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记住这两个口诀，增值税一点儿也不难!按照相关规定，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。针对小规模纳税人和简易办法征收的一般纳税人。1.一般纳税人销售自已使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%，征收增值税。2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征... 阅49 转0 评0 公众公开 20-03-18 08:36 |
10个极易搞混的税务案例，税率相差近一倍。若仅仅是出租库房但没有配备仓库保管人员的，属于不动产租赁，一般纳税人简易计税的增值税征收率5%或者一般计税的增值税税率11%；若出租库房并配备仓库保管人员的，属于仓储服务，一般纳税人简易计税的增值税征收率3%或者一般计税的增值税税率6%。(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体... 阅28 转0 评0 公众公开 18-03-04 20:23 |
2018最新各行业“预警税负率”，收好了！增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留... 阅12 转0 评0 公众公开 18-01-23 05:47 |
【例】例如：由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”（0.5%）、“购销合同”（0.3%）计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”（0.5%）计税贴花。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增... 阅19 转1 评0 公众公开 17-12-12 16:51 |
税收上的区别—总公司、分公司、母公司与子公司的联系与区别。子公司虽然处于受母公司实际控制的地位，在许多方面受到母公司的制约和管理，有的甚至实际上类似于母公司的分支机构，但在法律上，子公司属于独立的法人，以自己的名义从事经营活动，独立承担民事责任。因子公司属于法人企业，与其相关的企业所得税审批、备案事项（资产报损、设备... 阅43 转0 评0 公众公开 17-11-02 22:44 |
差旅费、违约金、公用水表、取暖费及降温费、职工宿舍租金等27个税前扣除问题。因此，对实行统借统还办法的企业集团，利息支付方向统借方支付的利息支出，符合《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第一条的规定，凭发票在税前扣除凭证。12个月以后取得发票的，发票金额高于合同金额的差额部分，计算的折旧额不得在税... 阅3 转0 评0 公众公开 17-09-10 07:57 |
最新增值税税率征收率表（含25种适用5%征收率的情形和政策依据）小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价... 阅244 转2 评0 公众公开 17-08-10 05:55 |
提醒大家，这样的餐费允许全部在企业所得税前扣除！一提到餐费，大部分会计立刻联想到属于业务招待费，而且知道在企业所得税前扣除的数额少之又少，其实这个理解不确切，餐费不一定属于业务招待费！公司员工岗位技能培训过程中发生的餐费1000元属于职教费，允许按照工资总额的2.5%在企业所得税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。1... 阅15 转0 评0 公众公开 17-05-17 07:35 |
答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。 阅15 转0 评0 公众公开 17-05-16 07:24 |
