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| 共 12 篇文章 |
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纳税人按本单位吸纳人数和签订的劳动合同时间核定本单位减免税总额（∑每名失业人员本年度在本企业工作月份÷12×定额），在减免税总额内每月依次扣减营业税及附加。假设1：该企业2014年应缴纳营业税96000元、城市维护建设税6720元、教育费附加2880元、地方教育附加1920元，合计107520元，该公司2014年可享受的减免税金额为核定的减免... 阅108 转1 评0 公众公开 14-06-25 08:56 |
前期差错的财税处理案例。《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条规定，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补... 阅70 转3 评0 公众公开 14-06-25 08:53 |
开办费的财税处理。开办费是企业成立之初一定会遇到的费用类明细科目，原行业会计制度规定，企业发生的开办费应当从生产经营的当月起在不超过五年的期限内分期平均摊销。因此，企业在生产经营的当月一次性摊销的开办费应从生产经营的次月起分五年平均扣除。（二）不列入开办费范围的支出。3，为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列... 阅52 转3 评0 公众公开 14-06-25 08:51 |
答：附表一：将销售额分别填写第1栏和第4栏“开具税控增值税专用发票-销售额”项下，将税额填写第1栏和第4栏“开具税控增值税专用发票-销项（应纳）税额”项下。应退税额填入第15栏“免、抵、退应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。主表：当期查补的销售额/税额需要在第4栏“纳税检查调整的销售额”、第11栏“销项税额”... 阅147 转7 评0 公众公开 13-09-27 09:02 |
21号准则第十一条规定，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。3.2012年1月1日，向乙公司租回该设备，以租赁资产公允价值和最低租赁付款额现值较低者作为资产入账价值（最低租赁付款额现值＝4... 阅98 转2 评0 公众公开 13-09-04 09:56 |
（1） 消费者销售自己使用过的没有按规定计提折旧的二手车，一般纳税人按照17%的征收率征收增值税，小规模纳税人按3%的征收率征收增值税。消费者为一般纳税人，其销售应征消费税的二手摩托车、汽车，按照4%征收率减半征收增值税；消费者为小规模纳税人（包括除一般纳税人外的其他单位和组织），其销售自己使用过的二手车（包括应征消费税的二手... 阅240 转3 评0 公众公开 13-06-05 11:43 |
对于第三种客户购买产品的情况下免费赠送的样品在增值税方面可以参照财企[2003]095号文件精神和国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》国税函[2008]875号文件第三条规定处理：“企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。”因此，第三种情... 阅12 转自天下书窟 公众公开 13-03-10 23:38 |
购置税控系统可抵减增值税。《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及每年缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（... 阅139 转自刘刘4615 公众公开 13-03-10 23:37 |
拍卖抵税收入如何作税务处理？主管税务机关以拍卖收入支付了拍卖费用，办理了税款、滞纳金入库手续，企业自愿抵缴了罚款，余款按规定时限退还企业。企业可以根据第三十七条的规定向主管税务机关申报资产损失，再根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告〔2011〕第25号）第四条规定，企业... 阅4 转自刘刘4615 公众公开 13-03-10 23:36 |
同时，取消使用水电费分摊明细表抵扣进项税额的规定，分表的增值税一般纳税人只能凭取得的增值税专用发票抵扣水、电费进项税额，总表纳税人可以到主管税务机关申请认定为增值税一般纳税人，纳入防伪税控系统管理。多个纳税人共用水（电）表，水（电）部门只对水（电）表所有权人开具增值税发票，水（电）表所有权人可根据其他共用水（电）表纳... 阅3 转自刘刘4615 公众公开 13-03-10 23:35 |
