置】 ， 可按照纳税人需求选择 “销
售额发生当月 1 日汇率” 或者 “销 售额发生当天汇率” ， 点击 “确定” 进行保存 。
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（四） 点击 【勾选报关单】 ， 进入 “ 勾选报关单” 界面。 选择 “出口报关单
可勾选申报数据”，界面展示已处理过的报关单数据。
1 勾选数据点击 【 生成明细报表】 ， 补录 “业务类型” 和 “备注” 即可将当
前数据生成至明细报表内 。
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2 勾选数据点击【批量修改 】，可在批量修改界面中 修改 “出口发票号”、
“申报日期” 、 “原币汇率” 、 “ 美元汇率” ， 如想修改多个字段， 可点击 【增
加】按钮，新增行，输入 修改内容后，点击【确定 】按钮即可将数据保存。
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3 勾选数据点击【删除】按 钮，可将勾选数据进行删 除。
4 点击【筛选】可按条件筛 选报关单。
（五） 进入 “勾选报关单” 界 面后选择 “代理出口货物证明可勾选申报数据 ” ，
界面展示已处理过的代理 货物证明数据。
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1 勾选数据点击 【 生成明细报表】 ， 补录 “业务类型” 和 “备注” 即可将当
前数据生成至明细报表内 。
2 勾选数据点击【批量修改 】，可在批量修改界面中 修改 “出口发票号”、
“出口商品代码”和“申报日期”。
如想 修改多个字段 ， 可点击 【增加】 按钮， 新增行， 输入修改内容后， 点击
【确定】按钮即可将数据 保存。
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（六） 点击 【填写明细表】 ， 进入 “填写明细表” 界面 。 可以对申报数据进行录
入采集， 同时可以利用筛选条件 和功能按钮 ， 对已录入数据进行增、 删、 改、 查
操作。
1 一般贸易申报时，明细数 据采集是生产企业出口货 物免抵退税申报明细 ，
当采集好货物的明细数据 后，便可以将数据进行数 据申报。
（1 ）在生产企业出口货物劳 务免抵退税申报明细表，点击“新增”按钮，
页面将弹出采集框。
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（2 ）需要修改数据时，点击 该条数据后的“编辑”按钮进行编辑。
（3 ）勾选需要删除的数据， 可点击“删除”按钮，删除不需要的数据。
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（4 ）点击【货物冲减】弹出 货物冲减界面。
① “历史申报数据” 页面中可查看当前纳税人已申报的出口明细数据， 选中
数据点击【冲减出口】按 钮，即可将“冲减”数据生成至出口明细表中；
②“出口货物已补税/ 未退税证明”界面中，可查看当前纳税人已开具并且
“业务处理方式” 为 “冲减” 的证 明数据， 选中数据点击 【冲减出口】 按钮， 即
可将“冲减”数据生成至出口明细表中。
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（5 ）勾选数据点击【批量修 改】按钮，可在批量修改界面中修改“原币汇
率” 、 “美元汇率” 、 “ 出口发票 号” 、 “出口日期” 、 “业务类型代码” 、 “ 进
料登记册号”、“备注”。
如想 修改多个字段 ， 可点击 【增加】 按钮， 新增行， 输入修改内容后， 点击
【确定】按钮即可将数据 保存。
（6 ）点击【导出】按钮可将 当前筛选条件下的数据导出至 E x c e l 。
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（7 ）点击【小计】按钮可自 动计算将当前筛选条件下的数据。
2 根据企业的业务情况可在 此菜单对以下业务数据进 行采集 ： “海关出口商
品代码、 名称、 退税率调整对应 表” 、 “ 出口货物收汇申报表” 、 “出口货物离
岸价差异原因说明表”，点击后可进入对应表单界面。
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3 根据企业的备案情况可在 此菜单对以下业务数据进 行采集：
（1 ）存在先退后核备案企业 ，申报先退后核业务时可申报 “先退税后核销
企业免抵退税申报附表” ， 点击后可进入对应表单界面 ， 提供 【新增】 、 【删除】
和【筛选】等功能；
（2 ） 备案信息中应税服务代 码包含向境外单位提供服务的纳税人可申报 “跨
境应税行为免抵退税申报 明细表”、“提供跨境应税行为收讫营业款明细清单”
点击后可进入对应表单界 面，提供【新增】、【删 除】、【筛选】等功能。
（3 ）备案信息中应税服务代 码包含国际运输服务的纳税人可申报 “国际运
输（港澳台运输）免抵退 税申报明细表”、“国际客运（含香港直通车）旅客、
行李包裹运输清算函件明 细表 ” 、 “ 中国铁路总公司国际货物运输明细表” 和 “航
空国际运输收入清算账单 申报明细表” ， 点击后可进入对应表单界面， 提供 【新
增】、【删除】和【筛选 】等功能。
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（七） 点击 【提交申报表】 ， 进入 “提交申报表” 界面 。 展示当前所属期的汇总
信息，及疑点自检情况。
1 点击 【上传资料】 ， 弹出上 传附列资料窗口， 可上传当前所属期的附列资
料，上传对应资料后，点 击确定按钮可提交资料。
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2 点击【生成汇总表】，可 根据当前明细表中的数据 ，重新生成汇总表。
3 点击【查看汇总表】，可 查看已生成的汇总表数据 。
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4 点击【开始自检】，将当 前数据进行数据自检，弹 出 “开始自检”弹窗，
点击确定等待片刻后，可 刷新最新疑点结果。
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5 点击【去处理】，可直接 跳转至“填写明细表”界面。
（八）点击页面下方的【上一步】可返回至“填写明细表”界面，点击【提交】
按钮，可将数据提交。
（九）数据提交成功后，界面跳转至提交成功界面。
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三、常见问题
（一）企业申报出口退税时提示无报关单信息，且企业已 在电子口岸重新补发 ，
但仍然无信息，这种情况 该如何处理？
答 ： 查看企业的备案信息， 海关代码是否为空？
是的话，备案变更，增加海关代码。
如果不是，由专管员在查询“互联网+ 海关”- 通关状态，看下状态是否为“已
成功发送至税务总局”
如果不是，由纳税人在电子口岸点击重发；
如果是但是还没数据， 由专管员在金三做补发， 或者纳税人在电子税务局做出口
信息查询，报关单号为加 项号后的 2 1 位。
另外 ，看下电子报关单和纸质报关单的海关代码、企业信息是否一致。
（二） 企 业自检疑点提示 “当期 Y Y M M 申报 《 汇总表》 ‘免抵退税不得免征和
抵扣税额合计’A A A + 最近一期 Y Y M M 税务机关核准《汇总表》差额 B B B ) 与
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（最近一期免抵退申报下 一属 期 Y Y M M 至当期 Y Y M M 增值税纳税申报表附表
二 1 8 栏合计数 C C C ）不一致”？
答 ： 企业申报的当期免抵退 税第 9 （c ）栏不为 0 。确认不得免征和抵扣税
额计算准确的前提下，让 企业先调整增值税纳税申 报表的差额。
（三） 企业申报时出现疑点： “ 报关单 （代理出口货物证明号 ） （x x x ） 本次重
复申报调整表”，请问该如何处理？
答 ： 请让企业在明细数据—海关出口商品码调整对应表里删除重复数据即
可。
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