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一般情况下,债务人都有银行等金融机构债权人,而且是主要债权人,还有税务机关债权、职工债权、经营性债权(供应商债权等)、民间借贷债权等。如果愿意债转股的债权人人数超过50人,则可在以上截止日期后几天内由债权人之间相互协商转让债权,将债权人人数降到50人以内,如果不能降到50人以内的,则按债权数额从高到低决定债转股的债权人,如...
【实务】中国税务报 |债转股:重组双方应协商税务处理方式。债转股的税务处理方式可以分一般性税务处理和特殊性税务处理。另外,根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号),重组各方应在该重组业务完成当年,办理企业所得税年度申报时,分别向各自主管税务机关报送《企业重组所...
当债务方自身资产质量较差,债权人不能接受其债权转股权时,如果该债务企业持有其他企业的股权或债权,三角置换式的债转股可以达成目的。(5)债权转回购股权:当企业债务到期后无法立即清偿时,债权债务双方签订“股权回购协议”,债权方以所持债权形式购买债务方等值股权(协议期内不办理股本或股权变更手续),转换价格以剔除该部分债务后的...
剖析市场化债转股如何落地,目前看形式多为私募基金。在武钢集团的方案中,建信信托和武钢集团等出资成立了武汉武钢转型发展基金合伙企业(有限合伙),从基金层面看,建信信托和武钢集团的出资比例为5:1,建信信托出资100亿元(由建行募集),武钢集团出资20亿元,由该合伙企业承接债转股的股权,该有限合伙基金的管理人为建行旗下的天津建银...
【域外】美国破产程序中债转股的实践与启示。美国采用的是破产型债转股,即债转股是破产程序终结的方案之一,这种破产型债转股是建立在市场具备完善的债权评估与市场机制之上的,最大限度地发挥了市场的功能,实现了债权人和企业的双赢,值得借鉴。美国成立了 RTC,专门接管、处置金融机构不良资产,可以有效 避免转股过程中金融债权人之间产生...
丁燕 | 破产重整企业实施债转股的六个关键。近两年,我国政府积极推进“市场化债转股”,先后出台了《关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》《关于有序开展市场化债转股意见》《关于做好市场化银行债权转股权相关工作的通知》及《关于市场化银行债权转股权实施中有关具体政策问题的通知》等一系列重要文件,为破产重整企业市场化债转股创造了良好...
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