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第十一条 内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。第十二条 内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。第十七条 内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。第十九条 审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准则的规... 阅145 转29 评0 公众公开 10-12-14 16:22 |
第二条 本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。第四条 审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：第十七条 审计项目负责人应根据项目审计计划制定审计方案。第十九条 审计项目负责人可以根据被审计单位的经营规模、... 阅275 转36 评0 公众公开 10-12-14 16:21 |
内部审计具体准则第2号──审计通知书。第二条 本准则所称审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。第五条 内部审计机构应根据经过批准后的审计计划编制审计通知书。第六条 内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。第七条 审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送组织内部相关部... 阅242 转25 评0 公众公开 10-12-14 16:21 |
内部审计具体准则第3号──审计证据。第一条 为了规范内部审计证据的获取及处理，保证审计证据的充分性、相关性和可靠性，根据《内部审计基本准则》制定本准则。第二条 本准则所称审计证据，是指内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。第十三条 内部审计人员应作好审计证据... 阅146 转26 评0 公众公开 10-12-14 16:20 |
内部审计具体准则第4号──审计工作底稿。第二条 本准则所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。第五条 审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。第十四条 如果发现审计工作... 阅370 转34 评0 公众公开 10-12-14 16:20 |
内部审计具体准则第5号──内部控制审计。第一条 为了规范内部审计人员审查与评价被审计单位的内部控制，根据《内部审计基本准则》制定本准则。第二条 本准则所称内部控制，是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。第四章 内部控制审计的报告。审计报告应说... 阅482 转48 评0 公众公开 10-12-14 16:19 |
内部审计具体准则第6号──舞弊的预防、检查与报告。第五条 内部审计机构和人员应当保持应有的职业谨慎，合理关注组织内部可能发生的舞弊行为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。有下列情形之一者属于此类舞弊：（三） 设计适当的舞弊检查程序，以确定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因；第二十二条 内部审计人员完成必要的舞... 阅281 转21 评0 公众公开 10-12-14 16:18 |
内部审计具体准则第7号──审计报告。第二条 本准则所称审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。(一) 审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；第十二条 被审计单位对审计报告持有异议的，审计项目... 阅253 转30 评0 公众公开 10-12-14 16:18 |
第二条 本准则所称后续审计，是指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。第五条 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计。第九条 内部审计机构负责人应根据被审计单位的反馈意见，确定后续审计时间和人员安排，编制审计方案。第十三条 内部审计人员应根据后续审... 阅255 转25 评0 公众公开 10-12-14 16:17 |
第二条 本准则所称督导，是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督与指导。第八条 督导应当贯穿于审计项目的全过程，包括审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。第九条 督导人员应确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。第十一条 督导人员应确认审计人员按批准后的... 阅135 转24 评0 公众公开 10-12-14 16:17 |
