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国家税务总局天津市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告（2018年第30号）第四条规定，除对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业依照《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2011年第44号）规定按开票金额的1.5%预征个人所得税外，其他纳税人代开发票时不再预... 阅225 转4 评0 公众公开 19-03-26 21:59 |
这其中最主要的填列项目就是特定业务计算的应纳税所得额。《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》填报说明要求，房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，应当按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入第5行“特定业务计算的应纳税所得额”。按照上述思路填列企业所得税预缴税款表，就能够更清晰地反映房地产开发企业本期预... 阅581 转3 评0 公众公开 19-02-04 11:42 |
一般纳税人的房地产开发企业销售一般计税的房地产项目，才能扣除土地款扣除。当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。“财税[2016]140号”显示“房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行... 阅2 转自jddsh 公众公开 18-03-10 22:22 |
【法规】湖南省国家税务局营业税改征增值税政策指引之四湖南省国家税务局营业税改征增值税政策指引之四.十一、跨县市提供建筑服务的纳税人如何开具增值税发票？根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（总局公告2016年第17号）第九条规定，小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建... 阅293 转5 评0 公众公开 18-01-29 23:03 |
土地增值税清算要素鉴别方法。鉴别方法：土地作价入股，从事房地产开发的，应当按作价金额缴纳土地增值税，房地产企业在进行土地增值税清算时，应按投资入股时确认的金额进行土地成本扣除。在《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006] 21号）下发前，土地作价入股享受土地增值税免税的，在进行房地产土地增值税清算计算... 阅106 转2 评0 公众公开 17-12-04 22:49 |
房地产高管三分钟搞清土地增值税清算。为某企业高管和业务部门培训土地增值税，站在非财务管理人员角度将土地增值税要点整理如下，供参考。五、土地增值税清算是建立在企业财务核算基础上，根据土增独特要求选择数据进行清算。六、土地增值税清算时间节点。房地产企业土地增值税采取先预征后清算模式，关键点是何时应该清算。七、土地增值税清... 阅82 转2 评0 公众公开 17-11-30 12:58 |
房地产企业增值税全程会计处理。营改增已经一年多了，经常有学员询问增值税的会计处理问题，我今天就专题聊聊增值税会计处理。6、预缴增值税结转至“未交增值税”计算过程：补缴增值税（应交增值税4.76 – 预缴增值税2.86）= 1.9.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）9.91.7、同时，将预缴的增值税转入“未交增值税”借：应交税费—应交... 阅28 转1 评0 公众公开 17-11-24 22:37 |
未确认收入开具发票的增值税申报表处理。再无其他业务，如何填报增值税申报表？2、找税收管理员，手工清理税控盘，《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”栏没有数字，申报表不体现。3、《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”填写通过“602”开具发票金额，同时“未开具发票”栏填报负数，对冲。4、填报《增值税纳... 阅1181 转2 评0 公众公开 17-11-24 21:32 |
土地增值税计算流程。（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。土地增值税扣除项目和会计是由区别的：从金额上将，会计“开发成本”的借方累计... 阅31 转1 评0 公众公开 17-11-24 21:15 |
也就是说，在一般计税办法下，增值税的销售额与土地增值税的清算收入并不相同，即增值税中土地价款对应抵减的销项税额，在土地增值税清算时，应重新调整计入土地增值税清算收入，并缴纳土地增值税。对于适用增值税简易计税办法的，因不涉及扣减土地价款，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额，增值税的销售额与土地增值税清算... 阅1016 转7 评0 公众公开 17-11-21 15:03 |
