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企业所得税预缴方法不得随意变更。■陈文裕 根据《企业所得税法实施条例》规定，企业依照《企业所得税法》第五十四条规定，分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预... 阅196 转2 评0 公众公开 11-01-13 17:07 |
税务行政处罚在复议期或诉讼期内不能强制执行。《税收征管法》第八十八条第三款的规定："当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。税务机关采取强制执行措施，只能是在该公司自收到税务处罚决定之日起60... 阅3918 转16 评0 公众公开 11-01-13 17:04 |
职工教育经费的会计与税务处理。职工教育经费的会计处理 按照《企业会计准则第9号———职工薪酬》第二条和第四条的规定，职工教育经费作为职工薪酬的一个组成部分，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应计提的职工教育经费计入相关资产成本或当期费用，同时确认为应付职工薪酬。 阅400 转7 评0 公众公开 11-01-13 17:03 |
留意对递延纳税的检查。实际上，在被检查年度上一年的税务检查中，检查人员不仅看到此调增大楼账面价值的会计处理，而且已关注到A公司仍按照大楼的实际原值计提折旧，没有影响计税所得额的情况。所以，笔者认为，检查人员务必充分关注这两种情形下可能出现的未来纳税义务，对检查中发现的应该通过而没有通过账面核算的情况，尽可能督促企业通过... 阅55 转0 评0 公众公开 11-01-13 17:02 |
固定资产后续支出：会计与税务规定不尽一致。综上所述，对于房产后续支出计征房产税时，企业要把握住以下两点： 第一，如果房屋发生符合资本化条件的后续支出，在计算房产税确定房屋原价（计税基础）时，应按照取得房屋时的原价，加上本次大修理和改建过程中发生的合理的、必要的支出，扣除本次大修理和改建过程中已拆除原来相应设备和设施的... 阅498 转10 评0 公众公开 11-01-13 17:00 |
近日，《国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知》（国税函〔2010〕46号）又进一步明确，如果技术许可方派遣人员到技术使用方为转让的技术提供服务，并提供服务时间已达到按协定常设机构规定标准，构成了常设机构的情况下，对归属于常设机构部分的服务收入应执行协定第七条营业利润条款的规定，对提供服务的人员执行协定非独立个人劳... 阅326 转6 评0 公众公开 11-01-13 16:50 |
《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的... 阅1057 转15 评0 公众公开 11-01-13 16:49 |
取得增值税返还 哪些情况须缴企业所得税。由于增值税的先征后返发生在增值税的正常缴纳之后，没有影响到增值税抵扣链条的完整性。比如，《财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2009〕147号）规定，自2009年1月1日起至2010年12月31日，对符合条件的出版物在出版环节分别实行增值税100%或50%先征后退... 阅731 转6 评0 公众公开 11-01-13 16:48 |
长期股权投资所得明细表的填报要点。长期股权投资及其类型 长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。长期股权投资期初投资成本 确定长期股权投资的期初投资成本主要考虑以下两种形式：合并投资初始成本与非合并投资初始成本，其中合并又分为同一控制下的投资和非同一控制下的投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资... 阅182 转3 评0 公众公开 11-01-13 16:46 |
厂区内装路灯可否抵扣进项税。根据《增值税暂行条例》第十条第（一）项规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。而根据《营业税暂行条例实施细则》第七条以及《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定，如果该安装企业符合"提供建筑业劳务的同时销售自产货物"的混合销售行为，能分别核算应... 阅303 转9 评0 公众公开 11-01-13 16:45 |
