| 共 79 篇文章 |
|
2、 某些外资企业仍按工资总额的一定比例计提职工福利费列入有关成本费用科目，依税法规定，外资企业不可以在企业所得税前计提职工福利费，而应据实列支入相关成本费用，且如实际支出超过工资总额的14%，应做企业所得税纳税调增（注：新企业所得税法已无职工福利费、职工教育经费计提的规定）。1、 增值税的核算不规范，未按规定进行相关明细核... 阅1905 转364 评0 公众公开 10-09-18 20:03 |
内销企业某时期增值税"税负率"=当期各月"应纳税额"累计数/当期"应税销售额" 累计数。={当期各月[销项税额 -（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额] 累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数 -当期应纳税额减征额累计数}/当期"应税销售额"累计数；={当期[销项税额累计数-（进项税额累计数-进项税额转... 阅268 转53 评0 公众公开 10-09-18 19:54 |
举例来说，2009年起，小规模纳税人的增值税征收率为3%，假定某企业生产经营对象是普通税率的商品，销项税额适用税率为17%，且进项税额适用的抵扣税率（进项税额/不含税进货成本）也是17%，设"税负无差异点"的增值率为R，根据"税负无差异"原理列出方程求解如下：根据上述推论并计算，在以往现实中，企业常见情况有：当征收... 阅432 转20 评0 公众公开 10-09-18 19:44 |
新企业所得税法出台之前，白条费用一律不得在税前扣除，对税务检查中发现的白条支出构成少缴税款的，要按偷税进行补税罚款，同时要根据发票管理办法的相关规定进行处罚。尽管有上述严格的规定，事实上并没有也不可能完全制止企业的白条行为，白条现象不仅依然存在，而且五花八门。从"白条"形式上来看，有自制单据或者手写的白条，有... 阅394 转8 评0 公众公开 10-09-18 19:33 |
"在刚刚结束的2007年度企业所得税汇缴工作中，税务干部发现企业白条费用扣除不正确。例：某企业2007年度管理费用账户有这些白条费用：1.白条支餐饮费20万元，其中10万元为职工在食堂的就餐费用；白条支会议费1.5万元，白条支在外招待客户就餐费用4万元，白条支厂房租金2万元，在未取得正式发票时也不得在税前扣除。这里准予税前扣除的会议... 阅291 转8 评0 公众公开 10-09-18 19:10 |
何种情况不能开具增值税专用发票。（3）一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具增值税专用发票。（4）商业零售企业只能对购货方为一般纳税人的单位开具增值税专用发票，索取增值税专用发票的购货方必须持盖有一般纳税人戳记的税务登记证（副本），未提供证件的，商业零售企业一律不得开具增值税专... 阅1472 转32 评0 公众公开 10-08-30 14:58 |
追溯调整法下会计政策变更的所得税影响及其核 追溯调整法下会计政策变更的所得税影响及其核 提要：会计政策变更的所得税影响既涉及到会计政策变更的会计处理，又涉及到所得税的会计处理，令不少会计人员在实际工作中感到很困难。在以上的情况下，会计政策变更的税前利润差异-权益法下递... 阅224 转6 评0 公众公开 10-08-11 10:59 |
资产负债表日，企业根据资产减值准则，确定商誉发生减值的，按应减记金额，借记"资产减值损失－计提的商誉减值准备"科目，贷记"商誉减值准备"科目。消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于帐面价值时，企业应当按照可变现净值或可收回金额低于帐面价值的差额，计提生物资产减值准备，借记"资产... 阅349 转28 评0 公众公开 10-08-05 09:33 |
哪些计提销项税额，哪些又不作销项税额；用于外购货物，会计上也不确认收入，按成本结转，对以前抵扣的增值税"进项税额"，需作"进项税额转出"处理计入在建工程。假定采用非货币性资产交换（具有商业实质）形式，玉晓春蕲公司与乙公司不存在关联关系，交易价格公允，不涉及补价，交易过程除增值税以外不考虑其他税费，且玉... 阅201 转11 评0 公众公开 10-07-18 15:45 |
《企业会计准则》将存货定义为：企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。其处理方法为于当月月末，按材料暂估价值，借记"原材料"，贷记"应付账款——暂估应付账款"。贷：应付账款——暂估应付账款 1 8000.（1）2日购入材料一批，取得增值... 阅404 转23 评0 公众公开 10-07-18 15:24 |
