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| 共 16 篇文章 |
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新准则以企业持有金融资产的“业务模式”和“金融资产合同现金流量特征”作为金融资产分类的判断依据，将金融资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（以下简称“FVOCI”：fair value through other comprehensive income）、以及FVTPL三类。新准则下，将金融资产减值会计处理由“已发生损... 阅1 转自gzcpalgvw... 公众公开 19-06-24 14:28 |
银保监会有关部门负责人就《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》答记者问。上证报中国证券网讯 据银保监会4月30日消息，为促进商业银行准确识别信用风险，真实反映资产质量，近日，中国银行保险监督管理委员会制定了《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《暂行办法》），面向社会公开征求意见，有关部... 阅541 转1 评0 公众公开 19-06-04 10:52 |
【致同解读】金融工具减值新模型-预期信用损失模型版权声明。预期信用损失减值模型下，预期信用损失按12个月预期信用损失或整个存续期预期信用损失计量。12个月的预期信用损失（因报告日后12个月内可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失），12个月预期信用损失不是12个月内的预期现金缺口， 而是按一项资产在接下来的12个月内可能发... 阅1 转自gzcpalgvw... 公众公开 19-05-15 16:39 |
3月31日，财政部修订发布了关于金融工具的三个准则（准则第22号——金融工具确认和计量、准则第23号——金融资产转移、准则第24号——套期会计），这是时隔十年之后，对金融工具相关准则的一次修订，体现了与国际会计准则的持续趋同以及监管层对金融工具相关风险管理和信息披露的重视。但是准则也额外提到，企业可以将非交易性的权益性工具划分... 阅13363 转23 评0 公众公开 19-05-15 11:19 |
