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递延所得税是指按照所得税准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。=（期末递延所得税负债一期初递延所得税负债）一（期末递延所得税资产一期初递延所得税资产）递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所... 阅369 转5 评0 公众公开 20-05-14 20:29 |
递延所得税的确认和计量。从分录可以看出，该无形资产在初始确认时不涉及损益，如果对其确认递延所得税资产，则对应科目应当是无形资产，这样又会导致无形资产账面价值的减少，从而产生可抵扣暂时性差异，又需要确认递延所得税资产，如此一直循环，暂时性差异不能转回，因此准则规定如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影... 阅271 转2 评0 公众公开 20-05-14 20:28 |
常见的负债计税基础的确定。负债的计税基础。其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为0，计税基础即为账面价值。但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。【提示】：负债计税基础的确定... 阅141 转4 评0 公众公开 20-05-14 20:27 |
几种常见的资产暂时性差异及其产生原因。资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计。本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额，该余额代表的是按照税法规定，就涉及的资产在未来期间计税时仍然可以税前扣除的金额。下面介绍几种常见的资产的账面价值与计税基础以及暂时性差异的产生原因（如下表）。产生差异的原因：... 阅779 转3 评0 公众公开 20-05-14 20:26 |
所得税会计核算的一般程序。按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，分别确定为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分，企业在计... 阅3096 转24 评0 公众公开 20-05-14 20:25 |
所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企... 阅152 转1 评0 公众公开 20-05-14 20:24 |
企业取得搬迁补偿收入的会计处理。关于政策性搬迁,企业所得税方面主要有三个重要文件:《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)、《国家税务总局关于发布(企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号,以下简称《办法》)、《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得... 阅9408 转62 评0 公众公开 20-05-14 06:49 |
例解：适用税率变化对递延所得税的影响 因适用税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整金额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的递延所得税资... 阅3056 转7 评0 公众公开 20-05-14 06:48 |
出口货物免、退税会计处理 出口货物免、退税是对报关出口的货物免征或退还其在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。出口货物免、退税方法。外贸企业根据税法规定的退税率计算出应收出口退税时，借记“应收出口退税... 阅759 转13 评0 公众公开 20-05-14 06:47 |
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。按简易计税方法计算缴纳增值税的企业，不能开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，但... 阅2980 转23 评0 公众公开 20-05-14 06:45 |
