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亏损合同财税会计处理。《企业会计准则第13号——或有事项》----应用指南进一步明确：“在履行合同义务过程中，发生的成本预期将超过与合同相关的未来流入经济利益的，待执行合同即变成了亏损合同。”《企业会计准则解释第15号》的该项修订明确了“履约成本”的含义，“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合同的最低净成本，即... 阅252 转1 评0 公众公开 22-04-24 15:01 |
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为15%.2002年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为200万元,外购货物准予抵扣进项税额为34万元,货已验收入库.当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元.上期末留抵税款6万元.本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行,本月... 阅103 转1 评0 公众公开 21-10-20 09:59 |
根据财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）的有关要求，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费，利润表中的“营业税金及附加”项目调整为... 阅56 转0 评0 公众公开 21-10-20 09:56 |
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税.纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应... 阅3025 转1 评0 公众公开 21-10-20 09:54 |
填报说明：上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表，上季度已申报的，填写本季度所得税报表，然后继续填报下季度所得税报表，直到第四季度的所得税季度报表，以及年度所得税报表。领取营业执照后未开展经营活动（未开业企业）、申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结（无债权债务企业）的有限责任公司、非公司企业法人、个人... 阅1 转自瑞海836 公众公开 21-08-29 15:17 |
工会经费会计分录 计提时： 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 缴纳时： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 返还时： 借：银行存款 贷：其他应付款-工会经费 工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。 阅17 转0 评0 公众公开 21-01-29 07:50 |
（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作"进项税额转出"，形成帐。（九）折让收入。（十三）为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记帐。（十七）已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。（十八）商业企业按工业企业办理税... 阅1 转自阿伟大哥 公众公开 20-04-06 03:26 |
需要注意的是：涉及损益的调整事项如果发生在资产负债表日所属年度（即报告年度）所得税汇算清缴前的，应按准则要求调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；（2）、资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等，但按照税法规定在此期间的销售退回所涉及的应... 阅662 转2 评0 公众公开 20-03-20 19:14 |
由于该企业2019年10月销项税额小于进项税额，本期应纳税额为0，所以本期计提的加计抵减额不应在本期抵减，即《附列资料（四）》第6行“本期实际抵减额”列应填写0元，第6行“期末余额”列自动结转本期计提的加计抵减额15000元，留待下期抵减。该企业2019年12月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减税额=160000-80000-45000=35000（... 阅16 转0 评0 公众公开 19-12-19 09:14 |
长河税务：关于“总、分公司，母、子公司”的那些事。《企业所得税暂行条例》第二条：“下列实行独立经济核算的企业或者组织，为企业所得税的纳税义务人（以下简称纳税人）：（一）国有企业；（二）集体企业；（三）私营企业；（四）联营企业；（五）股份制企业；（六）有生产、经营所得和其他所得的其他组织。”根据《企业所得税法》第五十条... 阅1 转自雨送黄昏x... 公众公开 19-09-15 16:06 |
