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平时每月的利润都在本年利润科目核算归集,到了年底,把归集好的利润结转到利润分配——未分配利润。对于资产负债表,本年利润和利润分配没什么分别。而做利润表和结转本年利润也没有什么关系。利润表中的利润是收入--成本费用等计算出来的,计算的结果和本年利润科目归集的数据核对一下就可以了,与结转也没什么大的关系。
因此,结帐时,如果出现负数余额,可以用红字在余额栏登记,但如果余额栏前印有余额的方向(如借或贷),则应用蓝黑墨水书写,而不得使用红色墨水。(1)将本账户年末余额,以相反的方向记人最后一笔账下的发生额内,例如某账户年末为借方余额,在结帐时,将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方,则作相反记录),在摘要栏填明"结转下年...
关于工资计提的问题一、工资可以先计提后发放;也可以不计提,按实际支付金额发放,月末进行分配。具体采用那种方法,可以根据单位实际情况来定。
实收资本实务处理方法1、①收到首缴:借银行存款贷实收资本;②未收到的:借其他应收款贷实收资本;2、认缴的时候不需要做分录,资产负债表反映的是实际收到的投资款,而不是认缴的注册资本。3、如果是发生了经营业务,先购置了资产,应该是:借资产类科目、贷:实收资本。贷:实收资本-xx股东10.同样如实股东用资金支付了负债,同样应该是...
管理费用二级科目大全。13管理费用—邮电费—快递费/上网费。说明:本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计,下面对这些科目作一个说明:“工资”含研究所中外职工的日常工资,年终双薪等;“加班费”即研究所职工的加班费;“办公费”指研究所发生的邮寄费,复印费,传真费,冲扩费,购书费及其他杂费;“教育培训费”是研究所职工教育培...
应交税费借方有余额,负债表怎么填写?一、应交税费科目借方有余额,在资产负债表中以负号填写在流动负债的“应交税费”项目本期金额中。资产负债表列报应当如实反映企业在资产负债表日所拥有的资源、所承担的负债以及所有者所拥有的权益。(3)根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列。(4)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额...
周末正常上班工资应该怎么算?用人单位在节假日安排劳动者加班的,应按照不低于劳动者本人日或小时工资的300%支付加班工资;休息日用人单位安排劳动者加班的,可以给劳动者安排补休而不支付加班工资,如果不给补休,应当按照不低于劳动者本人日或小时工资的200%支付加班工资。(三)法定休假日安排劳动者工作的,支付不低于工资的百分之三百的工...
根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外...
斩云剑实务论坛新开办公司做的第一笔凭证是借:银行存款、固定资产、存货、无形资产 贷:实收资本1.这里的实收资本是否要和公司的注册资本一致?2.如果当时做的不一致,后期是否要补成一致?斩云剑 于 2016-08-26 回复:银行存款,直接就按金额做。固定资产、存货、无形资产,做一个评估。与注册资本一致的部分,记入实收资本,多余的部分...
斩云剑实务论坛免。免征增值税。贷:营业外收入-补贴收入。
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