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1.短期借款＞财务费用＞利息/折旧，摊销等＞允许税前扣除＞选取适当所得税税率，降低短期成本.2.商业信用＞赊销＞应付账款，应收账款预收以及预付款，应收自以及应付票据＞现金折扣，促销，商业折扣，销售折扣＞借款利率低于放弃的成本率或者高于＞借款利息税前扣除＞实际又降低借款资本。 阅157 转0 评0 公众公开 16-11-27 11:27 |
消费税-特殊处理（1）连同包装物一起销售的消费税。【法律依据】（1）.《消费税暂行条例》规定，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及会计上如何核算，均应并入消费品的销售额中缴纳消费税。（2）.《消费税暂行条例》规定，对于既作价随同消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均... 阅84 转0 评0 公众公开 16-11-25 16:39 |
不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。②不得抵扣的进项税额≥已抵扣进项税额的，应在当期对不得抵扣的进项税额做进项税额转出，同时，计算“差额”=不得抵扣的进项税额-已抵扣的进项税... 阅74 转2 评0 公众公开 16-11-25 11:31 |
增值税-税转出（1）进项税额转出情形及账务处理大全2016-08-09 09:48 来源：北京国税 我要纠错 | 打印 | 大 | 中 | 小 分享到：我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项... 阅180 转1 评0 公众公开 16-11-25 11:31 |
增值税-范围增值税征税范围。对于一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，被视为混合销售行为，如：纳税人销售货物并负责运输，销售货物为增值税征收范围，运输为营业税征收范围。对此的税务处理方法是，对主营货物的生产、批发或零售的纳税人(指纳税人年货物销售的营业额占其全部营业额的50％以上)，全部视为销售货物征... 阅57 转1 评0 公众公开 16-11-25 11:15 |
阅69 转2 评0 公众公开 16-11-25 11:06 |
增值税（1）视同销售的情况（8）1.将货物交给他人代销。4.将自产或委托加工货物用于非应税项目（包括免征增值税）5.将自产或委托加工货物用于集体福利或个人消费。6.将自产或委托加工货物或购买货物做为投资提供给其他单位或个人投资者。7.将自产或委托加工货物或购买货物分配给股东或投资者。8.将自产或委托加工货物或购买货物无偿赠送他人。 阅18 转0 评0 公众公开 16-11-25 10:08 |
公司贴现业务的特殊处理（2）2003/6/28签发 ，付款期3月，票面金额300000，票面利率8%商业承兑汇票，9/3去银行申请贴现，贴现率10%，2003/9/28到期，出票方无力支付，持票存款不足，银行将持票方贴现业务作为逾期贷款处理。计算处理 票据到期日金额=306000 票据贴现利息（按照公式计算每天） 票据贴现金额=到期值-利息 借: 应收账款-出票方 贷:... 阅33 转0 评0 公众公开 16-11-21 18:01 |
公司贴现业务的特殊处理（1）2001/3/15签发的商业承兑汇票不带利息（不存在票面利率的条件），到期日7/15，中间公司需要资金在5/10拿票据去银行贴现。计算（实际在贴现凭证上已经由银行算出）:贴现天数为66天。（去头不去尾巴，即到日期不算）贴现利息=汇票票面金额×贴现率÷360×贴现天数贴现金额=票面金额-利息处理分录借:银行... 阅36 转0 评0 公众公开 16-11-21 17:38 |
