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2012新版《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明 13、第14行“特定业务预缴(征)所得税额”:填报按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的项目部,按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。项目部预缴的部分连同总机构已预缴的企业所得税填列在《中华人民共和国...
王晓敏:房地产开发企业所得税预缴申报表解析2011年11月30日,国家税务总局颁布了《关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表>等报表的公告》(国家税务总局公告[2011]64号)(以下简称64号公告),对《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》作出修订和明确。房地产开发企业存在销售未完工开发产品预缴营业税及附加、企...
1、预缴申报(调增预计毛利,调减预交税金)地产企业在未完工年度预缴的营业税金及附加和预缴的土地增值税,会计处理为:在企业所得税纳税申报上,企业应将以前年度调增的预计毛利额转回,即将未完工年度在附表三《纳税调整项目明细表》第52行“房地产企业预售收入计算的预计利润”第3列填报的“调增金额”,作为“调减金额”填报在附表三《纳...
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