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答：按照《财政部?税务总局?住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理第4季度税款所属期增值税纳税申报时，将减按1.5%征收率征收增值税的销售额50万元，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”的“服... 阅41 转5 评0 公众公开 21-12-15 06:59 |
[原]增值税会计处理思维导图 借：相关成本费用或资产应交税费——进项税额（小规模纳税人无）贷：应付账款应交税费——代扣代交增值税实际缴纳代扣代缴增值税时：借：应交税费——代扣代交增值税贷：银行存款二、应交税费——应交增值税（一）借方专栏1、进项税额"进项税额"记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准... 阅785 转45 评0 公众公开 21-12-15 06:52 |
[原]扣减增值税思维导图 扣减增值税思维导图政策依据：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。办理流程 在限额内可依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费 附加、地方教育附加和个人所得税（注意：为依次扣减，而不是同时扣减或一并扣减）（1）填写增值税申报表附表《增值税减免税申报明细表》， 选择减税性... 阅61 转6 评0 公众公开 21-12-10 22:36 |
政策依据：《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（政部 税务总局公告2019年第67号(农村饮水安全工程税收优惠）第四条、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）第一条08、继续对国产抗艾滋病病毒药品免征增值税优惠政策继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生... 阅1015 转5 评0 公众公开 21-12-08 16:23 |
[原]增值税征收率思维导图 销售额=含税销售额/（1+5%）应纳税额=销售额×1.5%依据：国家税务总局公告2016年第16号（三）3%征收率销售货物（除另有规定外，见1%、0.5%征收率）销售加工、修理修配劳务销售服务（除另有规定外,见5%征收率）销售无形资产（除另有规定外,见5%征收率）以下为3%的易混列举：提供建筑服务提供有形动产租赁服务转让土地使用权、提供劳务派遣服... 阅471 转11 评0 公众公开 21-12-04 20:32 |
[原]增值税免税优惠思维导图 增值税免税优惠思维导图。本导图节选自《小颖言税：全税种思维导图》，第4次印刷版正在修订中，拟近期排版印刷，敬请期待！欢迎多提宝贵意见以帮助完善，谢谢！！ 阅150 转5 评0 公众公开 21-12-02 12:20 |
依据：财税〔2016〕36号附件3、财税〔2017〕77号、财税〔2018〕91号 、财税〔2019〕20号、财税〔2018〕94号、财税〔2018〕95号、财政部 税务总局公告2020年第40号、财政部 税务总局公告2020年第22号、财政部 税务总局公告2021年第6号二、被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税。依据：财税字〔1994... 阅1220 转7 评0 公众公开 21-12-01 09:09 |
（2）规定了纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）后，可以自愿使用增值税发票选择... 阅223 转8 评0 公众公开 21-11-14 20:34 |
[原]住房租赁新政专题学习 答：按照《财政部?税务总局?住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理第4季度税款所属期增值税纳税申报时，将减按1.5%征收率征收增值税的销售额50万元，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”的“服... 阅29 转2 评0 公众公开 21-11-09 16:15 |
住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。按照《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号，以下简称“第9号公告”）第一条第（一）项确定的销售额计算公式原理，住房租赁企业一般纳税人向个人出租住房选择适用简易计税方法和住房租赁企业... 阅461 转3 评0 公众公开 21-11-08 21:15 |
