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资产管理制度（参考版）2 固定资产按照下列方式计价：购入的固定资产，按照买价加上运输、装卸、安装、保险费用和缴纳的税金（不含增值税）计价。在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。公司... 阅14 转0 评0 公众公开 23-08-31 22:56 |
审计整改问题及提升对策。近几年，随着审计工作的开展，公司各层级制定、优化一系列的制度、办法，使审计整改工作得到强化，但是部分审计整改的结果不尽如人意，审计整改不彻底，审计成效不明显，这些问题产生的原因包括以下五个方面。为促进审计整改成果的高效转化，单位应不断完善审计整改工作机制，强化审计整改责任落实，提高审计整改执行... 阅5 转0 评0 公众公开 23-08-31 22:56 |
2．主体：文书首页红色反线以下、文书末页首条反线以上的部分称为主体，由文书标题、主送单位、文书正文、成文时间、发文印章组成。所谓“白头文书”，是区别于“红头文书”而言，用于日常审计活动，文书的版头不套“红”，俗称“白头文书”。在实践中，也可以选用其他用纸，但文书用纸定量和质量不能太差，既要考虑文书纸张的经济性，又要考虑... 阅17 转0 评0 公众公开 23-08-31 22:56 |
所以有了三元控制，进而有了五元控制、八元控制，从控制进化出了控制框架。内部控制体系，包括两个模块，一是以业务流程为核心的资源保障机制，二是以内控措施为重心的方法演化体系。流程责任落实到人：一是要把例行流程下放给最明白、最有责任心的人，让流程为人赋能、人为流程赋能，人与流程相看两不厌。如果业务人员能够很好的理解内控逻辑... 阅4 转0 评0 公众公开 23-08-31 22:56 |
内审主要解决什么问题。很多不懂内审的人会有偏见，认为做内审一定要有CPA证、从事过多年财务相关工作岗位，其实并不是。很多时候，内审在解决信息沟通上的问题：业务岗位很常见的问题是只对自身岗位业务精通熟练，但是无法从其他配合业务岗位的视角以及整个的业务角度去看待问题，甚至统筹几块业务的副总裁级领导也可能存在这样、那样的盲区思... 阅3 转0 评0 公众公开 23-08-31 22:56 |
风险评估。在生产经营中处处充满风险，对于风险，企业应进行目标设定、风险识别、分析、应对，无法承受的风险，实行风险回避，不签订合同；注册会计师知悉对企业会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在审计报告中增加描述段，对重大缺陷的性质及其对实现控制目标的影响程度进行披露内部控制评价基准日财务报告内部... 阅20 转1 评0 公众公开 22-06-22 07:29 |
战略审计，内部审计的至高领地。从企业战略初心、企业内部需求、企业发展使命出发，我们急需开展战略审计或战略咨询服务（以下统称战略审计）。他认为，董事会对战略审计需求是「履行监督之责、控制战略风险」，管理层对战略审计的需求是「加强风险管理、防范战略失败」，外部审计师对战略审计的需求是「降低审计风险、拓展服务领域」，内部审... 阅332 转3 评0 公众公开 20-10-11 08:38 |
【收藏】2019年那些被否的上市公司内控统计一览版（52家）2019年公布的中国上市公司内部控制审计报告中，有52家上市公司被出具了否定意见的内部控制审计报告，给大家摘录、整理、汇总到一起，供参考使用。 阅1524 转2 评0 公众公开 20-05-01 00:51 |
【原创】从未公开的审计识别谎言清单。识别谎言是从事审计、财务、内控职业人的必修课。大多数人都认为说谎是一种不诚实的行为，但是说谎并不应该总被看成是一件坏事，说谎不代表就是骗子，不代表一定是不诚实，50%的谎言属于照顾别人情感的善意性谎言。为了逃避惩罚或为自己取得利益而编造的自向型谎言，对人们造成极大的危害，才绝对值得我们... 阅49 转1 评0 公众公开 20-04-21 07:49 |
审计新手如何快速上手之学习篇？审计新手仅仅看到了审计案例的结果展示，而未从复盘的角度去思考审计案例的审计思维。正确的审计案例学习，应该是在复盘审计案例的场景下，将审计人员的审计思维、审计思路和审计的切入点以及审计证据之间互相印证的逻辑思维进行系统学习。基于这方面的考量，审计新手需要向审计对象学习业务知识，归根结蒂一句... 阅2119 转1 评0 公众公开 20-01-12 08:09 |
