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非居民企业转让或出租不动产：缴完增值税，勿忘缴纳所得税。根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）第四条第二款规定，非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人... 阅10 转1 评0 公众公开 23-12-12 10:03 |
所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业... 阅127 转5 评0 公众公开 17-04-20 15:03 |
[转载]企业所得税政策查询手册企业所得税政策查询手册2014-3-4 (2014-01-14 06:16:09) 转载▼。 阅88 转15 评0 公众公开 14-03-05 19:32 |
职工福利费 总结：职工福利费不需要计提，而职工教育经费和工会经费需要计提，一般都是在计提工资时一起计提的，本月计提下月反记账冲销后做一笔正确金额的分录。一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以... 阅2468 转18 评0 公众公开 14-03-05 19:28 |
该规则下，汇总纳税企业分支机构只需要就季报时按该分支机构“分”得的应纳税所得额在所在地税务机关预缴企业所得税，总机构所在地税务机关根据汇总计算的企业年度全部应纳税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，多退少补。该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分... 阅134 转16 评0 公众公开 14-01-03 17:14 |
企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企... 阅349 转16 评0 公众公开 13-12-20 22:12 |
[转载]“应纳税所得额”与“纳税调整后所得额”辨析。“应纳税所得额”从纳税调整后所得而来，在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A）类》中，纳税调整后所得在主表第二十三行，应纳税所得额在主表第二十五行，中间第二十四行是“弥补以前年度亏损”，说明二者的逻辑关系是应纳税所得额＝纳税调整后所得－弥补以前年度亏损。在当年盈... 阅58 转5 评0 公众公开 13-07-27 06:42 |
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%，其中：成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额。（五）资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析 综合分析本期资产利润率... 阅68 转11 评0 公众公开 13-07-07 12:45 |
