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很多商家推出会员卡,充值多少钱送多少钱,比如:充值1000元送200元,商家收到现金1000元,消费者的会员卡中余额是1200元,这200元其实属于商业折扣,账务处理如下:贷:预收账款—会员卡 1200.预收账款—折扣 -200(为方便与会员系统对账)借:预收账款—会员卡 1200.充值环节,按照不征税项目要求开具增值税普通发票,品名为''...
借 :银行存款 113贷 :营业收入 100应交税费——应交增值税 (销项税额) 13借 :主营业务成本 80贷 :库存商品 803.月末转出未交增值税时 :借 :应交税费——应交增值税 (转出未交增值税) 5贷 :应交税费——未交增值税 54.实际申报缴纳增值税时 :借 :应交税费——未交增值税 5贷 :银行存款 55.收到增值税即征即退款时:即征即退税额=...
减免税的会计处理全汇集来源:品税阁 作者:太阳雨 人气:6420 时间:2021-01-05摘要:《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定,对于当期直接减免的增值税,应借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。增值税:按《企业会计制度》的规定,企业收到即征即退、先征后退、先征税后...
为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况,确保企业及时足额上交増值税,避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况,企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税;当月多交的增值税,借记“应交税...
财税60秒:小规模纳税人免征增值税如何账务处理?解答:根据税法规定,月销售额10万元以下(含本数)、季销售额30万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。账务处理分为两步:第一、小规模纳税人发生销售业务时,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”等科...
税务局查账补缴上年度增值税,需要加补所得税吗?增值税和企业所得税分别规定有纳税义务发生的时间点,二者存在差异,可能导致增值税纳税义务产生但是企业所得税义务没有产生的情况,从而需要补交纳增值税,但是可以不需要补缴企业所得税。因此,即便是增值税和企业所得税纳税义务一致,在补缴增值税的情况下,如果企业存在税法允许弥补的亏损...
借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税借:应交税费——未交增值税贷:银行存款3、应交税费——增值税检查调整(1)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;月末“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根...
一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?所以,我们平时在财务软件中核算也非常简单取得收入借:银行存款贷:应交税费-应交增值税贷:主营业务收入 实际缴纳的时候 借:应交税费-应交增值税贷:银行存款像小微企业这种减免增值税那么实际减免时候借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入 这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额...
增值税减免账务处理方式增值税免税收入的会计处理,按照减免性质不同的会计处理:1.直接减免增值税税额《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号)规定,减免增值税的账务处理。
增值税减免税的会计处理,不能再全了。根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 国家税务总局公告2020年第13号)、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号)的规定,自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率...
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