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答：根据国家税务总局2015年34号公告的规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条“关于合理工资薪金问题”规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（... 阅18 转0 评0 公众公开 21-05-17 13:55 |
汇算清缴，期间费用和职工薪酬表勾稽不上要预警？计提时候借：管理费用\销售费用-工资、奖金、社保、住房公积金等 贷：应付职工薪酬-工资、奖金、社保、住房公积金等支出时候借：应付职工薪酬-工资、奖金、社保、住房公积金等贷：银行存款那么期末，我们就可以根据应付职工薪酬的借贷发生出一张明细表，如下图。很简单啊，因为职工薪酬的发生是... 阅286 转2 评0 公众公开 21-05-09 08:41 |
最新最全企业所得税思维导图 收入确认原创整理新朋友老朋友。《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）一、关于国债利息收入税务处理问题（一）国债利息收入时间确认 1.根据企业所得税法实施条例第十八条的规定，企业投资国债从国务院财政部门（以下简称发行者）取得的国债利息收入，应... 阅47 转2 评0 公众公开 20-12-13 07:57 |
2月份计提折旧：3月份计提折旧：季报表上第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”：填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间，发生纳税调减的本年累计金额。自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时，该项资产的“纳税调... 阅17 转1 评0 公众公开 20-09-23 08:54 |
为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加临时行次第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，增加临时行次第L19行“减：符合条件... 阅634 转1 评0 公众公开 20-07-11 15:35 |
近日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号）,对A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》等报表部分数据项及填报说明进行了修订，新报表自2020年7月1日起施行。该企业2020年5月新购进电子设备b一台并于当... 阅2808 转5 评0 公众公开 20-07-11 15:32 |
思维导图学企业所得税法及实施条例——特别纳税调整以《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》为纲，以相关文件为目，以思维导图为工具，纲举目张，和小编一起学习企业所得税。第一百一十八条 企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条... 阅215 转4 评0 公众公开 20-06-07 19:56 |
计算公式：年折旧率＝2÷预计使用寿命(年)×100％ 月折旧率＝年折旧率÷12 月折旧额＝月初固定资产账面净值×月折旧率同样需要分段计算：该企业2018年10月至2019年9月计提折旧额为200万元（500×2/5*100%），2019年10月至2020年9月计提折旧额为120万元[（500-200）×2/5*100%],该企业在办理2019年企业所... 阅590 转7 评0 公众公开 20-06-05 16:14 |
公益性捐赠与视同销售的税务处理以及汇算申报填报解析前言 为激励企业热心慈善公益、积极履行社会责任，国家税务总局出台了多项公益性捐赠税收优惠政策。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。特殊项目的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠... 阅1725 转7 评0 公众公开 20-05-29 15:35 |
本年折旧大于累计折旧通不过，最后时刻，汇算清缴再遇卡点。当然，在分享交流的过程中我也发现很多朋友知识不够系统，对汇算理解不够深刻，零散的知识点无法在脑海里形成体系，所以，我给的这部分朋友的建议就是所得税工作完成后，系统的看书，听课程把所得税汇算再学习一下，看过我的文章再系统学习，我相信大家会有新的理解，这也会为下一年... 阅906 转3 评0 公众公开 20-05-28 11:17 |
