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3.总包属于“建筑工程老项目”提供的建筑服务选择适用简易计税方法计税（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，《建筑工程施工许可证》由建设单位在开工前向主管部门申请领取，建设单位、设计单位、施工单位、监理单位共同一个施工许可证，也就是分包施工和总包施工是一个建筑工程施工许可证，分包也... 阅19 转2 评0 公众公开 24-01-23 20:38 |
预收款收取时尚未到收入确认时点，此时收到的预收款可以开具不征税发票，使用商品编码“612 建筑服务预收款“开具税率栏次为”不征税“的增值税发票，开具该不征税发票可替代收取预收款的收款收据。通常收取预收款时不开具发票的居多，收取预收款按照常规的施工合同合同双方会约定一个验收工程进度的方法，在预收款确认工程进度确定工程进度款... 阅57 转1 评0 公众公开 24-01-23 20:38 |
但由于建筑企业的工程计量和收入确认的特殊性，根据收入准则指南，建筑企业通常应设置“合同结算”科目，以反映同一合同下涉及与客户结算对价的合同资产或者合同负债，期末报表列示时，根据本科目余额方向和流动性，分别列示在“合同资产”“合同负债”“其他非流动资产”“其他非流动负债”等报表项目。同一合同下的合同资产和合同负债分别以... 阅138 转4 评0 公众公开 24-01-23 20:38 |
【关注】建筑业企业按照完工进度确认收入，企业所得税收入与增值税收入不一致，如何与销项税票匹配?导致增值税收入与企业所得税收入不一致应属于合理差异。因为，企业所得税与增值税纳税义务发生时间不同，企业所得税与增值税收入确认的条件并不完全一致。例如：建筑业企业仅收到预收款，甲方要求开具专票，但不具备企业所得税收入确认条件，未... 阅23 转1 评0 公众公开 24-01-23 20:37 |
新会计准则下建筑企业业务及分包工程的税务管理研究。在建筑工程领域，总承包和分包模式是目前比较常见的施工方式，建设单位将建筑工程承包给总承包人，负责工程的所有建设工作，总承包人根据建筑工程建设要求与内容，划分为不同分项工程，分包给各个分包单位，总承包单位在此过程中可能出现差额纳税现象，需规范业务及分包工程税务管理工作。... 阅53 转0 评0 公众公开 24-01-23 20:36 |
新收入准则施行后，建筑企业该何进行收入核算？新收入准则中合并了建造合同准则的内容，新收入准则施行后，企业不再按照完工百分比法确认收入和成本，而是根据履约进度。例如，工程施工过程中发生的合同成本，在建造合同准则中计入“工程施工”科目，而在新收入准则中计入“合同履约成本”。通俗来说，合同履约成本就是产品的生产成本或劳务的... 阅24 转0 评0 公众公开 24-01-23 20:36 |
【建筑业增值税专栏】第7讲 收入税会差异及新准则应用。【建筑业增值税专栏】第7讲 收入税会差异及新准则应用。增值税应税销售额、所得税收入与会计收入是三个不同的概念，由于他们各自是按照不同的标准计算出来的，一般情况下，特定企业的这三个指标是不一样的。本讲中讲解了增值税纳税义务规定下，增值税应税销售额的计算原则和方法； 阅6 转1 评0 公众公开 24-01-23 20:36 |
建筑类施工企业按开票时点确认收入，一定有问题吗？理论上，建筑类施工企业财务核算应按照《企业会计准则》或《小企业会计准则》的要求确认会计收入的实现；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令512号）和国税函[2008]875号国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够... 阅33 转1 评0 公众公开 24-01-23 20:35 |
6、除此之外，无论是建筑业一般计税，还是简易计税，如果属于异地工程需要在外地预缴增值税时，也涉及到差额后预缴问题，即建筑业异地预缴，需要按照其取得全部价款和价外费用减去支付的分包款，分别按2%（一般计税）或3%（简易计税）在异地预缴增值税。03建筑企业总分包差额征税业务的财税处理（一）建筑企业差额征税调减“工程施工”的会计核... 阅23 转0 评0 公众公开 24-01-23 20:35 |
建筑行业财税处理与涉税实务（四）-施工企业收入确认存在的问题。而新收入准则颁布之后，收入是按照履约进度进行确认的，具体有产出法和投入法，我们不再使用不完善的完工百分比法，使用新的计量方法时应当将已发生的不能反映履约进度成本（比如非正常的损耗不能形成进度的尚未安装使用的成本）进行剔除，这样才能准确反映项目履约进度，进而准... 阅1 转0 评0 公众公开 24-01-23 20:34 |
