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企业所得税常见涉税风险全面总结。一、收入层面的常见涉税风险。此处所称涉税风险，通常包括企业应当确认收入未确认收入、企业延迟确认收入或提前确认收入以及特殊收入确认尺度把控不准的问题。按照国家税务总局公告2010年第19号文的规定：企业取得财产转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是... 阅1 转自刘忠民SDB... 公众公开 24-03-29 08:02 |
政策汇总丨企业向自然人股东借款利息支出如何在企业所得税前扣除。同时根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）的规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，... 阅22 转3 评0 公众公开 24-02-21 13:55 |
有关工资、薪金文件规定汇集来源：小颖言税。《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国... 阅6 转2 评0 公众公开 24-02-11 17:44 |
四、相关文件：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》&解读1、国家税务总局发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号 第一条 为规范企业所得税税前扣除凭证（以下简称“税前扣除凭证”）管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理... 阅1 转自湖经松哥 公众公开 24-02-04 11:23 |
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条的规定：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，... 阅4 转0 评0 公众公开 24-01-22 10:54 |
固定资产一次性扣除，递延所得税其实很简单。贷：递延所得税负债 20（80*25%）此时，会计利润仍为80万元，在实际申报企业所得税时，由于该设备税收金额为0（原值100万元已在2019年度全部税前扣除），故会计上当年累计折旧20万元形成的损益也就不得在2020年重复扣除了，故应做纳税调增20万元，这时该企业应纳税所得额为80 20=100万元，即在2020... 阅1 转自桃园客 公众公开 24-01-21 20:49 |
固定资产税会差异有哪些?第五十八条规定：“自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。”第五十九条规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。”企业所得税规定自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支... 阅25 转0 评0 公众公开 24-01-20 15:42 |
答：根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号)第六条规定，企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。第七条规定，非居民企业从事国际运输业务取得的所得应根据企业所得税法的规定，从收入总额... 阅137 转4 评0 公众公开 24-01-11 16:13 |
《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第二条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与《企业所得税法》及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。即跨省的... 阅18 转3 评0 公众公开 24-01-08 17:05 |
合伙企业投资持有挂牌企业股票，合伙企业个人合伙人不得享受股息红利差别化税收优惠。《财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定，有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：法人合伙... 阅3 转2 评0 公众公开 23-10-29 21:47 |
