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居民个人股权激励所得如何计税。2023年10月，李先生第二次行权购入股票时，股权激励的应纳税所得额＝（25-10）×5000＝75000（元），两次股权激励应纳税所得额合计＝80000＋75000＝155000（元），两次股权激励应纳个人所得税税额＝155000×20%-16920＝14080（元），减去第一次行权已扣缴的个人所得税税额，那么第二次股票期权行权时应... 阅1 转0 评0 公众公开 24-04-18 08:38 |
普通住宅土地使用权面积=普通住宅基底面积+普通住宅公共区域部分分得土地使用权面积=3934.55+9322.01=13256.56（㎡），普通住宅土地使用权面积占比=普通住宅土地使用权面积÷项目总占地面积=13256.56÷22060.92×100%=60.09%。其他类型房地产土地使用权面积=3084.85+5719.51=8804.36（㎡），其他类型房地产土地使用权面积占比=其他... 阅4 转2 评0 公众公开 24-04-17 09:30 |
从支出这个单一环节看，广告费支出尤其是公益性广告费支出、赞助费支出和捐赠支出似乎是“无偿”的，但从长期看，这些支出都是有回报的，并非都是无偿的。《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）进一步明确，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发... 阅4 转1 评0 公众公开 24-04-08 10:11 |
单位价值的确定方法，与企业所得税法实施条例规定的固定资产计税基础相同，即“以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。”需要提醒的是，“单位价值”既可以是一台设备、器具的价值，也可以是一套设备... 阅3 转1 评0 公众公开 24-04-03 17:47 |
挂靠经营中取得的增值税专用发票可否抵扣进项税额。甲公司从乙公司取得的增值税专用发票不允许抵扣进项税额。本案中，张某以乙公司名义与甲公司签订《煤炭采购合同》，以乙公司名义支付煤炭采购款，以乙公司名义收取甲公司煤款，以乙公司名义将煤炭运至甲公司指定地点，以乙公司名义向甲公司开具增值税专用发票，对照有关规定，甲公司从乙公司... 阅1 转0 评0 公众公开 24-03-29 05:39 |
此外，为使纳税人开具增值税普通发票与开具专用发票的征税原则保持一致，本条规定：如果纳税人发生应税行为时先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）明确，对外开具增值税专用发票同时符合“纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者... 阅1 转0 评0 公众公开 24-03-29 05:38 |
根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号），凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得... 阅6 转0 评0 公众公开 24-03-27 15:52 |
可转债的交易费用和利息支出归：属于负债的部分可以税前扣除。在后续会计处理上，可转债负债成分按照一般公司债券进行会计处理，即根据债券摊余成本乘以实际利率确定利息费用计入“财务费用”或相关资产账户，根据债券面值乘以票面利率确定实际应支付的利息计入“应付债券——可转换公司债券（应计利息）”或者“应付利息”账户，二者之间的差... 阅1 转0 评0 公众公开 24-03-27 06:07 |
企业运输业务反常增长、取得大量通行费发票却没有相应付款记录、ETC通行费发票存在反复红冲入账抵扣异常情况……办案人员采集T物流公司取得的ETC通行费发票的里程、起止地等详细信息，与该企业向下游企业开具的运输服务发票的起止地等信息数据作了批量比对分析，发现T物流公司对外开具发票的这些运输业务，与其计入运输成本的通行费的行程没有... 阅5 转0 评0 公众公开 24-03-21 05:36 |
如果公司章程或出资合同约定的认缴资本出资期限，未超过新公司法规定的“不得超过5年”期限或者存量公司过渡期的规定出资期限，应按照公司章程或出资合同约定的认缴资本出资期限来确定“规定期限”；如公司章程或出资合同约定的认缴资本出资期限，超过公司法规定的“不得超过5年”期限或者存量公司过渡期的规定出资期限，那么应按照5年期限或者... 阅1 转0 评0 公众公开 24-03-19 14:42 |
