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各税种外币汇率折算规定大不同。土地增值税外币汇率折算规定 同增值税。《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第四条规定，扣缴义务人支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价的，分别按以下情形进行外币折算： （一）扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义... 阅149 转6 评0 公众公开 22-01-24 17:47 |
和酒店有关的增值税小知识~2019-07-17 09:54.答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；若会议服务中还包含餐饮服务、住宿服务收入，应分别按照会... 阅58 转2 评0 公众公开 21-12-13 17:16 |
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应... 阅216 转3 评0 公众公开 16-12-23 20:08 |
“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目。企业当月应交的增值税是根据“销项税额-进项税额+进项税额转出+简易计税-减免税额-预缴增值税”等步骤计算出来的，如果按照22号文的处理，账面上就无法体现抵减进项税额的情况，如果当月企业进项税额大于销项税额，同时将应交税费—转让金融商品应交增值税直接缴纳了，这样就会出现，一方面缴纳金融... 阅47 转0 评0 公众公开 16-12-20 20:08 |
所有进项业务，如果购进(建)前，即可明确本业务不属于可抵扣范围的，如贷款服务、餐饮服务等，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。【... 阅18 转0 评0 公众公开 16-12-20 20:06 |
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务... 阅20 转0 评0 公众公开 16-12-20 20:04 |
《增值税会计处理规定》中最常用的10笔账务处理2016-12-17 郝守勇 中国会计视野。增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等10个二级明... 阅21 转0 评0 公众公开 16-12-20 20:02 |
别再对22号文不暂估进项税额吐槽了来源： 彭怀文 作者： 彭怀文。对于很多大咖的吐槽，我认真进行了拜读，对不暂估进项税额的吐槽理由也是很多，其中最主要的理由：一是不暂估进项税额会少记负债，二是进货商与供货商之间不好核对往来账。此时的采购发票上自动就有了增值税税额，在自动生成的采购会计分录上也就自动有“应交税费——应交增值税... 阅367 转0 评0 公众公开 16-12-20 19:57 |
未计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，而直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，导致账务处理结果与增值税申报表不符，账务上显示的应纳增值税额大于增值税申报表上的增值税应纳税额，或者账务上显示的“应交税费——应交增值税”科目借方余额小于增值税申报表上的期末留抵税额。实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代... 阅326 转6 评0 公众公开 16-12-20 19:55 |
新增“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”7个二级科目。五、应交税费——未交增值税的核算。九、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额，不再使用“递延收益”科目，简化为：借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目... 阅31 转1 评0 公众公开 16-12-14 23:19 |
