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| 共 29 篇文章 |
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股权转让、撤资与股权清算。股权转让所得=转让股权收入-投资计税成本，不得扣除被投资企业未分配利润等留存收益中按该项股权可能分配的金额。1、股权转让方案，以1200万价格转让丙的股权；3、先转增资本再转让股权方案：先用625万盈余公积和1500万未分配利润增加注册资本，之后甲公司以1200万的价格转让股权；1、股权转让方案交的企业所得税最... 阅106 转0 评0 公众公开 20-09-16 18:26 |
2.企业选择采用不同于以前年度的方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时，对该企业以前年度按照财税〔2009〕125号文件规定没有抵免完的余额，可在税法规定结转的剩余年限内，按新方式计算的抵免限额中继续结转抵免。例如：在上例中，该企业选择“不分国不分项”，且2016年度尚未抵免完的余额为10万（均为2016年当年），则可在2017-2021年抵... 阅1 转自问道东轩 公众公开 20-07-21 16:09 |
特别纳税调整（转让定价、成本分摊协议、资本弱化）5、企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。受控外国企业是指根据规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人控制的设立在实际税负低于《企业所得税法》规定的税率水平（25%）50%的国... 阅346 转1 评0 公众公开 20-06-11 22:20 |
债转股，是债务重组的一种形式：将债权人与债务人之间的债权、债务关系，转变为股权、产权关系。（1）发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。（2）债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有... 阅145 转1 评0 公众公开 20-06-07 15:10 |
解除劳动合同的一次性补偿，经济补偿金如何征收个税？1.《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）第一条：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍... 阅1 转自芳华1978 公众公开 20-04-21 23:46 |
例解居民个人两处以上取得工资、薪金个税的预扣和申报。居民个人取得两处以上工资、薪金所得的，对于各个支付所得的企业或其他组织，只需按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）的规定，各自按照累计预扣法预扣预缴个人所得税即可。对于只有一处工资、薪金所得的居民个人，在纳税年度内没有劳务报酬所得... 阅128 转0 评0 公众公开 20-04-21 21:28 |
境内关联交易特别纳税调整 关注三个问题【特别关注】境内关联交易特别纳税调整 关注三个问题 2018-06-02 05:27.笔者认为，导致境内关联交易双方实际税负不同的原因主要有两点：一是双方实际执行的企业所得税税率不同，如关联交易一方适用的企业所得税税率是25%，另一方享受国家企业所得税税收优惠，实际执行的是免税的零税率或15%的优惠税率... 阅1 转自songsgt 公众公开 20-04-12 16:27 |
年度关联交易往来报告，我报还是不报？答：存在下列情形之一的居民企业应当填报国别报告，即达到国别报告填报标准：（1）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业（能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业），且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；若企业属于仅需... 阅1 转自如梦风景... 公众公开 20-04-12 11:45 |
②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交... 阅80 转0 评0 公众公开 20-03-09 17:56 |
（二）从农业生产者购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额。从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票... 阅1 转自长白山图... 公众公开 20-01-12 12:02 |
