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企业乱设“往来账户”，税务风险巨大。部分企业乱用“往来账户”，引发一些列的税务风险，本期华税予以解读。资产损失税前扣除需要提供或留存相应的证据，根据25号文的规定，企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据，特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发... 阅87 转4 评0 公众公开 17-07-17 15:18 |
丙企业向乙企业签订采购合同，采购建筑材料1000万元（不含增值税），并公对公转账支付11700万元（含增值税）给乙企业，乙企业给丙企业开具1000万元（不含增值税），增值税额为170万元的增值税专用发票。根据以上图所示，丙企业面临的税收风险是，丙企业取得乙企业开具的增值税专用发票，涉嫌虚开发票，不可以抵扣增值税进项税，要实现不是虚开... 阅192 转3 评0 公众公开 17-07-17 15:15 |
股票（股权）转让的增值税（原营业税）该如...（一）原营业税：《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定，对股权转让不征营业税。例如，《海南省地方税务局关于明确上市公司股票转让缴纳营业税有关问题的公告》和《青岛市地方税务局关于股票转让缴纳营业税计税营业额问题的公告》均规定，1）在股份公司获准上市前取得的股... 阅326 转6 评0 公众公开 17-07-17 15:15 |
政策依据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）。政策依据：《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第50号）。政策依据：《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国... 阅23 转0 评0 公众公开 17-07-17 15:14 |
2.增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。7.营改增前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续，就是一般纳税人，经营营改增范围的应税行为就得按照一般纳税人缴纳增值税。小规模纳税人现自行开具增值税普通发票，小规模纳税人需要开具增值... 阅18 转0 评0 公众公开 17-07-17 15:14 |
劳务派遣是指由劳务派遣单位与派遣员工订立劳动合同，并支付报酬，把劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣单位支付一笔服务费用的一种用工形式。中国京冶公司（用工单位）与上海佩兰人才公司（劳务派遣公司）签订劳务派遣合同，按期支付劳务派遣公司费用100万元（劳务派遣公司出具劳务费发票100万元），其中支付被派遣劳动者工资78万... 阅31 转1 评0 公众公开 17-07-17 15:14 |
附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四项第三点：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。政策规定“向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣”，其中有一个前提上述费... 阅14 转0 评0 公众公开 17-07-17 15:14 |
购销合同印花税计税依据及应纳税凭证认定。2.如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；近日，北京市地方税务局局长信箱对于“购销合同印花税的计税金额包含增值税税额吗？”这一问题的答复称“购销合同按照购销金额的0.3‰贴花，若合同分别列明购销金额及增值税额，仅就购销金额计算印花... 阅235 转0 评0 公众公开 17-07-17 15:14 |
员工不全勤，工资怎么算？由于员工未全勤时，其工资结算涉及工资扣减，对此可参考《对〈工资支付暂行规定〉有关问题的补充规定》第三条规定：“《规定》第十五条中所称‘克扣’系指用人单位无正当理由扣减劳动者应得工资（即在劳动者已提供正常劳动的前提下用人单位按劳动合同规定的标准应当支付给劳动者的全部劳动报酬）。不包括以下减发工资... 阅57 转0 评0 公众公开 17-07-17 15:13 |
资产类进项的税会处理。固定资产、无形资产、不动产等三类资产为企业带来经济利益的方式是长期的，持续的，因而其进项税额的抵扣策略一方面要结合用途，另一方面要考虑抵扣时的净值情况。1、在专用于四种不得抵扣情形时，固定资产、无形资产和不动产等三类资产与前文所述三类费用无异，均不得抵扣。因此，36号文附件1第二十七条第（一）项规定... 阅23 转0 评0 公众公开 17-07-17 15:12 |
