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对于一次性预收取的房屋租金收入,按照租赁期分摊缴纳房产税,还是以一次性收取的全额租金为计税依据计征房产税?《辽宁省大连市地方税务局关于进一步明确出租房屋房产税相关规定的公告》(辽宁省大连市地方税务局公告2011年第5号)规定,大连市行政区域内出租房屋的纳税人,应当自出租房屋的次月起,按月缴纳房产税,房产税的计税依据为合同约...
一文搞定旅客运输服务进项税抵扣的会计处理和税务处理(附计算申报案例)财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件,说的都是“国内旅客运输服务”的进项税可以抵扣,因此增值税电子普通发票抵扣的前提一定是发生了国内旅客运输服务,如果通过旅行社或网络订票平台购票,取得的增值税普通发票,发票上税收编码为“旅游服务”、“经纪代理服...
案例解析研发费用加计扣除的资本化与费用化例:甲医药公司2020年研发一种创新药,自2020年1月开始研究,研发人员工资90万元、购买商业险10万元,资料翻译费、专家咨询费各10万元,假设未发生其他费用;解析:该创新药发生的研发支出在2020年上半年计入费用,研发支出发生时借记“研发支出——费用化支出”,期末转入“管理费用”;将研发费用资...
《企业所得税法实施条例》第十六条规定:“企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。”第十九条第二款第(二)项规定:“转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。”《企业所得税法实施条例》第七十四条规定:“企业所得税法第十六条所称资产的净值和第十九条所称财产净值,是指有关资产、财产的计...
宗地B土地收回的补偿款为82.94万元,其中:土地补偿款为56.71万元,地上房屋补偿款为26.23万元,合计补偿金额为29,460.02万元。因此,对企业取得的土地补偿款、地上建筑物和构筑物补偿款以及搬迁补偿款等应按照《固定资产》《无形资产》等企业会计准则的规定,作为土地使用权等资产的处置收入,待土地使用权及相关资产处置完成(注销土地、房屋...
贷:银行存款 二未履行合同违约金销售方或者购买方收取违约金销售方或者购买方由于另一方未履行合同而收取的违约金,比如说不买货或者不卖货的违约金等,从此类经济业务的实质来看,收款方收取违约金并没有销售货物或者提供应税劳务,根据现行增值税暂行条例及实施细则规定,纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违...
企业政策性搬迁所得税和会计的处理会计实操课 2019-11-03企业应按本办法的要求,就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项,单独进行税务管理和核算。其中,属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,应自专项应...
企业政策性搬迁的财税处理及纳税申报(附案例分析)北方联合 山东北方联合会计师事务所 2020-07-18政府规划文件中约定在本次甲企业搬迁过程中,政府补偿甲企业搬迁相关费用支出1.5亿元。甲企业取得的搬迁收入免征土地增值税。企业应按国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告的要求,就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬...
公司办公室买的桶装水,应计入职工福利费还是办公费!2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。各项费用抵扣指南业务...
股改基准日,吉祥有限公司净资产评估价为32,000.00万元,其中注册资本和实收资本均为3,000.00万元,资本公积(资本溢价)20,000.00万元,法定盈余公积1,500.00万元,未分配利润7,500.00万元。以评估后的净资产折股,不需要对资产、负债类科目进行调整,但要对原权益性类科目结平,重新设置“股本”和“资本公积——股本溢价”,将股改日原有限...
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