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国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知。一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。（六）其他不改变资产所有权属的用途。二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属... 阅144 转11 评0 公众公开 09-11-03 21:12 |
（二）企业在原有的固定资产未达到《实施条例》规定的最低折旧年限前，使用功能相同或类似的新固定资产替代旧固定资产的，企业可根据旧固定资产的实际使用年限和本通知的规定，对新替代的固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余... 阅835 转46 评0 公众公开 09-11-03 20:19 |
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。第2行"清算费用"：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益... 阅1945 转41 评0 公众公开 09-11-03 20:04 |
最新企业捐赠受赠业务处理。内资企业和外资企业捐赠支出税前扣除比例规定是不同的。因捐赠事项产生的纳税调整金额=〖按照税法规定的捐出资产的公允价值—〔按税法确定的捐出资产的成本（或原价）—按税法规定已计提的累计折旧（累计摊销额）〕—捐赠过程中发生的清理费用及缴纳的可从应纳税所得额中扣除的除所得税以外的相关税费〗+〖因捐赠事... 阅557 转43 评0 公众公开 09-11-02 22:22 |
第十八条 递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。第十九条 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（四）对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列... 阅81 转9 评0 公众公开 09-11-02 21:46 |
广告费的会计与税务处理差异。3．2010年末，广告费税前列支可比实际发生数多抵扣l50－149＝1（万元），此时广告费备查簿上累计时间性差异应为20000（2008年）＋10000（2009年）－10000（2010年）＝20000（元），资产负债表债务法下，税率变更后，"递延所得税资产"科目余额应为5000元（累计时间性差异20000*当前税率25%），"递延... 阅741 转87 评0 公众公开 09-11-02 21:21 |
业务招待费的计税基数会计与税法不同，会计上允许扣除的基数是纳税人从事生产经营活动取得的收入（包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入）。经上述分析后，该公司08年的按新规定确认业务招待费的扣除计算基数是主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入=销售产品收入1000万+（销售材料收入10万+转让专利A使用权收入5万）+（将售价为10... 阅1706 转252 评1 公众公开 09-11-02 20:48 |
作为企业税前扣除项目的工资薪金支出，应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出，尚未支付的所谓应付工资薪金支出，不能在其未支付的这个纳税年度内扣除，只有等到实际发生后，才准予税前扣除。（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款... 阅1479 转289 评3 公众公开 09-11-02 20:45 |
