| 共 25 篇文章 |
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“小金库”的定义是：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。处理处罚根据“小金库”资金来源和“小金库”支出情节、性质、金额综合考虑，并参考以下意见： 阅856 转14 评0 公众公开 13-09-25 10:37 |
往来账主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目，在审计工作中，因往来账的许多经济业务并不直接表现为收入、成本等敏感项目，且大多科目明细繁多、发生频繁、函证也比较困难，如果审计人员不认真分析判断，或仅仅用少量抽取凭证的审计方法，往往会错失很多发现问题的机会，在此，笔者结合自己的部分审计案例，浅... 阅5478 转139 评0 公众公开 10-10-20 15:52 |
谈谈计算机审计的基本方法。嵌入审计程序法是指在被审系统的设计和开发阶段，在被审的应用程序中嵌入为执行特定的审计功能而审计的程序段，这些程序段可以用来收集审计人员感兴趣的资料，并建立一个审计控制文件，用来存储这些资料，审计人员通过这些资料的审核来确定被审程序的处理和控制功能的可靠性。此外，运用审计软件辅助审计，还可以提... 阅63 转自sallypeng 公众公开 10-08-05 11:17 |
3. 记账凭证账务处理程序是会计核算中最基本的一种账务处理程序，它包括了账务处理程序的一般内容，其他各种账务处理程序基本上是在这种账务处理程序的基础上发展而形成的。4.科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序。5.汇总记账凭证账务处理程序，是从记账凭证账务处理程序发展演变而来的。这种账务处理程序的主要特点，是先... 阅11 转自小丘 公众公开 10-08-05 11:16 |
五、审查记账凭证是否与现金日记账相符 一些小单位会计和出纳由一人担任，审查时更应注意其登记现金日记账是否有故意多登记的现象，如某单位3月份发放工资 4323．54元，其会计分录： 借：应付工资4323．54 贷：现金4323．54 查账人员发现现金日记账记为14323．54元相差10000元，查账人员盘点现金时发现并无现金盘盈，这说明10000元... 阅12 转自sallypeng 公众公开 10-08-05 11:14 |
然而一直以来，理论界关于内部审计职能的研究并不多，且其观点主要集中于监督职能、鉴证职能、管理职能和服务职能，但笔者认为上述职能对于内部审计来说并不十分准确。由此可见，企业内部审计执行的是管理活动中的检查活动、评价活动和咨询活动，所具有的职能应为检查职能、评价职能和咨询职能。检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；... 阅41 转自橡树 公众公开 10-08-05 11:11 |
审计组如何开展现场网络审计。⑦审计组长和审计主审对各成员的审计重点、审计进度、审计日记、审计工作底稿等内容实行全程跟进；随着审计组现场网络审计运行机制的建立和完善，现场审计从审计组成员各自作业发展到网络化管理审计，优化了审计工作环境，整合了审计资源，提高了工作效率。实践证明，审计组现场网络审计，对强化审计组长的统筹能... 阅33 转自sallypeng 公众公开 10-08-05 11:11 |
四是利润、税收形成的合理合法性、投资收益和税前扣除的合法性，有无虚增虚减收益、偷税现象？五是各种往来账户的真实性、合规合法性，账户使用的正确性，特别是债权债务的真实性，有无利用往来账户转移和调节收益现象；七是财务成本账户、权益账户的正确性，其核算依据、计价和变化的正确性和合理合法性、利润分配的正确性，真实性，各种资本... 阅10 转自汉龙儿 公众公开 10-08-05 11:10 |
内控审计与财务审计的区别。财务审计关注更多的是与财务有关的内控制度，而内审关注的内控范围更加广泛，遍及企业经营的方方面面。这样，作为内部控制的控制，内审所做的内控审计的目的也就是对内控制度以及实施情况进行评价，提出相应的建议措施，以改善内控。作为内控的重要组织部分，财务控制贯穿于组织经营管理的各个环节，财务与内控没有... 阅62 转自caiji 公众公开 10-08-05 11:08 |
现金和银行存款的审计方法与技巧。银行存款审计的内容重点在三个方面：一是对银行存款控制系统健全性开展调查，此举是形成银行存款检查确证证据的条件，可决定是否直接进行银行存款事项直接性测试，通过对银行存款控制弱点分析，确定出银行存款帐户真实性、正确性和合法性受影响程度的依据，决定银行存款符合性测试的范围。实践证明对现金审计... 阅6 转自汉龙儿 公众公开 10-08-05 10:56 |
