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已使用固定资产≠旧货,处置固定资产、废旧物品增值税,该如何处理?3、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号)"一、《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第二条第(一)项和第(二)项中,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税调整为按照...
6个案例解析,业务决定税务!一般纳税人适用税率6%,但在“外卖”销售时,还同时销售一些预包装好了的瓶装饮料、酒水等,这些未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的,应当按照兼营的有关规定计算缴纳增值税,瓶装饮料、酒水按照销售货物的适用税率,一般纳税人13%。若是仅仅是出租库房但没有配备仓库保管人员的,属于不动产租赁,一般纳税...
第二种观点:作为甲公司来说,账面成本为(土地成本+建设成本-土地抵减的销项税额),故组成计税价格为:(8000+5000-8000/1.09*9%)*(1+10%)=13,573.40万元。两种观点的争议点,主要在于甲公司转让的房地产项目为新项目,甲公司取得土地时,由于政府无法开具增值税专用发票,开具的为土地出让金专用票据,故8000万元土地成本为土地出让金票据价款...
三、如果在申报期内已申报,符合回退税款所属期条件,企业可在增值税发票综合服务平台首页点击“回退税款所属期”按钮,实现税款所属期的回退,回退后平台显示的当前税款所属期的月份转到上个月,可撤销勾选统计,重新完成勾选及确认等操作。回退税款所属期具体条件如下:(1)上一属期撤销申报或征期截止日第二天平台未接收到已申报结果切换税...
由表2可以看出,一般计税方法下,留抵税额足够对不动产处置销项税额进行抵扣情况下,增值税应纳税额为0.00元。在当期申报时,在增值税申报表附表四中填列销售不动产预征缴纳税款本期发生额、本期应抵减税额、本期实际抵减税额数据,同时在增值税申报表第28栏①分次预缴税额填列已预缴金额,生成本期已缴税额后,本期应补(退)税额为负数,管理...
1、预缴:《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第18号)“第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。第十一条 应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%适用一般计税方法计税...
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销售合同中常见的4个税务问题第1个是合同中对价格的表述不准确,税率变化时双方因结算金额起纠纷。第2个是因为物流运输条款描述太简单,当税务检查涉及到虚开发票核查的时候,仅有一张发票很难证明业务的真实性。有的企业合同是分期收款,但发票在签订合同时开具了,这样收入就得在签订合同时确认了。第4个,收到违约金、赔偿金是否开具发票起...
一般纳税人申报表主表,期初未缴和期末未缴栏到底是什么意思?公众号一般纳税人申报表前期文章,请系统阅读,定有帮助,没有用找二哥,微信:egssn1,一般纳税人申报问题给你理清楚,说明白!1、一般纳税人申报表附表四不会填,掌握这三个案例(附表四)2、一般纳税人申报表附表三,你真的不用填写(附表三)3、别乱用“待抵扣进项税额”科目及同...
一般纳税人在购买农产品并抵扣进项税额时,需要根据所购农产品用途,具体区分需要取得的凭证类型。需要注意的是,从小规模纳税人处购进农产品时,纳税人应根据取得增值税专用发票情况,填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第6栏“农产品收购发票或者销售发票”,该行次的“税额”栏金额,按照如下方法计算:农...
你知道销售砂石同时提供运输服务如何缴纳增值税么?《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔 2016〕36号印发)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定:因此,对于销售砂石同时提供运输服务,属于从事货物的生产、批发或者零售为主,按照销售货物缴纳增值税,提供的运输服务一并按照销售货物的适用税...
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