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【会计点拨】增值税免税记入主营业务收入还是营业外收入。借：银行存款 10 000贷：主营业务收入 9 708.74 应交税费-应交增值税-销项税 291.26借：应交税费-应交增值税-减免税 291.26贷：营业外收入 291.26最后川哥发一个牢骚，其实，按照小企业会计准则的规定，小微企业也应该把增值税免税记入主营业务收... 阅2 转自隐形藏獒 公众公开 17-03-15 13:21 |
房地产开发企业“营改增”后，一般说来核算增值税时，应在“应交税费”一级会计科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“增值税留抵税额”“增值税检查调整”5个二级明细科目进行会计处理。自2016年5月1日起，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费—— —增值税留抵税额”科目，贷记“... 阅4 转自songsgt 公众公开 17-03-15 13:04 |
【账务处理】“应交增值税”下各专栏（明细科目）余额怎么结转？按照规定，企业平时发生采购或销售业务，产生的增值税相关金额，应计入应交增值税明细账各专栏，比如“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税... 阅2 转自刘刘4615 公众公开 17-03-15 13:03 |
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应... 阅2 转自刘刘4615 公众公开 17-03-15 13:03 |
根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号），增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置二级科目“预交增值税”，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科... 阅2 转自刘刘4615 公众公开 17-03-15 13:02 |
新规定根据《增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）等制定，因此适用于所有增值税纳税人，包括原增值税纳税人和营改增试点纳税人。这10个二级科目有“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“未交增值税”等等，增值税一般纳税人还应在“应交增值税”明细账内设置“进项... 阅1 转自刘刘4615 公众公开 17-03-15 13:01 |
财政部《增值税会计处理规定》都改了哪些地方原创 2017-01-10 葛长银 长银财智。2016年7月财政部发布了《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》（财办会[2016]27号）征求社会各界意见以修改完善该文件。2016年12月，财政部发布了《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财税[2016]36号）。正式印发的《增值税会计处理规定》内容与... 阅2 转自刘刘4615 公众公开 17-03-15 13:00 |
《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）第二条第（二）项第3款规定：“营改增前已确认收入，已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费—... 阅1 转自刘刘4615 公众公开 17-03-15 13:00 |
【实务案例】“应交税费——待转销项税额”科目应用举例原创 2017-01-11 李志远 远见财税。在财会[2016]22号《增值税会计处理规定》中写到：按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交... 阅2 转自刘刘4615 公众公开 17-03-15 12:59 |
一般纳税人为简易计税项目购进货物、加工修理修配劳务、服务等，取得增值税专用发票并认证，应按照不含税采购价借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，同时，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。企业预缴增值税时... 阅1 转自刘刘4615 公众公开 17-03-15 12:58 |
