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| 共 166 篇文章 |
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针对这种情况，本文举例说明金融企业贷款呆账及准备金业务的税务处理。期初该企业贷款准备金余额36000万元，本期计提准备金23500万元，期末余额40000万元。根据财税[2009]64号文件和财政部、国家税务总局《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税[2009]99号）的规定，金融企业符合条件的贷款可以按照相关类别... 阅17 转自老实巴交... 公众公开 17-05-16 19:28 |
贷款损失扣除：简易程序不等于全额税前扣除。其中担保贷款又分保证贷款、抵押贷款、质押贷款。《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税﹝2009﹞57号）规定“五、企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除”，对具体的条件都作出了对借... 阅804 转6 评0 公众公开 17-05-13 02:19 |
金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后（即上表列示的第2-5项），按照规定的比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。按财税〔2015〕3号第四条规定，金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分... 阅4085 转11 评0 公众公开 17-05-13 02:10 |
（三）单户贷款余额超过1000万元的，仍按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）有关规定计算确认损失进行税前扣除。二、金融企业涉农贷款和中小企业贷款的分类标准，按照《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》（财税〔... 阅236 转1 评0 公众公开 17-05-13 02:06 |
金融企业贷款损失准备金税前扣除注意事项。《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕5号）与《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕64号）都对金融企业贷款损失准备金的税前扣除问题进行了规定，不同的是，财税〔2012〕5号文件... 阅17 转自刘刘4615 公众公开 17-05-12 23:37 |
金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。3、如果站在会计角度，假设会计上也按照年末贷款余额的1%的差额提取损失准备，会计上的公式是，本年计提的损失准备=年末贷款余额*1%-提取前损... 阅12 转自pgrdy 公众公开 17-05-12 23:27 |
贷款损失准备金税前扣除 金融企业或迎利好。2009年，财政部和国家税务总局印发了《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税[2009]99号），明确金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策，即相关贷款按关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%比例计提的贷款损失转型准备金额，准予在计算应纳... 阅1118 转11 评0 公众公开 17-05-12 10:45 |
（2）财税字[1997]49号《关于国有农口企事业单位征收所得税问题的通知》的规定，对边境贫困的国有农场、林场取得的生产经营所得和其他所得暂免征收企业所得税。企业每一年度投资抵免的企业所得税税额，不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额，如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比... 阅5050 转22 评0 公众公开 17-05-10 12:06 |
定期定额个体户的申报义务与偷税认定。根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，定期定额户在定额执行期（最长不超过一年，具体各省规定）结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；16号令还规定，如果定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定... 阅110 转0 评0 公众公开 17-04-27 14:24 |
BOT业务的会计处理 \ BOT业务的会计处理 2014-12-29 18:35阅读： 2008年，财政部发布《企业会计准则解释第2号》，对企业采用“建设-经营-移交”（BOT）方式参与公共基础设施建设业务的会计处理做出了原则性的规范。这句话的意思是，如果B公司与政府签订BOT协议后，回头就将基础设施建设工作承包给了C公司，则B公司就不能再确认建造服务收... 阅6782 转60 评0 公众公开 16-10-10 15:36 |
