新个税专项附加扣除(上)②子女教育的高中阶段教育新增了技工教育;注意:①纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人只能选择从其中一处扣除。学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月,包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
答:继续教育包括学历(学位)继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。答:技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育可通过《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发[2017]68号)的标准来区分,属于技能人员资格的,为技能人员职业资格继续教育;答:您就读的在职博士属于继续教育中的学历教育,取得CPA证书,属于继续教育的职业资格教育。
必看:最热的专项附加扣除27个问题。首套住房贷款,是指购买住房享受首套或首次贷款利率的住房贷款,只要办理贷款的银行确认是首套住房即可。如果您难以确定自己的住房贷款是否符合扣除条件,可以通过查阅贷款合同(协议),或者向办理贷款的银行、住房公积金中心咨询等方式确认。一个纳税年度内,纳税人本人及配偶已选择了住房租金扣除,其发生的每月1000元住房贷款利息专项支出,不得扣除。
国务院日前印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等6项专项附加扣除。纳税人子女在境内接受教育的,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。
对于这个问题,之前有财务人员咨询过,为什么要求已就业,接受本科以下的学历教育才可以选择由纳税人自己按继续教育扣除,如果纳税人的子女,要是没有就业,直接接受本科以下的学历教育,就不能由子女选择按继续教育来扣除?二是本科以下学历教育的,可以选择由父母按照子女教育费扣除,也可以选择由本人按照继续教育来扣除,但如果接受的是硕士研究生教育,只能选择按继续教育由纳税人本人扣除,不能由父母按子女教育费扣除。
【扣除范围】子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段,以及子女接受全日制学历教育[学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)],上述教育包括境外教育。(1)问:纳税人可以同时享受继续教育学历(学位)教育支出扣除(每月400元)和技能人员职业资格、专业技术人员职业资格继续教育支出扣除(每年3600元)吗?
正式办法对于纳税人享受同一学历(学位)继续教育扣除期限进行了48月的限定,也是鼓励了在职纳税人尽快取得继续教育的学历(学位)证书。比如一名自然人纳税人,2019年正在读在职研究生,同年又成功考取了一项职业资格证,他取得了职业资格证书,在这种情况下2019年纳税人的继续教育扣除,可以每月按照400元扣除,同样,还可以再多扣3600元,也就是学历(学位)继续教育同职业资格继续教育可以同时扣除的。
新个税实施后,“被就业”、“被雇佣”、“被任职”、“被发工资”现象频频出现,冒名虚列工资的时代就此终结!1月份实施的个税六项专项附加扣除,无疑是送给纳税人的大大红包,据统计大部分纳税人在每月发放工资环节至少可以享受到2-3项扣除的优惠,意味着可以享受至少3000元的应纳税所得额的免除,也就是说我每月8000多元的工资将彻底进入“无税时代”!学历(学位)继续教育与职业资格继续教育可以同时享受。
【必看】这30项支出不得进行个人所得税专项附加扣除。二十一、一个纳税年度内,纳税人本人及配偶已选择了扣除住房租金专项支出的,其发生的住房贷款利息专项支出不得扣除。二十四、一个纳税年度内,纳税人本人及配偶已选择了扣除住房贷款利息专项支出的,不得扣除住房租金专项支出。二十六、夫妻双方主要工作城市相同但各自签订租赁住房合同分别租赁住房的,纳税人已扣除住房租金专项支出的,其配偶不得同时扣除住房租金专项支出。
4.如何判断技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育?答:技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育可通过《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发[2017]68号)的标准来区分,属于技能人员资格的,为技能人员职业资格继续教育;答:您就读的在职博士属于继续教育中的学历教育,取得注册会计师证书,属于继续教育的职业资格教育。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。需留存备查资料包括:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存职业资格相关证书等资料。
4、取得《深圳市职业技能培训补贴补充目录》(以下简称《补充目录》)范围内证书的人员,可以按照《深圳市职业技能培训补贴办法》有关规定申请职业技能培训补贴。5、取得依法承接本市行政主管部门职能转移的社会组织核发的且在《深圳市职业技能培训补贴目录》和《补充目录》范围内证书的人员,可以按照《深圳市职业技能培训补贴办法》有关规定申请职业技能培训补贴。纳税人接受技能人员职业资格继续教育。另外职业资格继续教育。
根据《国家税务总局 关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号):“第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂停扣除,待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。……”
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,继续教育专项附加扣除主要分两项:学历继续教育和技能人员职业资格继续教育。答:技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育可通过《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发[2017]68号)的标准来区分,属于技能人员资格的,为技能人员职业资格继续教育;个税专项扣除专业答疑1、个税继续教育专项附加扣除需要留存哪些资料?
