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出口退税会计分录具体分录：一、 根据开具的出口发票：借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64 贷:产品销售收入115136.64假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47.二、根据计算的应退税额：借：应收补... 阅499 转13 评0 公众公开 12-03-14 09:06 |
（1）若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。一般进料加工与来料加工发生的“国内成本”相同，企业选用进料加工方式还是来料加工方式利润大，只需比较进料加工的“销售收入－进口材料成本－不予抵扣或退税进项税额＋免、抵税额×（城建税税率＋3%）”差额与“来料加... 阅113 转14 评0 公众公开 12-03-14 08:50 |
出口生产企业出口退税账务处理。根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算"当期不予免抵或退税的税额"贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）1.01万元。借：应交税金－应交增值税（进项税金）8.72万元。贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）3.08万元。3、出口离岸价8万美元，并申报退税。借：应... 阅86 转自helenoftr... 公众公开 11-05-21 17:04 |
1. 开户：出口单位初次申领出口收汇核销单（以下简称"核销单"）前应当凭以下材料到外汇局办理登记，外汇局对材料审核无误后为出口单位办理登记手续。2. 网上申领出口收汇核销单：在电子口岸－出口收汇－企业申领核销单－输入需要申请的份数，点击"申请"，系统提示"申请成功"之后，企业需持该操作员卡，到外汇局... 阅35 转自宁波菜 公众公开 11-05-21 17:01 |
出运单据包括出口货物明细单、出口货物报关单、商业发票、装箱单。单证储运部门先将出口货物明细单传真上海凯通配船订舱，确认配船和费用后，准备全套报关单据（出口货物明细单、报关委托书、出口货物报关单、商业发票、装箱单、出口收汇核销单、输加拿大纺织品出口许可证(海关联)）寄到上海凯通用于报关、出运。2.外汇局确认思科公司已上网申... 阅42 转自广南子 公众公开 11-05-02 16:26 |
出口生产企业出口退税账务处理。根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算"当期不予免抵或退税的税额"贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）1.01万元。借：应交税金－应交增值税（进项税金）8.72万元。贷：应交税金－应交增值税（进项税金转出）3.08万元。3、出口离岸价8万美元，并申报退税。借：应... 阅66 转自helenoftr... 公众公开 11-02-19 16:09 |
其余账务处理如下： （7）计算应纳税额或当期期末留抵税额 本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300)5;17%-[140+5-2400)5;（17%-15%）]=51-97=-46（万元） 由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。 阅40 转自伍紫石 公众公开 11-02-19 16:09 |
出口退税涉税帐务处理不予免征和抵扣税额。借：应收补贴款-出口退税货：应交税金-应交增值税-出口退税。借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额货：应交税金-应交增值税-出口退税。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-=51-=9.本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-=300*17%-=51-97=-46计算应退... 阅51 转自网罗天才 公众公开 10-10-26 16:45 |
第一步：在本系统页面左侧的功能菜单上，单击口岸备案，进入核销单查询页面；提示：1.目前口岸备案的"使用口岸"只备案到直属海关，如深圳海关，而不是备案到具体口岸，如深圳海关文锦渡口岸。第三步：在定义多重条件框中选择满足自己要求的属性和条件，在"值"输入框中输入查询条件并按回车键，点击开始查找按钮，系统弹出... 阅277 转21 评0 公众公开 10-09-20 11:32 |
可以直接输入核销单号查找，也可以直接点"开始查找"显示全部可交单的信息： (一般出口7天后电子口岸交单里会有该票的核销单信息,这时就可以交单了)在右边会显示收汇水单信息： （如有添加错误，把鼠标电子错误的水单信息上右击"清楚该条数据"，核销单信息也如此操作）核销单信息和水单信息添加完毕后，在右上角显示差额： ... 阅564 转75 评0 公众公开 10-09-20 11:22 |
