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2024年加计抵减政策。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。因此梅松公司加计抵减的发生额=当期进项税*5%=104.2*5%=5.21万。由于当期产生了增值税，期末通过应交税费-应交增值税（转出未交增值税）转出。转出后，应交增值税科目的期末余额就是0了，而其中的各项专栏，销项税、进项税额都和增值税申报... 阅5 转0 评0 公众公开 24-02-24 17:24 |
应交税费—应交增值税（进项税额）90.3.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”，注意从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况也填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。未分别核算的，企业必须统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税... 阅8 转1 评0 公众公开 24-02-10 17:25 |
应交税费—应交增值税（进项税额）90.3.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”，注意从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况也填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。未分别核算的，企业必须统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税... 阅3 转0 评0 公众公开 24-02-10 13:42 |
直租业务会计处理案例。直租的税负测算(假设抵减的差额A)：假设没有抵减的差额，且从整个合同来看则税负=应缴增值税/不含税租金=44838/1.17*17%/544838/1.17=1.4%，远低于3%的界限。假设没有抵减的差额且公司仅做一个合同来看，增值税因为是购进抵税，故在应收租金超过设备款的那一期才开始产生应交增值税，44838的增值部分大约在最后4期租金才... 阅1 转自零壹租赁... 公众公开 24-01-30 07:18 |
待转销项税额、销项税额抵减和待认证、待抵扣进项税额是什么？三级明细（官方说法为”专栏“）：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。应交增值税期末余额=期初余额+销项税额+进项税额转出+出口退税+转出多交增值税-进项税额-销项税额抵... 阅33 转2 评0 公众公开 23-12-22 12:17 |
2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；6.纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核... 阅300 转5 评0 公众公开 23-11-03 12:29 |
《财政部?税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部?税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。比如二哥税税念公司9月一般计税本月算出来抵减之前应纳税额是=销项-进项=130-104.2=25.8，那这种情况就可... 阅1 转0 评0 公众公开 23-10-15 09:14 |
混凝土搅拌站会计需要注意：水泥混凝土和沥青混凝土必须分别核算，否混凝土搅拌站会计需要注意：水泥混凝土和沥青混凝土必须分别核算，否则会面临补税的风险。对于刚入职的新手会计，必须了解混凝土搅拌站的增值税政策，特别是同时存在水泥混凝土和沥青混凝土的情况。但是，这里不包括石膏混凝土、硅酸盐混凝土、碎玻璃混凝土和沥青混凝土。 阅19 转4 评0 公众公开 23-09-19 16:56 |
