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一、内部审计机构根据年度审计工作计划确定审计项目，选派审计人员组成审计小组，并由审计机构负责人指定审计组组长。（二）审计资料由被审计单位移交给审计组，并办理交接手续，由审计人员一式两份填写交接单，经被审计单位确认后双方签字各执一份。（一）凡发出审计通知书的审计事项，审计组实施审计后，应当向派出机构提出审计报告。（三）... 阅1 转自sxjhq 公众公开 20-03-01 20:38 |
在业务流程层面了解和评价被审计单位内部控制工作底稿【审计实务】注册会计师在实施风险评估程序并了解被审计单位的内部控制时，除了从整体层面了解被审计单位的内部控制之外，还需要从业务流程层面了解内部控制，以识别和评估被审计单位认定层次的重大错报风险。对“被审计单位的控制活动”一栏，在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用... 阅1 转自TXk3nz7up... 公众公开 20-02-11 10:32 |
授权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，各级管理人员在其职责范围和业务处理权限以内，不需经过请示批准便可处理业务，这样，可以尽快地进行业务处理，防止推诿的现象发生。对于组织的经营方针和经营政策、业务处理过程中各级人员的业务范围、权限和责任、业务处理的各种规章制度、业务处理的基本程序、凭证传递程序等都应制... 阅978 转6 评0 公众公开 20-01-25 10:45 |
仓库审计的基础知识、审计方法、重点内容、审计风险提示。1.2.4出库 仓库物资的出库，可以分为原材料出库以及产成品出库。3、仓库日常管理 所需资料：物资库龄表、仓库自盘的盘点表、物资台账、物资报损单、仓库调拨单、出入库单、仓库保险单、不良品维修申请单、良品入库单、物料报废处置单、营业外收入-物料处置收入 审计方向： （1... 阅848 转14 评0 公众公开 20-01-22 05:13 |
现代内部审计五大流程与方法_天涯博客_有见识的人都在此_天涯社区现代内部审计五大流程与方法作者：麦兜与流氓兔 提交日期：2009-5-15 17:08:00 | 分类: | 访问量：54 现代内部审计五大流程与方法 [摘要]内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。正文内容有：审计立项依据、审计目的、审计范围、审... 阅1 转自子衿99 公众公开 20-01-16 16:20 |
七、被审计人员心态剖析 (一)配合心态(服从心态) 热情接待，积极配合，大力支持，提供资料，全面、真实回答。八、审计人员心态剖析 (一)冲动心态 审计人员对审计项目了如指掌。(二)畏难心态 审计人员对审计项目预期艰难，被审计单位阻力大，心理压力大，对自己的审计能力产生怀疑。审计人员应该及时掌握... 阅1 转自猴哥1007 公众公开 20-01-16 16:19 |
内部审计人员还必须了解单位的信息系统和各种审计软件，通过审计软件可以提高审计效率和审计质量；分析问题贯穿于整个审计过程的始末，在制定审计方案、分析发现问题、寻求解决问题的办法等都需要内部审计人员具备很强的分析问题的能力；审计人员只发现问题显然不够，还要与被审计单位、部门一同寻求解决问题的办法，能把问题解决掉才有可能是... 阅1 转自CIA内审师... 公众公开 20-01-16 16:18 |
审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；被审计单位及审计项目名称；(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。观察被审计单位经营活动；3 审计工作底稿与审计日志。审计工作底稿是审计业务的具体记录，其内容包括：被审计单位名称；审计事项期间i审计事项... 阅1 转自猴哥1007 公众公开 20-01-16 16:18 |
询问法也称为访谈法，是指审计人员与被审计单位或有关人员进行面对面交谈，以了解有关情况、收集审计证据的一种方法。一般来说，在没有审计线索的情况下，更多地采用“因果分析法”，如果审计人员掌握了审计线索，为了提高审计效率，便可以考虑采用“果因分析法”。“否定之否定”审计法在实际审计工作中，由于受环境和知识水平等因素的影响，... 阅1 转自qzuserxkr... 公众公开 20-01-16 16:17 |
一、初步确定具体审计目标和审计范围。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审... 阅1 转自西尧1976 公众公开 20-01-16 16:16 |
