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(7)按会计准则规定当期应确认资产(股权)转让损益的,应提供按税法规定核算的资产(股权)计税基础与按会计准则规定核算的相关资产(股权)账面价值的暂时性差异专项说明。(10)《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》3.资产收购(1)资产收购业务总体情况说明,包括资产收购方案、基本情况,并逐条说明资产收购的商业目的(2)资产...
企业增量留抵退税后,注意附加税费不要多缴。根据《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)和《财政部、税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部、国家税务总局公告2021年第28号)要求,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城...
依法实际缴纳的增值税税额,是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额,加上增值税免抵税额,扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额(以下简称留抵退税额)后的金额。解析:依法实际缴纳的增值税税额,是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额,加上增值税...
应当缴纳的两税税额,不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
如何确定城建税的计税依据。近日,财政部、税务总局联合发布《关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第27号,以下简称“27号公告”)和《关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部 税务总局公告2021年第28号,以下简称“28号公告”),明确城市维护建设税法施行后,城市维护建设税部分税...
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。季节性用工折算为年平均用工人数:年平均用工人数=季节性用工人数×(用工月数÷12)上年用人单位在职职工人数,按上年本单位在职职工的年平均...
根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第20号)规定,自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合,启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴...
城建税征管有关事项明确了。【例1】位于某市市区的甲企业(城建税适用税率为7%),2021年10月申报期,享受直接减免增值税优惠(不包含先征后退、即征即退,下同)后申报缴纳增值税50万元,9月已核准增值税免抵税额10万元(其中涉及出口货物6万元,涉及增值税零税率应税服务4万元),9月收到增值税留抵退税额5万元,该企业10月应申报缴纳的城建...
中秋聚会,职工中奖电脑1台,属于“偶然所得”还是“工资薪金所得”?请问企业举办中秋聚会,职工中奖笔记本电脑1台,属于“偶然所得”还是“工资薪金所得”?答复属于因任职或者受雇有关的其他所得,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。账务购买电脑的分录:借:固定资产-电脑 10000 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷:银行存...
从城建税的本源看其基本征管逻辑从城建税的本源看其基本征管逻辑来源:一叶税舟作者:叶全华人气:15749时间:2021-09-08摘要:当时长期以来城市维护和建设方面的欠账较多的情况,开征城建税后,规范了之前规定的城建资金渠道,完善了城建资金来源。从各地发布的落实城建税法,明确的城建税纳税地点的规定来看,对于总分机构纳税人,基本上都明...
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