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企业非货币性资产转让收入的确认时点错误会减少企业当期的收入，收入未入账减少企业当期应纳税所得额。企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收... 阅17 转1 评0 公众公开 23-07-14 05:45 |
现在账款已超过4年，A决定放弃追款，请问A企业可以将放弃的坏账损失在企业所得税前扣除吗？根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：应收账款损失税前扣除，只需要纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主... 阅24 转0 评0 公众公开 23-06-19 06:42 |
资产总额季度平均数，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。季度中间开业的纳税人， 填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、 季末资产总额的金额， 其中开业季度“季初” 填报开业时资产... 阅29 转1 评0 公众公开 23-06-07 17:47 |
“220发生技术成果投资入股递延纳税事项”：纳税人在申报所属期年度发生技术入股递延纳税事项的，应选择“是”，同时《A105100 企业重组情况及纳税调整明细表》为必填表。“223债务重组所得递延纳税年度”：纳税人债务重组确认的应纳税所得额按照文件规定在5个纳税年度的内，均匀计入各年度的应纳税所得额，申报所属期年度处在递延纳税期间的，... 阅304 转1 评0 公众公开 23-06-07 09:30 |
借：管理费用-折旧费，贷：银行存款，这样折旧怎么汇算?借：管理费用-折旧费 10万贷：银行存款 10万这个分录怎么感觉怪怪的，计提折旧不是借：管理费用贷：累计折旧么?怎么还直接贷银行存款了？因为你就是按照税务的方式在做账，税法上允许你一次性计入成本费用，一次性扣除，你会计上一次性记账计入了成本费用，并未违反税法规定，自然不存在... 阅29 转0 评0 公众公开 23-06-07 09:29 |
其实税法的出发点本身就和核算是不同的，就比如说除了金额的标准，在折旧年限上税法其本身就有一套折旧年限的标准。也真是因为这种麻烦的存在，所以很多企业的财务干脆就直接不去判断资产的使用情况，一竿子的都保持和税法一致，税法不是说了5000标准，500万标准嘛，税法不是有最低折旧年限标准嘛，我都按照税法来，这样就不会有差异了，那么所... 阅62 转0 评0 公众公开 23-06-07 09:21 |
1、暂估成本费用的账务处理。问题三：企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用可以税前扣除么？“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确... 阅4 转0 评0 公众公开 23-06-07 09:16 |
在所得税处理上，依据国家税务总局2012年15号公告规定，企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税税前扣除，计算其应纳税所得额。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额... 阅1 转自xxcc140 公众公开 22-07-11 16:54 |
业务招待费的11个涉税风险，90%的人没搞清楚。二、业务宣传费≠业务招待费。2、将与生产经营活动无关的业务招待费计入与生产经营活动有关的业务招待费，即将全额不得扣除的项目按限额扣除。公司按销售收入的0.5%计提业务招待费500万元，但公司全年实际发生业务招待费只有450万元。业务招待费的税前扣除计算基数包括主营业务收入、其他业务收入... 阅4 转1 评0 公众公开 22-07-11 07:04 |
一般情况下，税负率可以分为：增值税税负率以及企业所得税税负率。而增值税税负率是由当期应纳增值税除以当前应税销售额所得到的一个数值，比方说：“一个企业在7月份不含税销售收入50万，缴纳的增值税有5000元，因此这家企业7月的增值税税负率就是1%。综合税负：实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不... 阅13 转1 评0 公众公开 22-07-02 18:49 |