答:自己能扣所有符合条件的继续教育学历(学位)教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出, 在取得相关证书的当年一次性定额扣3600元(预扣预缴时可以扣除)。技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得证书的当年扣一次。4. 如何判断哪些属于技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育?
子女教育、赡养老人如何凭证?1月1日起,个税专项扣除需发票?再来重温一下个税专项扣除细则的几个重点:很多小伙伴都涉及子女教育、供房、赡养老人等附加扣除项,大家都很关心具体细节内容。没搞懂个税专项附加扣除政策?新个税相关文件明确了个人所得税法规定的子女教育、继续教育等6项专项附加扣除的具体实施办法。通过这些扣除项目,纳税人可以少缴多少个税?
答:纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息,纳税年度中间相关信息发生变化的,纳税人应当按照变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板,并及时报送扣缴义务人。答:扣缴客户端在一个专项附加扣除界面可以导入全部专项附加扣除信息,导入完成后,该项专项附加扣除页面只显示有该项专项附加扣除的人员信息,无此项专项附加扣除的人员信息不在此展示,可通过其他专项扣除菜单查看其他人员专项附加扣除信息。
本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或配偶购买国内住房,发生的首套住房贷款(指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款)利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。1、纳税人配偶在主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房;6、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除;
住房贷款利息支出。本人或者配偶,单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款(没有说是首套住房,说的是购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款)。住房贷款利息支出是否符合政策,可查阅贷款合同(注明是首套住房贷款利率,利率无固定标准),或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。
住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条的规定,纳税人享受住房租金专项附加扣除,应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息。
扣除期限限制:住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为,贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月。扣除次数限制:纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除,只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息,在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记录,无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况,纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。[叶霖儿] 根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,可以在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
2019年1月1日起施行的新个税法,纳税人在计算个税应纳税所得额时,除5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等6项专项附加扣除。(4)纳税人的非首套住房贷款利息支出,住房贷款利息的专项支出每月1000元不得扣除。(10)一个纳税年度内,纳税人本人及配偶已选择了住房租金扣除,其发生的每月1000元住房贷款利息专项支出,不得扣除。
答:自己能扣所有符合条件的继续教育学历(学位)教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。如果选择父母按照子女教育支出扣,自己就不能同时再按照继续教育学历(学位)支出扣了,两者只能选其一。技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出, 在取得相关证书的当年一次性定额扣3600元(预扣预缴时可以扣除)。答:享受首套住房贷款利率的住房贷款,不论实际该住房是不是家庭的首套住房。
专项附加扣除问题集锦。纳税人的非首套住房贷款利息支出,住房贷款利息的专项支出每月1000元不得扣除。纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市有住房的,住房租金的专项支出每月1500元/每月1100元/每月800元不得扣除。一个纳税年度内,纳税人本人及配偶已选择了住房租金扣除,其发生的每月1000元住房贷款利息专项支出,不得扣除。住房贷款利息:纳税人所在城市认可的首套房贷款利率对应的利息支出,有最长扣除20年(240个月)。
新个税专项扣除细则“官宣”了,这些政策将影响我们的就业和生活……很快,工薪族在5000元基本减除费用扣除和专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等6项专项附加扣除,可谓再次“减负”。(划重点!!!)住房租金方面,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的由1200元/月提升至1500元/月,市辖区户籍人口超过100万的城市的由1000元/月提升至1100元/月。
答:个人需要办理符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除的,可以填写专项附加扣除电子模板。答:纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息,纳税年度中间相关信息发生变化的,纳税人应当按照变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板,并及时报送扣缴义务人。三是住房贷款利息支出和住房租金支出未同时扣除。Q27.住房贷款利息和住房租金支出是否可以同时扣除?
在国外进行的学历继续教育,能否享受个税专项附加扣除?答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出,以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。因此,在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书,不符合“中国境内”的规定,不能享受专项附加扣除政策。
2019.1.1个人所得税专项附加扣除细则(征求意见稿)财政部 国家税务总局发布了《关于《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》向社会公开征求意见的通知》,其主要内容如下:纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除。纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可根据承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除。