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内外账合并方案及思路。外账上没有预付账款,实际上有,以后收到采购发票时,无法冲平,成为应付账款,导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。找关联方做虚假采购,凭发票入账,增加账上金额与实际一致,导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。2、识别对账差异,并且归类对账差异形成原因。6、并账后,内外账同时运行,...
建筑施工企业会计科目核算内容。1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本。工程保修费(项目/部门核算)建筑施工企业会计科目核算内容!该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。2、应收销货款(往来单位核算...
最新建筑业增值税进项税抵扣手册。1.1 分包商为小规模纳税人,进项税抵扣税率为3%。从自来水公司可以取得增值税专用发票,只能抵扣3%的进项税,从其他水厂购买的水,取得增值税专用发票,可抵扣9%的进项税。利息支出及贷款费用,进项抵扣税率为6%。应取得税率6%(一般纳税人处取得)的增值税专用发票,进行进项税额抵扣。应取得税率6%(一般纳...
联合开发项目土地增值税怎么清算。项目建成后,甲公司在土地增值税清算问题上存在疑惑,在合作建房方式下,是仅对甲公司分得的产品销售收入以及土地成本单独进行清算,还是与联合开发方乙公司合并清算,即计算整个项目的收入与全部开发成本进行土地增值税清算,确定应纳税金,然后在税金总额内由甲公司与联合开发方分摊?发电厂因城市规划建设...
对配套设施与房屋等开发产品不同步开发,或房屋等开发完成等待出售或出租,而配套设施尚未全部完成的,经批准后可接配套设施的预算成本或计划成本,预提配套设施费,将它记入房屋等开发成本明细分类账的“配套设施费”项目,并记入“开发成本——房屋开发成本”等账户的借方和“预提费用”账户的贷方。配套设施费预提率=该配套设施的预算成本...
三方债权债务抵消会计分录。以非现金资产清偿债务的,债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额,计入当期损益(营业外收入)。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额,计入当期损益。以非现金资产清偿债务的,债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账,重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公...
预交土地增值税=预收款/(1+11%)*土地增值税预征率。为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号):为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的,可按照以下方法计算土地增值税预征计...
企业应设置“研发支出”科目核算研发费用。研究阶段的支出属于费用化的范畴,支出发生时借记”研发支出——费用化支出“,期末转入”管理费用“;开发阶段分两种情形,第一种情形不符合资本化条件的时候,和研究阶段的处理相同,第二种情形,符合资本化条件,这时借记”研发支出——资本化支出“,“研发支出—资本化支出”科目的余额在编制资...
房地产企业土地增值税计算方法。土地增值税是房产业的重大税负,房地产企业土地增值税计算方法是什么?为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号):为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房...
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率。应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额。应纳税额=应纳税所得额×税率。月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12.应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)应纳税额的计算公式。一般纳税人应纳增值税额=当期...
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