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【实务】给出差员工购买的人身意外险等税前扣除问题大汇总。根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）规定：“一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。……三、施行时间本公告适用于2016年度... 阅537 转12 评0 公众公开 17-09-22 17:16 |
2.企业发生的“直接收费金融服务”的费用，如账户函证费、资信证明费用、账户管理费、支票等相关手续费，取得相应的扣税凭证（增值税专用发票）且和贷款服务无关的，可以进项税额抵扣。企业发生银行利息支出和银行收取手续费等直接收费金融服务费用，由于“银行利息支出及直接收费金融服务费用”属于应税项目，即银行应按规定开票发票，企业如... 阅24 转1 评0 公众公开 16-09-03 07:28 |
购买商业保险税前扣除被认定为偷税吗？你局《关于对2009年北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见有关问题的请示》（京国税发〔2016〕138号）收悉。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条，该企业为部分管理人员购买的商业保险支出不得在企业所得税税前扣除。但是，该企业税前扣除的上述支出，是企业真实发生的支出。综上，我... 阅219 转0 评0 公众公开 16-06-26 18:42 |
阅154 转13 评0 公众公开 14-06-03 17:30 |
新药品临床试验费可以加计扣除吗。《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）进一步规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围：（一）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费... 阅261 转2 评0 公众公开 14-02-17 17:52 |
对于公司为个人承担个人所得税的税务问题，《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）第三条规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。 阅381 转9 评0 公众公开 14-01-23 13:27 |
北京市地方税务局2013年企业所得税汇算清缴热点问题解答。答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条规定，“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务... 阅393 转7 评0 公众公开 14-01-16 12:38 |
临时工工资是否可以作为住房公积金税前扣除基数 问：根据《国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知》（国税发[2001]39号）的规定，企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，可在税前扣除。由此可见，住房公积金是根据职工本人的工资作为基数，而并非是根据单位工资总额作为税前扣... 阅364 转3 评0 公众公开 14-01-16 11:59 |
企业的固定资产折旧 是否调减纳税 问：某企业购置的固定资产，会计核算时按20年计提折旧15万元，税法规定该项资产最低折旧年限为10年。据此，企业购置的固定资产会计折旧年限高于税法规定的最低折旧年限，每年确认的支出金额没有超过企业所得税法规定的税前扣除标准，可按照会计规定计算折旧并税前扣除，无需作纳税调减。 阅827 转4 评0 公众公开 13-12-09 17:27 |
如何操作才能减少财政补贴的纳税成本？问：符合条件的财政补贴想申请作为不征税收入，其支出必不能税前扣除，一般情况下财政补贴都小于企业的实际支出，因此企业无法从《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2009]87号)中获得纳税成本的减少，造成企业收到财政补贴后又将补贴的25%以税款形式又交回... 阅147 转4 评0 公众公开 13-04-13 18:15 |
